Vous avez probablement vu une interprétation au cinéma ou à la télévision de « la lecture du testament », lorsque la famille et les amis se pressent dans le bureau d’un avocat après le décès d’une personne. Malheureusement, il s’agit simplement d’un dispositif théâtral conçu pour créer du drame et de la tension au sein d’une histoire fictive. Il n’y a aucune obligation légale qu’un dernier testament ou une fiducie vivante révocable soit lu à qui que ce soit.
Comme ils ne sont généralement pas lus à haute voix, vous vous demandez peut-être où sont enregistrées les fiducies. Les fiducies ne sont pas publiques, elles ne sont donc généralement enregistrées nulle part. Au lieu de cela, l’avocat de la fiducie détermine qui a le droit de recevoir une copie du document, même si la loi de l’État ne l’exige pas.Alors, quels bénéficiaires ont des droits sur les informations contenues dans la fiducie ?
Successeur
La partie intéressée la plus importante qui doit recevoir une copie de la fiducie est probablement la personne ou l’entité nommée pour servir de fiduciaire successeur du faiseur de fiducie. Le fiduciaire successeur est responsable de la liquidation de la fiducie et doit examiner le document pour déterminer les bénéficiaires et si des restrictions ou instructions spéciales s’appliquent à leurs actions de la fiducie.
Le fiduciaire successeur doit également examiner tous les pouvoirs dont il disposera lors de la constitution de la fiducie et le type de rémunération auquel il a droit dans l’exercice de toutes les responsabilités fiduciaires impliquées.
Bénéficiaires
Tous les bénéficiaires initialement nommés ont le droit de recevoir une copie de la fiducie. Le document les aidera à comprendre ce qu’ils recevront, comment et quand ils recevront l’héritage. Certains bénéficiaires peuvent avoir droit à une distribution immédiate et pure et simple ou avoir le droit de recevoir un revenu immédiat et le capital de la fiducie.
La loi de l’État dictera si les bénéficiaires secondaires – les bénéficiaires qui hériteront des biens après le décès des bénéficiaires initiaux – doivent recevoir une copie de la fiducie.Si le bénéficiaire est mineur, le tuteur naturel ou légal du bénéficiaire peut recevoir une copie de la fiducie au nom du mineur.
Héritiers et bénéficiaires antérieurs
En plus des bénéficiaires nommés dans la fiducie, l’avocat peut choisir d’envoyer une copie aux héritiers du fiduciaire qui ne sont pas nommés dans la fiducie ou aux bénéficiaires nommés dans un accord de fiducie antérieur, s’il en existait un. Si l’avocat de la fiducie prévoit qu’un bénéficiaire antérieur contestera la validité de l’accord de fiducie, la loi de l’État dictera une limite de temps quant au moment où un bénéficiaire déshérité peut déposer une contestation de fiducie.
Comptable
Le comptable de la fiducie doit recevoir une copie de la convention de fiducie pour exécuter toute instruction visant à rembourser les dettes de la fiducie et pour s’assurer que le fiduciaire successeur agit dans le cadre de son pouvoir pour régler la fiducie. Un comptable peut également répartir les impôts sur les successions et sur le revenu, répartir les revenus et le capital de la succession et de la fiducie, et déterminer quand et si les comptes de fiducie doivent être remis aux bénéficiaires de la fiducie.
Représentant personnel nommé dans le testament
Si le fiduciaire n’a pas entièrement financé la fiducie avant son décès et qu’une procédure d’homologation est requise, le représentant personnel nommé dans le testament du faiseur de fiducie doit recevoir une copie de la fiducie.Le fiduciaire successeur et le représentant personnel peuvent ne pas être la même personne ou entité, et ils doivent comprendre comment ils doivent travailler ensemble pour régler la succession de la fiducie et de l’homologation.
IRS et autorité fiscale de l’État
Certains États considèrent que les actifs de la fiducie ou de l’homologation sont imposables aux fins de l’impôt sur les successions au niveau fédéral ou au niveau des États. Sur demande, une copie de l’accord de fiducie doit être soumise à l’IRS ou à l’autorité fiscale de l’État avec la déclaration de droits de succession.
Les fiducies ne sont pas du domaine public
La plupart des États exigent qu’un dernier testament soit déposé auprès du tribunal d’État approprié au décès de la personne. Lorsque cela se produit, le testament devient un document public accessible à tous. Cependant, les fiducies ne sont pas enregistrées. Ne pas avoir à déposer la fiducie auprès du tribunal est l’un des plus grands avantages d’une fiducie, car le règlement reste une affaire privée entre les fiduciaires successeurs et les bénéficiaires de la fiducie.
Gardez à l’esprit que si quelqu’un conteste la fiducie devant le tribunal, le document de fiducie deviendra inévitablement un dossier public, car une copie en sera jointe au plaidoyer du tribunal. Dans certaines circonstances, comme dans le cas d’un fiduciaire célèbre ou infâme, les bénéficiaires de la fiducie peuvent demander au juge de sceller les archives judiciaires pour empêcher le grand public de consulter la fiducie et d’autres documents judiciaires. Toutefois, le juge n’accordera cette demande que dans de rares situations.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’arrive-t-il à une fiducie si le fiduciaire décède ?
En cas de décès d’un fiduciaire, la fiducie est reprise soit par un co-fiduciaire existant, soit par un fiduciaire successeur. Ces rôles seraient désignés dans les documents de fiducie originaux. Si aucun co-fiduciaire ou successeur n’a été nommé, le tribunal devra alors nommer un fiduciaire successeur.
Un fiduciaire peut-il refuser de payer un bénéficiaire ?
Un fiduciaire ne peut retenir de l’argent à un bénéficiaire que si les termes de la fiducie lui permettent de prendre cette décision. Légalement, les fiduciaires doivent respecter les termes de la fiducie lorsqu’ils versent des actifs aux bénéficiaires. Ils ne peuvent pas retenir le paiement si la fiducie n’est pas écrite pour le permettre.
