Une taxe sur le péché est une taxe d’accise sur des biens socialement nuisibles. Une taxe d’accise est une taxe forfaitaire imposée sur chaque article vendu. Les produits les plus couramment taxés sont l’alcool, les cigarettes, les jeux de hasard et la pornographie. Les taxes d’accise sont perçues auprès du producteur ou du grossiste. Ils font monter le prix de détail pour les consommateurs.
Points clés à retenir
- Une taxe sur le péché décourage les activités qui créent des conséquences socialement néfastes
- Cela augmente le coût de l’activité, de sorte que moins de personnes la pratiquent.
- Les recettes aident les États à payer les coûts résultant des dommages supplémentaires causés au bien public.
- Certaines taxes sur le péché sont régressives car les pauvres paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus.
Taxes fédérales sur le péché
Il existe une taxe d’accise fédérale sur les cigarettes, l’alcool et les gains des jeux de hasard. Il existe également des taxes d’accise fédérales sur l’essence, les billets d’avion et certains produits liés à la santé.
En 2017, les taxes d’accise fédérales ont généré 83,8 milliards de dollars, soit 2,5 % des recettes fiscales fédérales.Sur ce montant, 13,8 milliards de dollars étaient des taxes sur les cigarettes. La taxe ajoute 1 $ à chaque paquet de cigarettes.
Les taxes sur l’alcool ont contribué à hauteur de 9,9 milliards de dollars aux recettes fédérales. L’alcool coûte 13,50 $ par preuve
gallon. Chaque gallon d’épreuve est un gallon liquide contenant 50 % d’alcool. Le vin coûte 3,40 $
par gallon. La bière coûte 18 $ le baril, bien que les microbrasseries paient 7 $ le baril.
baril.
Taxes d’État sur le péché
Les États peuvent également imposer des taxes sur le péché. En 2014, les États ont collecté 32,5 milliards de dollars en péché
les impôts. Ils ont collecté 16,9 milliards de dollars en taxes sur les cigarettes. Ils ont reçu 6,1 $
milliards pour les ventes d’alcool, de vin et de bière. Ils ont reçu 9,5 milliards de dollars d’impôts
sur les jeux de hasard, sans compter les revenus des loteries d’État.
Note
En moyenne, les taxes sur le péché ne représentaient que 3,8 % des recettes totales de l’État. Certains États s’appuient bien plus sur les taxes sur le péché.
Le Rhode Island dépend des taxes sur le péché pour 15,9 % de ses revenus. C’est parce qu’il possède deux casinos de jeu. Il a battu la capitale mondiale du jeu, Las Vegas. Le Nevada perçoit 900 millions de dollars d’impôts auprès des casinos, mais les taxes sur le péché ne contribuent qu’à 14,8 % des revenus. Ce revenu de l’État permet au Nevada de renoncer
impôts sur le revenu de ses résidents.
La taxe nationale moyenne sur les cigarettes est de 1,58 $ par paquet, selon une étude réalisée par l’Arizona Daily Sun. Mais cela varie de 0,60 $ le pack à 3 $ le pack. Les taux les plus bas se trouvent dans les États producteurs de tabac de Géorgie, du Kentucky, de Caroline du Nord et de Virginie. Ils ont également les taux de tabagisme les plus élevés. Le Kentucky est le n°1, avec 25,9 % de la population qui fume. La Virginie occidentale arrive en deuxième position, avec 25,7 %. La Géorgie en compte 17,7 %, la Caroline du Nord 19,0 % et la Virginie 16,5 %.
La taxe nationale moyenne sur l’alcool est de 4,56 $ le gallon. C’est 0,85 $ pour chaque
gallon de vin et 0,29 $ pour chaque gallon de bière.
Note
Les deux États où le coût de la vie est le plus élevé ont également le taux d’imposition du péché le plus élevé.
L’Alaska facture 12,80 $ pour chaque gallon d’alcool et 2 $ pour chaque paquet de cigarettes. Hawaï arrive en deuxième position, facturant 5,98 $ pour chaque gallon d’alcool et 3,20 $ pour chaque paquet de cigarettes.
Le Wyoming et le Missouri ont les taux d’imposition du péché les plus bas. Le Wyoming n’a pas de taxe sur l’alcool et ne facture que 0,60 $ pour chaque paquet de cigarettes. Le Missouri impose 2 $ sur chaque gallon d’alcool et 0,17 $ sur chaque paquet de cigarettes.
