UNfiducie révocableest un contrat juridique qui détermine la manière dont les actifs d’un individu seront gérés après son décès. Une fiducie vivante révocable, parfois appelée simplement fiducie vivante ou révocable, est créée du vivant de l’individu et peut être modifiée à tout moment.
Comment fonctionne une fiducie de vie révocable
Une fiducie est une entité juridique spécialement créée pour détenir les actifs et les biens d’un individu ou d’une famille. Une fiducie vivante est un vaisseau vide jusqu’à ce que le fiduciaire transfère la propriété de ces actifs et propriétés au nom de la fiducie et de son fiduciaire. Ce processus est appelé « financement » de la fiducie.
Contrairement à une fiducie irrévocable, le faiseur de confiance se réserve le droit d’annuler ou de modifier une fiducie révocable, d’où le terme « révocable ». Ils peuvent récupérer les actifs qu’ils y ont placés, détourner les revenus de la fiducie pour eux-mêmes ou pour un autre bénéficiaire, changer de bénéficiaire, vendre les actifs ou placer davantage d’actifs dans la fiducie. Le syndic conserve le contrôle final.
Une fiducie vivante révocable n’a pas son propre numéro d’identification fiscale, contrairement à une fiducie irrévocable. Une fiducie révocable et son fiduciaire partagent le même numéro de sécurité sociale. Les revenus et les déductions de la fiducie sont déclarés sur la déclaration de revenus personnelle du faiseur de fiducie, formulaire 1040, comme s’il continuait à détenir personnellement la propriété des actifs.
Note
Les actifs placés dans une fiducie révocable n’évitent pas les impôts sur les successions, car le faiseur de fiducie et la fiducie partagent le même numéro de sécurité sociale. Le faiseur de confiance peut récupérer les actifs détenus dans la fiducie à tout moment, de sorte que l’IRS considère qu’il n’a pas renoncé à la propriété comme il le ferait avec des actifs placés dans une fiducie irrévocable.
Le tribunal des successions affirme cependant qu’ils ont effectivement renoncé à la propriété. Ils ont donné les actifs à la fiducie, même s’ils peuvent les reprendre. Les actifs de la fiducie ne seraient pas homologués pour cette raison, en supposant que le faiseur de fiducie ne les ait pas repris à la date de leur décès. Le fiduciaire successeur peut donc régler la fiducie en dehors du tribunal des successions, sans surveillance.
Exemple de fiducie de vie révocable
Une fiducie vivante révocable couvre trois phases de la vie du faiseur de confiance : sa vie, son éventuelle incapacité et ce qui se passe après son décès.
Phase 1 : Le faiseur de confiance est bel et bien vivant
Lorsqu’une fiducie vivante révocable est créée, les documents de la fiducie doivent inclure des dispositions spécifiques permettant au faiseur de confiance d’investir et de dépenser les actifs de la fiducie à son profit tout au long de sa vie. Ces documents expliquent comment les actifs du fiduciaire seront répartis après son décès. Le faiseur de confiance peut poursuivre ses activités comme d’habitude avec les actifs qui ont été transférés ou financés pour devenir la propriété de la fiducie, en supposant que personne d’autre n’ait été nommé pour agir en tant que fiduciaire.
Phase 2 : le faiseur de confiance devient incapable
L’accord de fiducie doit également préciser ce qui se passe si le faiseur de confiance devient mentalement incapable et ne peut plus gérer ses propres affaires et celles de la fiducie. Les documents de fiducie doivent nommer un « fiduciaire successeur », quelqu’un qui interviendra si et quand le faiseur de confiance est jugé mentalement incompétent.
Le fiduciaire successeur peut alors gérer les finances du trustmaker et les actifs qui ont été placés dans la fiducie.
Phase 3 : La mort du faiseur de confiance
Une fiducie révocable devient automatiquement irrévocable (c’est-à-dire immuable) au décès du faiseur de confiance, car celui-ci n’est plus disponible pour y apporter des modifications.
