Très souvent, les résidents d’un État peuvent travailler dans un État voisin. Pour éviter que les résidents paient des impôts dans deux États, les deux États voisins concluront un accord de réciprocité. Ces accords concernent l’impôt sur le revenu pour ceux qui travaillent dans un État mais vivent dans un autre. En vertu de la réciprocité, les résidents ne paient des impôts sur le revenu qu’à leur État d’origine, quel que soit l’endroit où ils travaillent.
Les résidents des États limitrophes de l’Illinois peuvent profiter d’un tel accord de réciprocité.
Points clés à retenir
- Un accord de réciprocité permet à un contribuable de travailler et de vivre dans deux États voisins différents sans être imposé dans les deux États.
- L’Illinois a des accords avec l’Iowa, le Kentucky, le Michigan et le Wisconsin.
- Un résident de l’Illinois qui travaille dans l’Iowa, le Kentucky, le Michigan ou le Wisconsin n’est tenu de payer de l’impôt sur le revenu qu’à l’Illinois.
- Vous n’êtes pas assujetti à l’impôt sur le revenu de l’Illinois sur les salaires, traitements, pourboires ou commissions reçus des employeurs de l’Illinois si vous résidez dans l’Iowa, le Kentucky, le Michigan ou le Wisconsin.
Accords réciproques
De nombreux États américains ont conclu des accords de réciprocité, parfois appelés réciprocité fiscale, avec les États limitrophes. Normalement, toute personne gagnant un revenu dans un État particulier doit payer des impôts à cet État. Cela peut conduire à ce que les travailleurs soient imposés deux fois s’ils vivent ailleurs.
Par exemple, si vous avez vécu dans un État où vous avez travaillé (et y avez gagné un revenu), puis travaillé à nouveau dans ce qui est maintenant votre État d’origine, vous devrez produire des déclarations pour le revenu total gagné dans votre État d’origine.
Certains États autorisent les contribuables à bénéficier d’un crédit pour les impôts sur le revenu payés à un autre État, et certains États ont des accords de réciprocité. Quoi qu’il en soit, le résultat final est que le travailleur n’est imposé que dans l’État où il réside.
Les employeurs retiennent toujours les impôts locaux de l’État pour leurs employés, mais ils ne sont pas tenus de retenir les impôts de l’État où réside le travailleur. Cela peut amener les travailleurs étrangers à devoir de l’argent, au lieu de recevoir un remboursement, lorsque la période des impôts arrive. En raison de cette situation, de nombreux travailleurs effectuent volontairement des paiements trimestriels estimés à leur propre État par mesure de sécurité.
États avec réciprocité fiscale dans l’Illinois
L’Illinois a un accord fiscal réciproque avec quatre États limitrophes :
- Iowa
- Kentucky
- Michigan
- Wisconsin
Si vous traversez les frontières entre l’Illinois et un autre État pour travailler, vous devriez parler à votre employeur de votre situation de retenue à la source afin de vous assurer de ne pas être surpris au moment des impôts.
Vivre dans l’Illinois et travailler dans un autre État
Un résident de l’Illinois qui travaille dans l’Iowa, le Kentucky, le Michigan ou le Wisconsin n’est tenu de payer de l’impôt sur le revenu qu’à l’Illinois. Ces États limitrophes ne taxent pas les salaires des résidents de l’Illinois travaillant dans leur juridiction.
Vous devrez produire le formulaire IL-1040 au moment des impôts. Vous déclarerez les revenus que vous avez gagnés dans ces États réciproques pour qu’ils soient imposés par l’Illinois. Si l’État dans lequel vous travaillez vous impose, vous devrez déposer le bon formulaire auprès de cet État pour demander un remboursement.
Note
Vous avez droit à un remboursement si vous êtes un résident de l’Illinois et que des impôts ont été retenus sur votre salaire pour l’un de ces quatre États frontaliers. Cependant, vous ne pouvez pas bénéficier d’un crédit pour les impôts retenus dans ces États sur votre déclaration de l’Illinois.
Vivre dans un autre État et travailler dans l’Illinois
Vous n’êtes pas assujetti à l’impôt sur le revenu de l’Illinois sur les salaires, traitements, pourboires ou commissions reçus des employeurs de l’Illinois si vous résidez dans l’Iowa, le Kentucky, le Michigan ou le Wisconsin. Cependant, cela ne s’applique à aucun autre type de revenu reçu dans l’Illinois, comme les gains de loterie.
Note
Les revenus en dehors de votre salaire, traitement, pourboires ou commissions normaux sont imposables dans l’Illinois, quelle que soit votre résidence.
Que faire si vous vivez dans un État avec réciprocité
Si vous vivez dans un État qui a la réciprocité avec l’Illinois, vous devez suivre quelques étapes pour vous assurer que vos dossiers sont à jour pour la période des impôts. Les formulaires que vous devrez remplir dépendront de votre situation, si vous vivez dans un État avec un accord de réciprocité et si des impôts de l’Illinois ont déjà été retenus sur votre salaire.
Déposer le formulaire fiscal IL-W-5NR
Vous devez déposer le formulaire IL-W-5NR, « Déclaration de non-résidence de l’employé dans l’Illinois » auprès de votre employeur pour certifier que vous vivez dans l’un des quatre États avec réciprocité. Ce formulaire informera votre employeur de mettre fin à la retenue d’impôt.
Mobile? Formulaire de dépôt IL-W-5
Si vous quittez votre état actuel et établissez votre résidence dans l’Illinois, vous devez déposer le formulaire IL-W-5, « Certificat de résidence dans l’Illinois » auprès de votre employeur.Ce formulaire indique à votre employeur qu’il doit retenir les impôts de l’Illinois.
Besoin d’un remboursement ? Déposer le formulaire IL-1040 et l’annexe NR
Si l’impôt de l’Illinois a été retenu sur votre salaire alors qu’il n’aurait pas dû l’être, vous pouvez demander un remboursement. Pour le réclamer, vous devrez produire une déclaration de revenus de l’Illinois, à savoir le formulaire IL-1040, et inclure l’annexe NR pour votre statut de non-résident. Vous devrez également inclure le formulaire W-2c ou une lettre officielle de votre employeur confirmant l’erreur.
Avec quels États l’Illinois a-t-il conclu des accords de réciprocité ?
L’Illinois a des accords avec l’Iowa, le Kentucky, le Michigan et le Wisconsin. Cela signifie que les contribuables qui vivent dans l’un de ces quatre États n’auront pas à payer d’impôt sur le revenu dans les deux États.
Que se passe-t-il si je déménage dans un État différent de celui de mon employeur ?
Si vous résidiez dans un État différent de celui dans lequel est basé votre employeur, vos revenus peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu dans les deux États. Dans de tels cas, de nombreux États ont conclu ce qu’on appelle des accords de réciprocité pour ne pas retenir l’impôt sur le revenu si le contribuable réside dans un État voisin. Vérifiez auprès de votre employeur la possibilité de refuser le statut si vous envisagez de travailler à distance depuis un autre État.
