Le montant maximum qu’une personne peut cotiser à un plan de rémunération différée en vertu de l’article 457 est fixé chaque année par l’IRS après avoir pris en compte l’inflation. Vous pouvez cotiser jusqu’à 19 500 $ à titre de report facultatif au régime 457(b) de votre employeur en 2021. Ce montant augmente jusqu’à une limite de 20 500 $ en 2022. Les participants âgés de 50 ans ou plus peuvent cotiser 6 500 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage au cours des deux années.
Cependant, le total des cotisations à un plan 457(b) ne peut pas dépasser le moindre de 100 % de votre rémunération incluse pour l’année ou des limites de report. Votre employeur peut égaler votre contribution, mais cela sera pris en compte dans votre plafond annuel.
Certains employeurs proposent à la fois un plan 457 et un plan 401(k) ou un plan 403(b) à leurs employés. Dans cette situation, les employés peuvent cotiser jusqu’à concurrence du maximum annuel des deux régimes.
Principes de base des plans de l’article 457
Ces régimes sont des régimes de retraite non admissibles et fiscalement avantageux, et de nombreux contribuables y investissent pour compléter leurs revenus de sécurité sociale et de retraite à la retraite. Il existe deux types de plans 457 : 457(b) et 457(f). Un plan 457(b) est généralement disponible pour les employés des gouvernements locaux et étatiques et ceux employés par des organisations exonérées d’impôt. Les plans 457(f), moins courants, sont proposés aux employés de haut niveau et à certains employés non gouvernementaux.Les employés du gouvernement fédéral bénéficient plutôt de plans d’épargne-épargne.
Vous pouvez cotiser à votre régime avec des dollars avant impôt, ce qui réduit votre revenu imposable et peut entraîner une diminution de votre facture fiscale, en particulier lorsque vous versez des cotisations annuelles jusqu’à la limite. L’argent et ses gains sont toutefois imposables lorsque vous effectuez des retraits à la retraite.
Vous pourriez également avoir la possibilité d’investir de l’argent après impôt. Celles-ci sont considérées comme des cotisations Roth et vous pouvez les retirer en franchise d’impôt à la retraite, mais tous les employeurs n’offrent pas cette option.Les employeurs qui le proposent vous proposeront diverses options de placement pour l’argent de votre plan, et vous pourrez choisir parmi elles.
Note
Il n’y a pas de pénalité de 10 % pour les retraits anticipés avant 59 ans et demi avec un plan 457, contrairement à de nombreux autres véhicules de retraite.
Vous pouvez effectuer des retraits lorsque vous arrêtez de travailler et vous pouvez généralement transférer votre compte vers un autre compte de retraite, tel qu’un IRA, si vous changez d’emploi. Vous aurez également la possibilité de laisser votre argent là où il se trouve ou de retirer le plan. De plus, vous pouvez désigner un ou plusieurs bénéficiaires qui recevront les actifs du compte à votre décès.
Limites de cotisation au régime en vertu de l’article 457 par année
| Année | Limite de report de salaire facultatif | Cotisations de rattrapage si vous avez 50 ans ou plus | Plafond total possible des cotisations des employés |
| 2022 | 20 500 $ | 6 500 $ | 27 000 $ |
| 2021 | 19 500 $ | 6 500 $ | 26 000 $ |
| 2020 | 19 500 $ | 6 500 $ | 26 000 $ |
| 2019 | 19 000 $ | 6 000 $ | 25 000 $ |
| 2018 | 18 500 $ | 6 000 $ | 24 500 $ |
| 2017 | 18 000 $ | 6 000 $ | 24 000 $ |
| 2016 | 18 000 $ | 6 000 $ | 24 000 $ |
| 2015 | 18 000 $ | 6 000 $ | 24 000 $ |
| 2014 | 17 500 $ | 5 500 $ | 23 000 $ |
| 2013 | 17 500 $ | 5 500 $ | 23 000 $ |
| 2012 | 17 000 $ | 5 500 $ | 22 500 $ |
| 2011 | 16 500 $ | 5 500 $ | 22 000 $ |
| 2010 | 16 500 $ | 5 500 $ | 22 000 $ |
Le plafond de cotisation au régime 457 s’applique à tous les régimes 457 que vous pourriez avoir pour l’année en cours. Par exemple, si vous avez deux régimes, vous pouvez cotiser 9 750 $ à chacun. Vous souhaiterez peut-être suivre vos cotisations au régime 457 pour vous assurer que vous ne cotisez pas plus que la limite si vous travaillez à deux emplois ou plus ou si vous changez d’emploi au milieu de l’année.
Note
Il peut être plus facile de diviser la limite annuelle en montants égaux par période de paie si vous prévoyez de cotiser le maximum autorisé. Cela vous permettra d’économiser le même montant à chaque période de paie, et ce sera une somme versée par sommes périodiques dans vos placements de retraite.
Cotisations de rattrapage du régime en vertu de l’article 457
Une caractéristique unique de quelque 457 régimes est ce qu’on appelle la « règle des trois ans ». Normalement, vous ne pourrez cotiser de rattrapage qu’après avoir atteint 50 ans, mais 457 régimes vous permettent de commencer trois ans avant d’atteindre l’âge de la retraite fixé par votre régime. Si votre régime fixe par exemple l’âge de la retraite à 51 ans, la règle des trois ans vous permet de verser des cotisations de rattrapage à 48 ans. Cependant, vous ne pouvez pas verser en même temps les cotisations spéciales de rattrapage et les cotisations de rattrapage au-delà de 50 ans.
Note
Vous pouvez cotiser deux fois le plafond de cotisation annuel – 39 000 $ en 2021 ou 41 000 $ en 2022 – ou le plafond annuel plus le montant du plafond de base non utilisé au cours des années précédentes, selon le montant le moins élevé, pour ces cotisations spéciales de rattrapage.
Comptes Roth désignés dans 457 plans
Les employeurs sont autorisés à proposer des comptes Roth désignés dans leurs 457 plans de rémunération différée depuis 2010.La loi sur l’emploi dans les petites entreprises de 2010 a permis aux employeurs de réviser leurs plans pour permettre aux employés de placer des reports de salaire sur un compte Roth après impôt désigné et pour permettre aux employés de convertir leur épargne avant impôt en un compte Roth après impôt.Avant cela, 457 régimes détenaient uniquement des comptes à impôt différé. Les cotisations combinées aux comptes Roth et aux comptes avant impôts ne doivent pas dépasser la limite annuelle.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le plus grand avantage d’un plan 457 ?
Vous pouvez retirer de l’argent de votre plan 457 à tout âge sans payer de pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Puis-je transformer mon plan 457 en un IRA si je quitte mon emploi ?
Vous pouvez transférer l’argent de votre plan 457 vers un autre compte fiscalement avantageux. Cependant, vous perdrez toute prestation de retrait anticipé si vous devez l’utiliser avant l’âge de 59 ans et demi.
