Un impôt régressif impose un fardeau plus lourd aux ménages à faible revenu qu’aux ménages à revenus plus élevés. Dans les familles à faible revenu, une plus grande proportion de leur revenu sert au logement, à la nourriture et au transport. Tout impôt diminue leur capacité à se permettre ces produits de base.
Quel que soit votre niveau de revenu, il est important de comprendre comment ces impôts affectent votre revenu afin que vous puissiez prendre des décisions plus éclairées concernant votre situation financière, par exemple lorsque vous votez sur de nouvelles lois fiscales, effectuez des achats ou établissez un budget.
Points clés à retenir
- Les impôts régressifs imposent un fardeau plus lourd aux salariés à faible revenu. Ils prélèvent un pourcentage plus élevé de leurs revenus sur les pauvres que sur les riches.
- Les taxes sur la plupart des biens de consommation, les ventes, l’essence et les salaires de la sécurité sociale sont des exemples d’impôts régressifs.
- Les taxes pigouviennes et sur le péché sont des types spécifiques d’impôts régressifs.
Qu’est-ce qu’un impôt régressif ?
En revanche, les familles aux revenus plus élevés n’ont aucun problème à se procurer l’essentiel. Les impôts peuvent réduire leur capacité à investir dans des actions, à accroître leur épargne-retraite ou à acheter des articles de luxe. Ils peuvent affecter leur niveau de vie mais ne les priveront pas des éléments essentiels à la vie.
L’enquête annuelle du Bureau of Labor Statistics sur les dépenses de consommation a révélé que le cinquième de la population ayant les revenus les plus faibles a dépensé en moyenne 28 724 $ en 2020. Sur ce montant, ils ont dépensé 12 317 $ pour le logement, 4 099 $ pour la nourriture et 4 363 $ pour le transport. Ils n’ont dépensé que 610 $ en épargne-retraite et en assurance personnelle.
Le cinquième ayant les revenus les plus élevés a dépensé 114 840 $ cette année-là. Sur ce montant, ils ont dépensé 36 645 $ en logement, 12 245 $ en nourriture et 16 796 $ en transport. Ils ont dépensé 19 952 $ en épargne-retraite et en assurance.
Le graphique suivant illustre les statistiques de dépenses typiques par quintiles (cinquièmes) de la population.
Types d’impôts régressifs
Un impôt régressif prélève une proportion plus élevée des revenus des ménages à faible revenu que de ceux ayant des revenus plus élevés. En effet, ils sont imposés de la même manière lorsqu’ils consomment que les revenus les plus élevés : 100 $ lorsque les achats valent plus pour un revenu de niveau inférieur que pour un revenu de niveau supérieur, de sorte que les impôts leur enlèvent davantage.
L’Institut sur la fiscalité et la politique économique a constaté que les cinquièmes les moins rémunérés payaient 11,4 % de leurs revenus en impôts nationaux et locaux. Il s’agit notamment des impôts sur les ventes, sur la propriété et sur le revenu. La plupart des cinquièmes les mieux rémunérés payaient entre 8 % et 8,9 %, et les 1 % les mieux rémunérés ne payaient que 7,4 % de leur revenu. Le groupe aux revenus les plus faibles payait le pourcentage de revenu le plus élevé en taxe de vente, tandis que le groupe aux revenus les plus élevés payait des taux d’impôt sur le revenu plus élevés.
Taxes à la consommation
La plupart des taxes à la consommation sont régressives. Les seules taxes à la consommation progressives – des taxes qui augmentent en fonction du revenu – sont celles sur les articles de luxe, comme les bijoux raffinés, les yachts et les jets privés.
Taxes de vente
Les taxes de vente sont appliquées en pourcentage des prix de vente. Les États les appliquent à la plupart des biens, à l’exception des produits d’épicerie, des médicaments sur ordonnance et du logement. De nombreux États les prélèvent également sur certains services. En omettant ces taxes sur les coûts de nourriture, de logement et de santé, elles deviennent moins lourdes pour les salariés à faible revenu.
Taxes d’accise
Une taxe d’accise est une taxe forfaitaire imposée sur des produits spécifiques tels que le carburant, le tabac et l’alcool. Elle devient plus régressive si elle est imposée sur des biens et services que les familles à faible revenu sont plus susceptibles d’utiliser.
Note
Les taxes sur les cigarettes sont les droits d’accise les plus régressifs.
Le tabac est très lourdement taxé. Les cigarettes sont prélevées par les gouvernements fédéral, étatiques et locaux sur chaque paquet. La taxe sur les cigarettes est régressive à deux niveaux. Premièrement, l’impôt prélève un pourcentage plus élevé sur les revenus. Deuxièmement, les personnes à faible revenu sont plus susceptibles de fumer. Un cinquième des adultes dont le revenu était inférieur à 35 000 $ fumaient en 2019, tandis qu’environ 7 % de ceux qui gagnaient plus de 100 000 $ fumaient.
