Qu’est-ce que l’impôt progressif ?

Définition et exemples d’impôt progressif

Avec un impôt progressif, la charge fiscale est plus élevée pour les riches que pour ceux aux revenus les plus faibles. Ce type d’impôt aide les familles à faible revenu à payer les dépenses de base telles que le logement, la nourriture et le transport. Un impôt progressif leur permet de consacrer une plus grande part de leurs revenus aux dépenses liées au coût de la vie.

Les systèmes fiscaux progressifs améliorent également la capacité des pauvres à acheter des articles du quotidien, augmentant ainsi la demande économique.

Contrairement à un impôt progressif, un impôt forfaitaire ou un impôt régressif pourrait réduire la capacité des contribuables à faible revenu à se permettre un niveau de vie décent.

Un impôt progressif ne nuit pas autant aux riches, car, même après l’impôt, ils peuvent se permettre l’essentiel et bien plus encore, même si cela peut diminuer leur capacité à investir dans des actions ou à acheter des articles de luxe.

Avec un impôt progressif, la personne ayant le revenu le plus faible paierait un taux d’imposition inférieur à celui de la personne ayant le revenu le plus élevé. Un exemple serait si une personne gagne 12 000 $ par an et une autre personne gagne 120 000 $. Ils seraient imposés différemment dans un système fiscal progressif. La personne à faible revenu pourrait payer 10 %, soit 1 200 $, d’impôts, ce qui lui laisserait 10 800 $ pour couvrir tous ses besoins. La personne ayant le revenu le plus élevé paierait un taux d’imposition plus élevé. Supposons que leur revenu de 120 000 $ soit imposé à 24 %, ce qui équivaudrait à 28 800 $. Il leur resterait encore 91 200 $ pour dépenses.

Comment fonctionne une taxe progressive ?

Avec un impôt progressif, les taux sont fixés en fonction de niveaux de revenus spécifiques, les niveaux les plus élevés étant ceux qui paient le plus.

Aux États-Unis, l’impôt fédéral sur le revenu est un impôt progressif. Les personnes qui gagnent moins de 9 950 $ paient 10 % d’impôts, tandis que celles qui gagnent plus paient un taux d’imposition plus élevé (jusqu’à 37 %).

Il existe plusieurs tranches d’imposition, ou regroupements, de revenus imposables, qui sont imposés à des taux différents.

Il s’agit des taux et tranches d’impôt sur le revenu de 2021 pour les contribuables célibataires, les couples mariés déclarant conjointement et les chefs de famille.Les niveaux de revenu représentent le revenu imposable, ou ce qui reste une fois que toutes les exonérations et déductions ont été prises.           

Les taux d’imposition américains étaient autrefois plus progressifs qu’ils ne le sont aujourd’hui. Le taux le plus élevé aux États-Unis était de plus de 70 % de 1936 à 1964, puis de 1968 à 1970. En 1944 et 1945, le taux le plus élevé était de 94 %, pour financer la Seconde Guerre mondiale.

Types d’impôt progressif

L’impôt sur le revenu aux États-Unis est un impôt progressif, tout comme d’autres types d’impôts.

Impôts sur les successions

L’impôt sur les successions, par exemple, est progressif. Il est prélevé sur la valeur totale des actifs transmis aux bénéficiaires vivants à un taux maximal de 40 % sur les montants supérieurs à 11,7 millions de dollars à partir de 2021 (contre 11,58 millions de dollars en 2020).

Taxes Obamacare

Les taxes de l’Affordable Care Act, également connues sous le nom de taxes Obamacare, sont également progressives. L’impôt sur le revenu net de placement de 3,8 % s’applique uniquement à ceux qui gagnent plus de 200 000 $ par an, ou 250 000 $ pour ceux qui sont mariés et déclarent conjointement, y compris les dividendes et les gains en capital.  

L’impôt Medicare supplémentaire prélève une taxe hospitalière Medicare supplémentaire de 0,9 % sur les revenus et les bénéfices du travail indépendant au-dessus de ces seuils.Ces taxes ont rapporté 30,1 milliards de dollars en 2018. Elles ont touché les 5 % des déclarations de revenus les plus riches.

Crédits d’impôt

Les crédits d’impôt pour les pauvres sont également progressifs. Ils sont soustraits de l’impôt dû plutôt que du revenu brut. Certains crédits sont même réservés aux personnes vivant en dessous d’un certain niveau de revenu.

• Le crédit d’impôt sur le revenu professionnel est accordé pour chaque personne à charge, jusqu’à certains niveaux de revenus.Il est remboursable, de sorte que le contribuable reçoit un remboursement si le crédit est supérieur à l’impôt qu’il doit.
• Le crédit d’impôt pour personnes âgées et handicapées est accordé aux personnes âgées de 65 ans et plus ou aux retraités en situation d’invalidité.Il n’est accessible qu’aux personnes en dessous d’un seuil de revenu très faible.
• Le crédit d’impôt pour enfants est un montant fixe qui compte davantage pour les pauvres. 
• Le crédit de cotisation épargne retraite n’est disponible que jusqu’à un certain seuil de revenus.

Événements notables

Il existe un soutien croissant en faveur d’un impôt sur le revenu américain plus progressif.

La représentante Alexandria Ocasio-Cortez, DN.Y., a proposé un taux d’imposition de 70 % sur les revenus supérieurs à 10 millions de dollars. Un tel plan ajouterait 291 milliards de dollars aux recettes fédérales entre 2019 et 2028.

Une enquête a révélé que plus de la moitié des électeurs américains la soutiennent.Les revenus supplémentaires financeraient le Green New Deal.

La sénatrice Elizabeth Warren, D-Mass., a proposé un impôt sur la fortune progressif dans le cadre de son programme présidentiel de 2020. Il prélèverait une taxe de 2 % sur les actifs supérieurs à 50 millions de dollars, et de 3 % sur les actifs supérieurs à 1 milliard de dollars.

Cela permettrait de récolter 2 750 milliards de dollars auprès des 75 000 familles touchées sur 10 ans, selon la Tax Foundation.