Une radiation se produit généralement après que vous ayez été en retard sur une dette pendant 180 jours ou six mois. C’est une façon pour l’émetteur de la carte de crédit d’encaisser une perte sur la dette. Dans leurs documents comptables, ils ont radié le compte comme irrécouvrable et ne considèrent plus la dette comme un actif. Les créanciers peuvent continuer à recouvrer une créance jusqu’à ce que vous payiez, même si elle a été radiée.
Chargement annulé
Dans certaines circonstances, le créancier peut décider d’annuler complètement la dette. Lorsque cela se produit, vous n’avez plus la responsabilité de payer la dette. Même si vous êtes peut-être soulagé de vous libérer de cette obligation, vous n’êtes peut-être pas encore à l’abri. La dette annulée pourrait désormais devenir un problème à résoudre avec l’IRS.
Lorsque les créanciers annulent des dettes, ils sont tenus de déclarer le montant annulé (s’il dépasse 600 $) à l’IRS en utilisant le formulaire 1099-C d’annulation de dette.Vous recevrez également une copie du formulaire par la poste, généralement au moment des impôts, si cela s’applique. Vous n’avez peut-être jamais rencontré personnellement cette situation fiscale auparavant, mais elle est assez courante. L’IRS estime que près de 4 millions de formulaires 1099-C seront envoyés aux contribuables en 2021.
Note
Le formulaire d’annulation de dette 1099-C proviendra du créancier ou du collecteur de dettes, alors ne le jetez pas en supposant que vous avez fini de gérer cette dette.
L’IRS considère toute dette annulée ou remise comme un revenu. Comme pour les revenus provenant d’autres sources, comme votre emploi ou votre entreprise, vous devez déclarer les revenus provenant d’une dette annulée dans votre déclaration de revenus de cette année-là.Même si vous n’avez jamais reçu d’argent supplémentaire, une annulation de dette entraîne une modification de votre valeur nette.Le « revenu » supplémentaire provenant de votre annulation de dette pourrait augmenter votre obligation fiscale, ce qui entraînerait un remboursement d’impôt sur le revenu inférieur, voire une facture fiscale.
Étant donné que le créancier a envoyé une copie du formulaire d’annulation de dette à l’IRS, l’IRS s’attend à ce que vous incluiez le montant dans votre déclaration de revenus. Ne pas inclure le montant peut entraîner le rejet de votre déclaration ou vous pourriez recevoir une facture de l’IRS.Si vous recevez le formulaire d’annulation après avoir déjà déposé vos impôts, vous devrez peut-être modifier votre déclaration de revenus.
Note
En fonction de votre revenu, de votre tranche d’imposition, de votre statut de déclaration et d’autres facteurs fiscaux, la dette annulée peut n’avoir qu’un impact minime sur vos impôts. Vous n’aurez peut-être pas à payer le montant total de l’annulation à l’IRS.
Charges réglées
Vous devez également inclure la dette annulée dans vos impôts lorsqu’une radiation est réglée, car le créancier annule une partie de la dette dans l’offre de règlement. Un règlement, c’est lorsque vous négociez avec le créancier pour payer seulement un pourcentage du solde impayé pour régler la totalité de la dette.
Exceptions
Vous pourrez peut-être obtenir une exception pour inclure la dette annulée comme revenu imposable dans votre déclaration de revenus. L’une de ces exceptions concerne l’insolvabilité. Si vous étiez insolvable, c’est-à-dire que vous aviez une valeur nette négative, au moment de l’annulation de la dette, vous n’aurez peut-être pas à déclarer tout ou partie de la radiation à l’IRS.
Pour demander l’exonération d’insolvabilité, vous devez déposer le formulaire IRS 982, Réduction des attributs fiscaux en raison de la libération de l’endettement. Pour cela, vous aurez besoin d’avoir une liste de vos actifs et passifs au moment de l’annulation de la dette.Si vous avez déjà payé des impôts sur la dette annulée et réalisez plus tard que vous étiez admissible à l’exception, vous pourrez peut-être produire une déclaration de revenus modifiée pour recevoir un remboursement de votre trop-payé.
Notez également qu’il existe certaines autres exceptions pour la faillite, les dettes liées aux prêts étudiants et les dettes immobilières agricoles et commerciales. Pour plus d’informations, vous pouvez visiter le site Web de l’IRS pour consulter les règles et instructions liées à l’annulation de la dette.
Note
La dette étudiante annulée entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2025 ne nécessitera pas le paiement d’impôt sur le revenu, conformément aux dispositions de l’American Rescue Plan Act.
Impliquez un préparateur de déclarations de revenus
Il est toujours dans votre intérêt de demander l’aide d’un fiscaliste, surtout lorsque vous faites face à des situations et à des formulaires fiscaux inconnus. Le préparateur de déclarations de revenus peut vous aider à garantir que vos déclarations de revenus sont correctement déclarées, que ce soit en incluant la dette annulée comme revenu ou en demandant l’exception d’insolvabilité.
Note
Vous ne voulez pas être le cobaye du préparateur de déclarations de revenus. Lorsque vous choisissez un fiscaliste, demandez-lui s’il a de l’expérience avec des contribuables qui ont dû déposer un formulaire 1099-C ou demander une exception d’insolvabilité. Vous souhaitez qu’un fiscaliste expérimenté vous aide avec vos impôts.
