Règlement d’une fiducie révocable après le décès du faiseur de confiance

Inventaire

La première étape de l’établissement d’une fiducie vivante révocable consiste à localiser tous les documents originaux de planification successorale du défunt et d’autres documents importants. En plus de localiser l’accord de fiducie entre vifs révocable original et toute modification de fiducie, vous devrez localiser le testament original du défunt.

Le défunt peut avoir laissé des instructions écrites pour les funérailles, la crémation, l’enterrement ou la commémoration, en plus d’un mémorandum sur les biens personnels. Tous les documents originaux doivent être conservés dans un endroit sûr jusqu’à ce qu’ils puissent être remis à l’avocat de la fiducie.

Les autres documents importants du défunt comprendront des informations sur ses actifs, notamment des relevés bancaires et de courtage, des certificats d’actions et d’obligations, des polices d’assurance-vie, des registres d’entreprise, des titres de voitures et de bateaux et des actes immobiliers. Il y aura également de nombreuses informations sur les dettes du défunt, notamment les factures de services publics, les factures de carte de crédit, les hypothèques, les prêts personnels, les frais médicaux et les frais funéraires. Référez-vous à une liste détaillée des documents spécifiques que vous devrez localiser.

Une fois que vous avez localisé tous les documents importants du défunt, lisez la fiducie vivante révocable pour déterminer ses dispositions spécifiques. Lors de l’examen de la fiducie, notez les éléments suivants :

• Instructions spéciales concernant les funérailles, la crémation ou l’enterrement du défunt
• Bénéficiaires des effets personnels du défunt
• Bénéficiaires de tout legs spécifique
• Bénéficiaires de la fiducie résiduaire du défunt
• La personne désignée comme fiduciaire(s) successeur(s) pour régler la fiducie, ainsi que toute personne nommée(s) fiduciaire(s) de toute fiducie qui doit être créée, maintenant que le faiseur de fiducie est décédé.
• La date et le lieu où l’accord de fiducie a été signé
• Les témoins et le notaire qui ont signé la fiducie

En plus de lire et de résumer les informations contenues dans la fiducie vivante révocable, examinez les documents financiers du défunt et dressez une liste de ce que le défunt possédait et devait, comment chaque actif est intitulé (au nom de la fiducie, au nom individuel du faiseur de confiance, en tant que locataires communs ou au nom conjoint avec quelqu’un d’autre) et, pour les actifs et les dettes qui ont une déclaration, la valeur de l’actif ou de la dette telle qu’indiquée sur la déclaration et la date de la déclaration. De plus, les déclarations de revenus du défunt des trois années précédentes doivent être localisées et mises de côté.

Rencontrer un avocat de fiducie

Une fois que vous avez examiné les documents juridiques du défunt et d’autres documents importants, la prochaine étape dans l’établissement d’une fiducie entre vifs révocable consiste à rencontrer un avocat de la fiducie pour déterminer si une homologation sera requise et si l’assistance de l’avocat sera nécessaire pour aider à établir puis mettre fin à la fiducie.

Si une homologation est requise, prenez le temps de comprendre les étapes nécessaires pour ouvrir une succession d’homologation.

Évaluez les biens du défunt

Une fois que vous avez rencontré un avocat spécialisé en fiducie, la prochaine étape dans l’établissement d’une fiducie consiste à établir la valeur de la date de décès pour tous les actifs du défunt.

Toutes les institutions financières où se trouvent les actifs du défunt doivent être contactées pour obtenir les valeurs à la date du décès. Certains actifs, notamment immobiliers ; les effets personnels tels que les bijoux, les œuvres d’art et les objets de collection ; et les entreprises à actionnariat restreint, devront être évaluées par un évaluateur professionnel.

Notez que la valeur de tous les actifs du défunt devra être établie, y compris ceux sortant de la fiducie, afin de déterminer si des droits de succession et/ou des droits de succession seront dus. Les actifs qui peuvent être transférés en dehors de la fiducie peuvent inclure ceux qui appartenaient en tant que locataires à l’intégralité ou aux copropriétaires avec droit de survie ; les comptes payables au décès ou les comptes de transfert au décès ; et l’assurance-vie, les IRA, les 401(k) et les rentes avec des bénéficiaires désignés. Prenez également le temps de comprendre quels sont les actifs non homologués.