En revanche, les taxes sur l’alcool ne sont pas aussi régressives. Un sondage Gallup de 2021 a révélé que 44 % de ceux qui gagnent moins de 40 000 $ ont déclaré boire, tandis que 62 % de ceux dont le revenu est compris entre 40 000 $ et 100 000 $ et 81 % de ceux dont le revenu est de 100 000 $ ou plus, boivent.
Taxe sur l’essence
La taxe sur l’essence est une taxe d’accise légèrement régressive. La taxe fédérale sur l’essence était de 18,4 cents par gallon, tandis que la taxe moyenne de l’État était de 30,63 cents par gallon, en juillet 2021.C’est régressif parce que les bas revenus paient toujours le même pourcentage que les hauts revenus.
La taxe sur l’essence est également une taxe pigouvienne (une taxe sur les activités ou les éléments pouvant avoir des effets négatifs sur autrui), avec son propre ensemble d’avantages et d’inconvénients. Les taxes sur les carburants sont conçues pour couvrir le coût de l’utilisation des routes et les impacts environnementaux.
Tarifs
Les tarifs sont des droits d’accise prélevés sur les importations. Ils sont régressifs car ils augmentent le prix des biens et des services. Pour couvrir le prix de la taxe, les détaillants doivent augmenter les prix qu’ils facturent, répercutant ainsi la taxe sur les consommateurs. Les États-Unis imposent des droits de douane sur les produits alimentaires, les produits manufacturés, les produits chimiques et les vêtements. Il renonce aux droits de douane sur les importations en provenance des pays avec lesquels il a conclu des accords de libre-échange.
Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type spécial de taxe d’accise non utilisée aux États-Unis. Elle est initiée au niveau national et répercutée sur les consommateurs par les entreprises. Cette mesure est populaire dans l’Union européenne et dans d’autres pays, mais les États-Unis ne seront peut-être pas en mesure de la faire fonctionner car elle remplacerait les taxes de vente des États, qui ne sont pas simples à remplacer par une taxe unique.
Frais d’utilisation
Les frais d’utilisation sont des frais gouvernementaux facturés pour l’utilisation des installations ou des services publics. Les États facturent des frais pour circuler sur les routes à péage. Le National Park Service facture l’entrée à ses installations. Certains États facturent des frais aux prisonniers pour les soins de santé.
Les villes facturent l’entrée aux terrains de golf et aux installations de tennis municipaux. Ils facturent également des frais pour des services tels que les permis de construire, l’immatriculation des véhicules, les frais d’inspection et les audiences de zonage. Il s’agit d’un moyen politiquement acceptable d’augmenter les revenus sans augmenter les taux d’imposition. Les frais d’utilisation sont régressifs car ils représentent un pourcentage plus élevé des faibles revenus.
Note
Tout autre impôt conférant un avantage aux particuliers fortunés est régressif.
Charges sociales
Les retenues à la source de Medicare et de la sécurité sociale sont des charges sociales également connues collectivement sous le nom de taxes FICA (Federal Insurance Contributions Act). À un certain niveau de revenu, les retenues à la source pour la sécurité sociale sont plafonnées, mais il n’y a pas de plafond sur les revenus pour l’impôt Medicare, qui s’élève à 1,45 % du revenu. Les salariés paient 6,2 % de leurs revenus, dans la limite de 147 000 $ en 2022 et de 160 200 $ en 2023, pour la taxe de sécurité sociale.
Une fois qu’un travailleur gagne plus que ce montant, il n’a plus à payer d’impôts de sécurité sociale pour l’année. Par exemple, si un travailleur à revenu élevé atteignait le plafond à la fin du mois de septembre, il n’aurait plus à payer de charges sociales pour le reste de l’année, contrairement à un travailleur qui gagne 50 000 $ et qui paie tout au long de l’année.
Note
La loi sur les soins abordables a institué une taxe Medicare de 0,9 % sur les salariés à revenus élevés : ceux qui gagnent plus de 200 000 $ pour les particuliers, ou 250 000 $ pour les couples mariés qui déclarent conjointement. Cela s’ajoute à la taxe Medicare habituelle de 1,45 %.
Un impôt forfaitaire est-il un impôt régressif ?
Un impôt forfaitaire est un impôt sur le revenu alternatif qui applique le même taux à chaque niveau de revenu. Techniquement, ce n’est pas un impôt régressif puisque le taux est le même, mais il impose un fardeau plus lourd aux familles à faible revenu : elles finissent par réduire leurs dépenses de base pour le payer.
Foire aux questions (FAQ)
En quoi les impôts régressifs et les impôts progressifs sont-ils similaires ?
Les deux impôts sont basés sur un pourcentage du revenu d’un contribuable plutôt que sur un taux d’imposition forfaitaire, mais le montant du pourcentage augmente pour les contribuables à faible revenu dans un système régressif. Il augmente pour les contribuables à revenus élevés dans un système progressif.
Quels impôts ne sont pas régressifs ?
Le système d’impôt sur le revenu américain n’est pas régressif, pas plus que l’impôt fédéral sur les successions. Les deux imposent un taux d’imposition plus élevé à mesure que le revenu ou la valeur augmente.
