Points clés à retenir
- Les fiducies irrévocables sont censées être permanentes une fois créées.
- Une fiducie irrévocable peut offrir des avantages fiscaux et protéger les actifs contre les poursuites judiciaires.
- Vous pouvez préciser quand et comment répartir votre patrimoine après votre décès.
- La plupart des États proposent des dispositions permettant aux bénéficiaires d’apporter des modifications dans certaines circonstances.
Comment fonctionne une fiducie irrévocable
Une fiducie irrévocable est une fiducie qui ne peut être modifiée ou annulée après sa création, du moins pas sans le consentement de tous les bénéficiaires ou l’approbation d’un tribunal. La fiducie évite l’homologation, la procédure juridique requise pour transférer la propriété des actifs d’une personne décédée à un bénéficiaire vivant.
En revanche, la fiducie révocable reste en possession du propriétaire, car elle peut être modifiée ou liquidée à tout moment. Cela signifie que le propriétaire a un accès complet aux fonds jusqu’au moment de son décès.
Une fiducie peut conserver les actifs et les transférer à votre bénéficiaire des semaines, des mois ou même des années après votre décès. Les conditions d’une fiducie irrévocable ne deviennent jamais publiques, car votre fiducie n’est pas soumise à l’homologation. Si vous laissez simplement un testament, celui-ci doit être déposé auprès du tribunal pour ouvrir l’homologation. Tout le monde peut le lire.
Note
Lorsque vous financez votre fiducie irrévocable avec de l’argent ou des actifs, vous permettez automatiquement que la propriété de ces actifs soit transférée aux bénéficiaires de votre choix au moment de votre choix, l’homologation devient donc inutile.
Une fiducie irrévocable protège les actifs en cas de procès. Vous ne pouvez pas reprendre un bien après en avoir transféré la propriété dans une fiducie irrévocable. Vos créanciers ou titulaires de jugement ne peuvent donc pas non plus y accéder.
Exemples de fiducie irrévocable
Si vous créez une fiducie irrévocable pour qu’un bénéficiaire reçoive l’argent après avoir obtenu son diplôme universitaire et que vous décidez plus tard que vous préférez qu’il reçoive l’argent à l’âge de 18 ans, vous ne pourrez pas changer ce plan, car la fiducie ne peut pas être changée, modifiée ou amendée.
Dans certains cas, vous pouvez apporter des modifications à votre confiance irrévocable.
La plupart des États disposent d’options juridiques permettant à vos bénéficiaires d’annuler une fiducie irrévocable dans certaines circonstances que vous n’auriez pas pu prévoir.Cela nécessite généralement le consentement unanime de tous les bénéficiaires, et cela peut ne pas être possible si l’un d’entre eux est mineur. Ils peuvent également demander à un tribunal de « décanter » la fiducie, ce qui implique de créer une nouvelle fiducie avec des conditions plus à jour et de déplacer les biens de la première fiducie dans celle-ci.
Note
Un tribunal peut déterminer que vous avez créé une fiducie irrévocable pour garder les biens et les fonds hors des mains du titulaire du jugement si vous les financez alors qu’une action en justice est en cours contre vous, même si un événement s’est produit pour lequel vouspourraitêtre poursuivi. Votre accord de fiducie pourrait être annulé s’il peut être prouvé que vous l’avez créé en « contemplation » d’un événement.
Vous pouvez également rédiger les documents de constitution de la fiducie pour donner au fiduciaire nommé le pouvoir et la flexibilité nécessaires pour faire face à des circonstances imprévues. Par exemple, un grand-parent peut affecter des fonds à l’éducation d’un petit-enfant, mais celui-ci pourrait développer une maladie potentiellement mortelle nécessitant un traitement coûteux après le décès du grand-parent. Le curateur pourrait demander une modification permettant aux fonds de couvrir le traitement dans le meilleur intérêt de l’enfant.
Traitement fiscal des biens dans une fiducie irrévocable
Les biens transférés dans une fiducie vivante irrévocable ne contribuent pas à la valeur de votre succession aux fins de l’impôt sur les successions.
Les successions évaluées à plus de 11 700 000 $ en 2021, ou à plus de 12 060 000 $ en 2022, sont soumises à un impôt fédéral sur les successions sur Gesundmd de leur valeur au-delà de ce seuil.Aux termes de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), ces exonérations resteront valables après 2025 pour les cotisations versées à une fiducie avant cette date. Le niveau d’exonération devrait revenir à la fourchette de 5 millions de dollars (ajusté en fonction de l’inflation) à l’expiration de la TCJA, fin 2025.
Traitement des avantages
Les actifs d’une fiducie irrévocable peuvent compter contre vous ou contre un bénéficiaire aux fins de l’admissibilité à certaines prestations gouvernementales, y compris le revenu de sécurité supplémentaire.Les actifs d’une fiducie irrévocable ne peuvent pas être « comptés » comme vos actifs par Medicaid, à condition que vous les placiez dans la fiducie avant la « période de rétrospection ».
Note
Dans la plupart des États, le financement d’une fiducie irrévocable au moins cinq ans avant d’avoir besoin de l’aide d’une maison de retraite protège ces actifs, car vous les avez cédés à la fiducie et n’en avez plus le contrôle.
Une fiducie irrévocable peut également protéger les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux en leur permettant d’avoir droit aux prestations gouvernementales, ce qu’ils ne pourraient peut-être pas faire s’ils héritaient purement et simplement de leurs actifs.
Types de fiducies irrévocables
Les fiducies irrévocables se présentent sous plusieurs formes différentes :
Confiance vivante
Également appelée « fiducie entre vifs », il s’agit de toute fiducie créée et financée par un individu au cours de sa vie.
Fiducie testamentaire
Ces fiducies sont toujours irrévocables, car elles ne sont créées et financées qu’après la mort de leurs créateurs. Ils sont établis selon les modalités contenues dans le dernier testament du défunt.
Fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT)
Ce type de fiducie entre vifs peut être créé pour accepter les prestations de décès au moment de votre décès afin d’éviter que leur valeur soit incluse dans votre succession aux fins de l’impôt sur les successions.
Fiducie caritative
Une fiducie résiduelle caritative irrévocable paie d’abord les bénéficiaires, puis distribue la totalité de vos actifs à un organisme de bienfaisance. Vous pouvez également le configurer pour qu’il fonctionne comme une fiducie caritative principale, en payant d’abord l’organisme de bienfaisance.
Fiducie irrévocable vs fiducie révocable
| Confiance irrévocable | Fiducie révocable |
|---|---|
| Ne peut être amendé, modifié ou révoqué | Peut se dissoudre à tout moment si vous êtes toujours mentalement compétent |
| Homologation inutile | Compte comme revenu courant, car vous pouvez le révoquer à tout moment |
| Reste privé | Pas de protection fiscale sur les successions |
| Peut décider quand le bénéficiaire doit hériter | Aucune protection contre les poursuites |
| Protections fiscales | |
| Protection contre les poursuites |
Alternatives à une fiducie irrévocable
Une fiducie révocable est une fiducie que vous pouvez dissoudre ou modifier à tout moment si vous êtes toujours mentalement compétent, elle ne protège donc pas contre la responsabilité judiciaire ou les impôts sur les successions. Vous pouvez récupérer les biens que vous placez dans une fiducie révocable, la loi considère donc que vous en êtes toujours propriétaire. Une fiducie révocable devient automatiquement irrévocable à votre décès, car vous n’êtes plus disponible pour la modifier ou la révoquer.