Le fiduciaire successeur nommé intervient désormais également, payant les dernières factures, dettes et impôts du fiduciaire comme il le ferait si le fiduciaire était devenu incapable. Ils régleraient ensuite la fiducie, distribuant les actifs restants aux bénéficiaires de la fiducie selon les instructions incluses dans les documents de constitution de la fiducie.
Fiducie révocable vs fiducie irrévocable
Toutes les fiducies entre vifs sont soit révocables, soit irrévocables. La principale différence entre une fiducie révocable et irrévocable réside dans la possibilité pour le constituant de modifier la fiducie au fil du temps. Une autre distinction majeure est que le constituant est toujours techniquement propriétaire des actifs dans une fiducie révocable et peut agir en tant que fiduciaire. Le constituant doit se retirer et nommer quelqu’un d’autre pour agir à titre de fiduciaire d’une fiducie irrévocable.
Les deux types de fiducies entre vifs protègent la vie privée des biens et des bénéficiaires. La répartition des biens est une affaire familiale privée et n’est pas rendue publique devant le tribunal des successions.
| Quelle est la différence entre une fiducie révocable et irrévocable ? | |
|---|---|
| Fiducie révocable | Confiance irrévocable |
| Le concédant peut modifier ou résilier le contrat à tout moment | Le concédant ne peut pas modifier le contrat et tout changement nécessite l’autorisation de chaque personne nommée dans la fiducie. |
| Le concédant peut agir à titre de fiduciaire | Le concédant doit nommer un fiduciaire |
| Les actifs sont la propriété du concédant jusqu’à leur transfert | Les actifs appartiennent aux bénéficiaires |
| Les actifs ne sont pas à l’abri de poursuites contre le constituant | Les actifs sont protégés des créanciers du constituant |
| Évite l’homologation mais pas les impôts sur les successions | Évite les taxes d’homologation et de succession |
L’IRS et le tribunal des successions voient les fiducies révocables différemment.
Contrairement à une fiducie irrévocable, les actifs placés dans une fiducie révocable n’évitent pas les impôts sur les successions, car le faiseur de confiance et la fiducie partagent le même numéro de sécurité sociale. Le faiseur de confiance peut récupérer les actifs détenus dans la fiducie à tout moment, de sorte que l’IRS considère qu’il n’a pas renoncé à la propriété comme il le ferait avec des actifs placés dans une fiducie irrévocable.
Le tribunal des successions affirme cependant qu’ils ont effectivement renoncé à la propriété. Ils ont donné les actifs à la fiducie, même s’ils peuvent les reprendre. Les actifs de la fiducie ne seraient pas homologués pour cette raison, en supposant que le faiseur de fiducie ne les ait pas repris à la date de leur décès. Le fiduciaire successeur peut donc régler la fiducie en dehors du tribunal des successions, sans surveillance.
Foire aux questions (FAQ)
Une fiducie révocable peut-elle rester ouverte après le décès du faiseur de confiance ?
Une fiducie révocable devient irrévocable au décès du faiseur de confiance, car cette personne n’est plus disponible pour la modifier ou y mettre fin. Le fiduciaire successeur nommé intervient ensuite pour distribuer les actifs de la fiducie aux bénéficiaires et fermer la fiducie, mais ce n’est pas obligatoire. La fiducie peut continuer à détenir des biens et le fiduciaire successeur peut continuer à les gérer au nom des bénéficiaires si c’est ce que le faiseur de fiducie a demandé lors de la création de la fiducie.
Qui a besoin d’une fiducie plutôt que d’un testament ?
Les fiducies présentent de nombreux avantages, mais l’un des plus importants pourrait être que, contrairement à un dernier testament, elles peuvent empêcher que les détails de la succession ne soient rendus publics. Par exemple, Elizabeth Taylor a utilisé une fiducie dans son plan successoral, car elle souhaitait garder confidentiels les détails de son legs.
