Le plan fiscal de Biden

Le plan fiscal proposé par le président Joe Biden augmenterait les impôts des ménages et des entreprises à revenus élevés. Parallèlement, il prévoit augmenter les crédits d’impôt pour de nombreuses familles à revenus faibles et modestes. Le plan de Biden abrogerait bon nombre des réductions d’impôts prévues dans la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi parrainée par Trump.

Biden rendrait le code des impôts plus progressif, ce qui signifie que les ménages les plus aisés paieraient des impôts à un taux plus élevé que les contribuables à faible revenu.

D’ici 2030, les augmentations d’impôts de Biden réduiraient le revenu après impôt de 7,7 % pour les 1 % des contribuables les plus riches. L’effet net des changements les plus importants est d’augmenter les recettes fédérales de 3 300 milliards de dollars sur 10 ans. Comme toute augmentation d’impôts, le plan réduirait également la croissance économique – dans ce cas, de 1,62 % sur 10 ans – ce qui réduirait le nombre d’emplois à temps plein de 542 000.

Voici comment le plan fiscal de Biden affecterait les contribuables individuels et les entreprises s’il était adopté par le Congrès.

Modifications fiscales pour les contribuables individuels

Biden a promis d’accorder un allègement fiscal aux familles qui travaillent tout en augmentant les impôts de ceux qui gagnent plus de 400 000 dollars par an. Pour 2021, il rétablirait le taux d’imposition le plus élevé au niveau où il était en 2017, imposerait les plus-values ​​​​en tant que revenu et éliminerait les lacunes de l’impôt sur la fortune héritée.

Des taux d’imposition plus élevés pour les salariés à revenus élevés

Biden augmenterait les impôts de ceux qui gagnent plus de 400 000 dollars par an comme suit :

• Imposer une taxe sur les salaires de la Sécurité sociale de 12,4 %, répartie également entre les employeurs et les salariés.
• Limitez l’avantage fiscal des déductions détaillées à 28 % de la valeur.
• Rétablissez la limitation Pease sur les déductions détaillées.
• Éliminez progressivement les déductions sur le revenu d’entreprise admissible (QBI) (également connues sous le nom de déductions répercutées en vertu de l’article 199A).

Dans le cadre du plan de Biden, le taux d’imposition sur le revenu le plus élevé pour les déclarants à revenus élevés serait rétabli à 39,6 %, annulant ainsi la baisse de la TCJA à 37 %. 

Les gains en capital et les dividendes à long terme seraient imposés au taux d’imposition de 39,6 % sur les revenus supérieurs à 1 million de dollars par an. Les plus-values ​​à long terme (détenues plus d’un an) sont généralement imposées entre zéro et 20 % (à partir de 2020). 

La taxe Obamacare a ajouté une taxe supplémentaire de 3,8 % sur le revenu net de placement pour les personnes gagnant plus de 200 000 dollars (250 000 dollars pour les couples mariés). Combiné avec la nouvelle tranche la plus élevée, cela porte le taux maximum sur les plus-values ​​à long terme à 43,4 %.

Le plan fiscal de Biden éliminerait l’échappatoire « d’augmentation de la base » qui permet aux familles de transmettre les gains en capital en franchise d’impôt à leurs héritiers. Cela se fait en « augmentant » la valeur de l’actif, qu’il s’agisse de bijoux, d’actions, d’obligations ou de biens immobiliers, jusqu’à sa valeur lorsqu’il est hérité ou, plus tard, vendu par l’héritier.

Allégements fiscaux pour les familles

Biden étendrait les crédits aux familles qui s’occupent d’enfants et de parents âgés, aux acheteurs d’une première maison et aux personnes qui achètent des véhicules électriques.

Le président augmenterait le crédit d’impôt pour enfants pour 2021 (et plus longtemps, si nécessaire), jusqu’à 3 000 dollars par enfant âgé de 6 à 17 ans et jusqu’à 3 600 dollars pour les enfants de moins de 6 ans. Il augmenterait également le crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge d’un maximum de 3 000 dollars à 16 000 dollars par famille ayant plusieurs personnes à charge.

Le plan fiscal de Biden rétablirait le crédit d’impôt pour l’achat d’une première maison afin de fournir jusqu’à 15 000 $ aux contribuables achetant leur première maison.  

Biden offrirait également des crédits d’impôt pour ceux qui s’occupent de personnes âgées, et il augmenterait les crédits d’impôt pour l’assurance soins de longue durée. Les familles, entre autres, pourraient également profiter du crédit d’impôt rétabli pour les véhicules électriques. 

Ces changements réduiraient les recettes fédérales d’environ 350 milliards de dollars au cours de la prochaine décennie, aggravant ainsi le déficit.

Allégements fiscaux pour les contribuables à revenus faibles et moyens

À titre d’exemple, Biden uniformiserait les avantages fiscaux des régimes de retraite pour tous en accordant un crédit d’impôt remboursable au lieu d’une déduction. Le crédit d’impôt serait automatiquement déposé sur le compte de retraite du contribuable sous forme de contribution de contrepartie de 26 % pour chaque dollar cotisé. Cela encouragerait les salariés à revenus faibles et moyens à épargner davantage pour leur retraite. 