Payer les factures et les dépenses

Une fois que les valeurs à la date du décès ont été déterminées pour tous les actifs du défunt, l’étape suivante dans le règlement de la fiducie vivante révocable consiste à payer les factures finales du défunt et les dépenses courantes liées à l’administration de la fiducie. C’est également le moment dont le fiduciaire successeur devra évaluer si les actifs de la fiducie, tels que des biens immobiliers ou une entreprise, devraient être vendus afin de réunir les liquidités nécessaires pour payer les dépenses et les impôts.

Il incombe au syndic successeur de déterminer quelles factures le défunt devait au moment de son décès, de décider si elles sont légitimes, puis de les payer en conséquence. Le fiduciaire successeur sera également responsable du paiement des dépenses courantes d’administration de la fiducie, telles que les frais juridiques, les frais de comptabilité, les services publics, les primes d’assurance, les versements hypothécaires et les frais de propriétaire ou d’association de copropriété.

Payer des impôts

Une fois que le fiduciaire successeur a payé les factures finales et maîtrisé les dépenses courantes de la fiducie, la prochaine étape du règlement de la fiducie consiste à payer les impôts sur le revenu et les impôts en cas de décès qui pourraient être dus.

Le fiduciaire successeur devra préparer et déposer les déclarations de revenus fédérales et, le cas échéant, étatiques finales du défunt et payer en temps opportun tous les impôts qui pourraient être dus. La dernière déclaration de revenus fédérale sera due le 15 avril de l’année suivant l’année du décès du défunt. Pour l’année fiscale 2020, ce délai a été prolongé jusqu’au 17 mai 2021.

En plus de produire la déclaration de revenus finale du défunt, si la succession gagne un revenu au cours de l’administration, le fiduciaire successeur doit préparer et déposer toutes les déclarations de revenus fédérales sur les successions requises (formulaire IRS 1041) ainsi que toutes les déclarations de revenus de succession requises par l’État.

Si la succession du défunt est imposable aux fins de l’impôt sur les successions au niveau fédéral et/ou au niveau de l’État, le fiduciaire successeur sera responsable de la préparation et du dépôt de la déclaration de revenus fédérale sur les successions (formulaire IRS 706) et/ou d’un impôt sur les successions de l’État et/ou d’une déclaration de droits de succession de l’État, puis de payer la ou les factures fiscales.

Notez que certaines fiducies peuvent être tenues de produire une déclaration de revenus fédérale sur les successions même si aucun impôt sur les successions ne sera dû.

Distribuer et terminer

Habituellement, la première question que les bénéficiaires de la fiducie poseront au fiduciaire successeur est « Quand vais-je recevoir mon chèque d’héritage ? Malheureusement pour les bénéficiaires, la distribution des actifs restants de la fiducie aux bénéficiaires est la toute dernière étape de la mise en place d’une fiducie vivante révocable.

Avant d’effectuer des distributions aux bénéficiaires de la fiducie, le fiduciaire successeur doit être certain que toutes les dépenses liées à l’administration de la fiducie (et de la succession d’homologation s’il y en a une) et tous les impôts ont été payés ou que suffisamment d’actifs ont été mis de côté pour payer les factures et taxes finales.

Autrement, si le fiduciaire successeur choisit de faire des distributions aux bénéficiaires, mais que des dépenses surviennent plus tard, il devra payer ces dépenses de sa propre poche.

De plus, si l’homologation de certains actifs du défunt était nécessaire, les bénéficiaires devraient alors attendre que la succession d’homologation soit clôturée et que les actifs d’homologation aient été transférés au fiduciaire successeur avant de pouvoir mettre fin à la fiducie et que les bénéficiaires puissent recevoir leur héritage.

Si l’administration de la fiducie devrait prendre plus d’un an, le fiduciaire successeur doit travailler en étroite collaboration avec l’avocat et le comptable de la fiducie pour planifier la mise de côté de suffisamment d’actifs pour payer les dépenses courantes de la fiducie, puis effectuer des distributions aux bénéficiaires de la fiducie en plusieurs étapes plutôt qu’en une seule somme forfaitaire.

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