Bien qu’il puisse y avoir de bonnes raisons d’imposer des taxes sur le péché à la société, certaines de ces taxes ont également leurs inconvénients. Voici les avantages et les inconvénients de l’imposition de taxes sur le péché.
Les taxes découragent les comportements malsains.
Ils paient une partie des coûts de la société.
Ils sont populaires auprès des électeurs.
Les taxes ne sont pas assez élevées pour éliminer ce comportement.
Ils ne paient pas entièrement les coûts pour la société.
Ils sont subjectifs, car les autres substances nocives ne sont pas taxées.
Avantages
Il existe trois arguments en faveur des taxes sur le péché. Ils découragent les comportements malsains, paient les coûts de la société et sont populaires auprès des électeurs.
Les taxes sur le péché dissuadent les gens d’adopter des comportements malsains. En 2009, le gouvernement fédéral a augmenté les taxes sur les cigarettes de 0,62 $ le paquet. Les taux de tabagisme chez les adolescents ont chuté de 10 % et les ventes globales de cigarettes ont chuté de 8,3 %. Entre 2005 et 2015, le pourcentage de fumeurs est passé de 21 % à 15 %.
Par exemple, une taxe de 10 % sur les cigarettes réduit la demande de 4 %. Cette réduction de la demande est encore plus prononcée chez les jeunes. Une taxe de 10 % réduit le tabagisme chez les 12 à 17 ans de 11,9 %.
Note
Pourquoi les États veulent-ils réduire le tabagisme ? Le cancer du poumon est la principale cause de décès par cancer.
Entre 80 et 90 % des décès par cancer du poumon sont dus au tabagisme.Le Kentucky, l’État où la consommation de tabac est la plus élevée, a l’un des taux de cancer du poumon les plus élevés.
Les taxes sur le péché aident les États à payer le coût du traitement des conséquences sur la santé publique du tabagisme, de la consommation d’alcool et du jeu. Mais les États ne consacrent pas autant de recettes fiscales qu’ils le pourraient aux soins de santé. Il couvre une partie des coûts sociaux liés à l’éducation des gens sur le cancer du poumon.
Les taxes sur le péché sont politiquement plus viables que l’augmentation des impôts sur le revenu ou sur les ventes. Selon la Campagne pour des enfants sans tabac, les sondages d’opinion nationaux et étatiques ont « systématiquement montré un large soutien des électeurs » à l’augmentation des taxes sur le tabac.
Inconvénients
Les taxes sur le péché ne sont pas assez élevées pour fonctionner. Si les États voulaient réellement éliminer ce comportement, ils augmenteraient la taxe jusqu’à ce qu’elle soit suffisamment élevée pour décourager la plupart des gens d’acquérir cette habitude, mais pas suffisamment pour encourager un marché noir.
Note
Les taxes sur le péché ne sont pas assez élevées pour compenser le coût de ce comportement pour la société. S’ils l’étaient, ce serait un impôt pigouvien.
Un exemple de ce type de taxe est la taxe carbone. La Grande-Bretagne a imposé une taxe sur le carbone, suffisamment prohibitive pour forcer les sociétés de services publics à abandonner les combustibles fossiles au profit du gaz naturel. En conséquence, les émissions de gaz à effet de serre au Royaume-Uni ont considérablement diminué jusqu’à la fin du 19èmeniveaux du siècle. Si la taxe carbone n’était qu’une taxe sur le péché, son coût ne serait pas suffisamment élevé pour obliger les entreprises à rechercher des sources de carburant alternatives plus propres.
Les taxes sur le péché sont subjectives. Les législateurs décident que certains problèmes de santé, comme la dépendance à la cigarette et à l’alcool, devraient être taxés et d’autres non. D’autres soi-disant péchés, comme la dépendance à l’opium et à l’héroïne, ne sont pas taxés mais sont simplement déclarés illégaux. D’autres addictions, comme le sucre, ne sont pas taxées même si elles provoquent des problèmes de santé comme le diabète.
Histoire
En 1776, Adam Smith écrivait que les taxes sur les cigarettes, le rhum et le sucre étaient appropriées. Ces produits ne sont pas essentiels à la vie mais sont largement consommés. Le gouvernement fédéral a commencé à taxer le tabac pendant la guerre civile.
Dans les années 1920, les taxes sur les cigarettes se sont généralisées, la publicité ayant doublé le nombre de fumeurs. En 1951, la taxe fédérale fut augmentée à 0,08 $ par paquet pour aider à financer la guerre de Corée. En 1983, il a doublé pour atteindre 0,16 $ le paquet. En 2019, il avait atteint 1,0066 $.
