Lorsque vous décidez à qui vous souhaitez hériter de votre succession après votre décès, en plus de déterminer qui obtiendra quoi, vous devrez déterminer comment et quand cette personne l’obtiendra. Si votre plan implique un ou plusieurs bénéficiaires mineurs, ils ne peuvent légalement pas hériter de biens, donc tout ce qui est laissé directement et directement à un mineur finira soit dans une tutelle ou une tutelle supervisée par le tribunal, soit dans un compte restreint comme dicté par un juge et la loi de l’État.Vous devrez planifier soigneusement le sort d’un bénéficiaire mineur en choisissant l’une des trois options suivantes : laisser son héritage dans un compte restreint, le laisser par étapes ou le laisser dans une fiducie à vie.
Laisser des actifs dans un compte restreint
Si le montant que vous laissez au mineur n’est pas important, le plus simple est d’ordonner que l’héritage du mineur soit conservé sur un compte restreint au profit du mineur jusqu’à ce qu’il devienne adulte. Les comptes restreints comprennent ceux établis en vertu d’une loi d’État applicable sur les transferts uniformes vers des mineurs (ou compte UTMA) ou d’une loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (ou compte UGMA). Ces types de comptes peuvent être utilisés pour assurer la santé, l’éducation et l’entretien du mineur jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge de 18 ou 21 ans (l’âge auquel le compte doit prendre fin dépend de la loi applicable de l’État).Un autre type de compte restreint qui peut être créé est un compte 529, qui doit être utilisé pour payer les études universitaires du mineur.
Le principal inconvénient de l’utilisation d’un compte UTMA ou UGMA est que le bénéficiaire recevra ce qui reste du compte directement et sans aucune condition à l’âge de 18 ou 21 ans. Ainsi, ces types de comptes ne doivent être utilisés que pour de petits héritages.
Le principal inconvénient du recours à un plan 529 est que l’héritage doit servir à payer les études du bénéficiaire.Ainsi, si le bénéficiaire décide de ne pas aller à l’université, le plan 529 devra alors être confié à un autre bénéficiaire.
Laisser les actifs par étapes
Une autre option consiste à détenir en fiducie l’héritage d’un bénéficiaire mineur et à verser au bénéficiaire une ou plusieurs sommes forfaitaires par étapes. En d’autres termes, lorsque le bénéficiaire atteint un certain âge ou atteint un objectif précis, il recevra alors une distribution pure et simple de son héritage.
Par exemple, vous pouvez verser à un bénéficiaire 50 % de son héritage lorsqu’il atteint l’âge de 25 ans, puis Gesundmd à 30 ans, ou 50 % lorsqu’il obtient un diplôme universitaire, puis Gesundmd lorsqu’il termine ses études supérieures. Pendant ce temps, les biens retenus dans la fiducie du bénéficiaire pourraient être utilisés par le fiduciaire pour payer les études universitaires ou supérieures du bénéficiaire, les frais médicaux, le logement et d’autres besoins quotidiens.
Une fois que le bénéficiaire reçoit une somme forfaitaire pure et simple, la propriété sera vulnérable aux divorces des conjoints, aux poursuites judiciaires et aux mauvaises décisions du bénéficiaire. D’autres inconvénients liés au recours à une fiducie échelonnée comprennent les coûts supplémentaires de comptabilité et de conseils juridiques pendant la durée de la fiducie et les honoraires que le fiduciaire aura le droit de recevoir pour les services rendus lors de l’administration de la fiducie.
Ainsi, lorsqu’on envisage le recours à une fiducie échelonnée au profit d’un bénéficiaire mineur, le montant de l’héritage doit être mis en balance avec les coûts et dépenses associés à l’administration de la fiducie.
Laisser des actifs dans une fiducie à vie
La dernière option consiste à laisser l’héritage d’un bénéficiaire mineur en fiducie pour toute sa vie. Il y a de nombreux avantages à choisir cette option :
- Les actifs détenus dans la fiducie seront protégés lorsque le bénéficiaire deviendra adulte contre le divorce des conjoints, les poursuites judiciaires et, si un fiduciaire tiers est utilisé, contre les mauvaises décisions et les influences extérieures du bénéficiaire.
- S’il reste quelque chose dans la fiducie au décès du bénéficiaire, vous pouvez contrôler qui recevra ce qui reste.
- Si vous souhaitez créer un héritage familial durable, vous pouvez créer la fiducie à vie comme une fiducie à saut de génération qui évitera les impôts sur les successions sur la succession du bénéficiaire ainsi que sur la succession de tous les descendants du bénéficiaire.
- Vous pouvez faire appel à un fiduciaire tiers lorsque le bénéficiaire est mineur, mais ensuite faire du bénéficiaire son propre fiduciaire à un âge où vous pensez qu’il sera suffisamment responsable pour prendre le contrôle total, par exemple 25 ou 35 ans.
Néanmoins, les inconvénients de l’utilisation d’une fiducie à vie sont les mêmes que ceux de l’utilisation d’une fiducie échelonnée, avec tous les coûts et dépenses supplémentaires liés aux conseils comptables et juridiques et aux honoraires du fiduciaire. Ainsi, lorsque vous envisagez le recours à une fiducie viagère, le montant de l’héritage doit être mis en balance avec les coûts et dépenses associés à l’administration de la fiducie ainsi qu’avec vos propres objectifs de planification successorale à long terme.