Par rapport à la loi actuelle, le crédit forfaitaire augmenterait le bénéfice de l’épargne-retraite pour ceux qui se situent dans les tranches d’imposition les plus basses, tout en le réduisant pour les salariés aux revenus plus élevés. Cela serait associé à d’autres changements en matière d’épargne-retraite, tels que la création d’« auto-401(k)s ou IRA » sur le lieu de travail pour les Américains à faible revenu qui n’ont pas actuellement accès à un plan de retraite parrainé par l’employeur.

Au-delà de la retraite, Biden a reconnu le fardeau des coûts de logement pour les Américains à faible revenu en proposant un nouveau crédit d’impôt aux locataires pour réduire le loyer et les services publics à 30 % du revenu pour les individus et les familles qui peuvent gagner trop pour avoir droit à un bon de l’article 8 mais qui ont toujours du mal à payer leur loyer. Il s’est également engagé à étendre le crédit d’impôt pour les logements à faible revenu afin d’encourager la réhabilitation et la construction de logements abordables dans tout le pays.

Modifications des taxes professionnelles

Le plan fiscal de Biden augmenterait certaines taxes professionnelles importantes, annulant ainsi de nombreux changements apportés par la TCJA. 

Taux d’imposition des sociétés

Le plan de Biden augmenterait le taux d’imposition des sociétés de 21 % à 28 %, annulant ainsi la baisse de la TCJA de 35 % à 21 % en 2018.Biden imposerait également une pénalité fiscale de 10 % aux entreprises qui expédient des emplois à l’étranger lorsque ces emplois pourraient être occupés par des travailleurs américains. 

Le plan fiscal de Biden créerait un impôt minimum de 15 % sur toutes les sociétés dont les bénéfices comptables (revenu non imposable) sont de 100 millions de dollars ou plus. Son objectif est de s’assurer que toutes les sociétés paient des impôts. Il ajoute à la complexité en rétablissant un impôt minimum alternatif sur les entreprises, qui obligerait les sociétés à payer le plus élevé de leur impôt sur le revenu des sociétés ou d’un nouvel impôt minimum de 15 % sur les revenus comptables mondiaux. La Tax Foundation, une organisation indépendante à but non lucratif qui analyse la politique fiscale américaine, estime que l’application de ces efforts à l’impôt sur les sociétés augmenterait les recettes d’environ 1 000 milliards de dollars sur 10 ans.

Versements GILTI

Le revenu immatériel mondial à faible imposition (GILTI) est un revenu gagné par les filiales étrangères de sociétés américaines à partir d’actifs tels que des brevets, des marques et des droits d’auteur. Le plan fiscal de Biden double le taux de ce revenu qui a été payé en vertu de la TCJA, le portant à 21 % contre 10,5 % actuellement. Cette augmentation ajouterait 290 milliards de dollars aux recettes fédérales.

Crédits d’impôt aux entreprises 

Biden créerait un crédit d’impôt de 10 % pour les entreprises qui créent des emplois pour les Américains. Plus précisément, ce crédit s’appliquerait aux entreprises qui :

• Revitaliser les usines de fabrication fermées
• Rééquiper les usines importantes pour la compétitivité américaine
• Retourner les emplois à l’étranger aux États-Unis
• Augmenter la production américaine
• Augmenter leur masse salariale dans le secteur manufacturier

Biden augmentera-t-il vos impôts ?

Biden a insisté sur le fait qu’il n’augmenterait pas les impôts des ménages gagnant moins de 400 000 dollars par an.  

Toutefois, les coûts augmenteront pour toutes les familles à mesure que l’impôt sur les sociétés augmentera. Pour rester en activité, les entreprises doivent maintenir une certaine marge bénéficiaire. Ainsi, des impôts plus élevés sur les sociétés signifient que les entreprises augmenteront leurs prix ou réduiront leurs coûts, éventuellement en baissant les salaires ou même en licenciant des travailleurs. Les actionnaires pourraient également être pénalisés par la baisse des rendements des investissements des entreprises. À long terme, les familles qui gagnent moins de 400 000 dollars par an pourraient être indirectement touchées par le plan fiscal de Biden.

Où Biden pourrait devoir faire des compromis

Selon la Constitution américaine, seul le Congrès a le pouvoir de taxer et de dépenser. En conséquence, le plan fiscal de Biden devra être approuvé par le Congrès avant de devenir une loi. 

Les républicains ne voudront peut-être pas revenir sur la TCJA, qu’ils ont approuvée il y a quelques années à peine. Ses dispositions pourraient perdurer pour les particuliers jusqu’en 2025, date à laquelle elles expireront. Les dispositions de la TCJA pour les sociétés sont permanentes, sauf si elles sont modifiées par le Congrès.  

Foire aux questions (FAQ)