Points clés à retenir
- Un exécuteur testamentaire est une personne désignée par la loi pour superviser le processus d’homologation après le décès d’une personne.
- En termes généraux, l’exécuteur testamentaire transmet les héritages et rembourse les dettes conformément aux souhaits du défunt et aux lois applicables.
- L’exécuteur testamentaire prendra possession de tous les biens de valeur pendant l’évaluation de la succession.
- L’exécuteur testamentaire doit également s’occuper de toutes les questions fiscales, y compris les impôts sur les successions, les impôts au niveau de l’État et la déclaration de revenus personnelle finale du défunt.
Définition et exemples d’un exécuteur testamentaire
Un exécuteur testamentaire est une personne choisie par le défunt et nommée par la loi pour superviser la collecte des biens, le règlement des dettes et la distribution des biens aux héritiers. Ce rôle varie selon la situation financière de la personne décédée, ses relations avec l’exécuteur testamentaire et ses dernières volontés.
Note
Certains utilisent le féminin « exécuteur testamentaire », mais il est de plus en plus courant d’utiliser « exécuteur testamentaire » pour tous les genres. Alternativement, des termes non sexistes tels que « représentant personnel » ou « administrateur » peuvent être utilisés, mais ces termes font plus généralement référence à des situations dans lesquelles le défunt est décédé sans laisser de testament.
La personne décédée, également connue sous le nom de défunt, nommera généralement ses exécuteurs testamentaires dans son testament, et le juge nommera presque toujours ces personnes à moins que les bénéficiaires ne s’y opposent.Par exemple, quelqu’un peut désigner un frère ou une sœur pour superviser son testament en cas de décès. Dans ce cas, le frère ou la sœur devient l’exécuteur testamentaire.
Si aucun exécuteur testamentaire n’a été nommé, un juge nommera généralement un membre de la famille proche pour superviser la succession. De nombreux États ont des lois précisant quels parents sont admissibles et dans quel ordre de préférence. En Californie, par exemple, les conjoints ou partenaires domestiques survivants sont les premiers privilégiés pour devenir exécuteur testamentaire, suivis par les enfants et petits-enfants.
Note
Les actifs d’un défunt sont transférés conformément à la loi de l’État plutôt qu’à ses propres souhaits s’il n’y a pas de dernier testament.
Le juge accordera à l’exécuteur testamentaire l’autorisation d’agir au nom de la succession au moyen de « lettres testamentaires » ou de « lettres d’administration ». Les exécuteurs testamentaires fournissent ces documents à des entités telles que des compagnies d’assurance ou des institutions financières pour confirmer qu’ils ont l’autorité légale d’agir au nom de la succession.
Comment fonctionne le rôle d’exécuteur testamentaire
Le travail d’un exécuteur testamentaire a lieu pendant l’homologation, le processus juridique consistant à s’assurer que les dettes et les obligations du défunt sont payées à partir de l’argent et des actifs laissés sur place, puis à transférer les actifs restants aux bénéficiaires.
L’homologation peut durer des mois, voire des années dans certains cas si une succession est extrêmement compliquée.L’exécuteur testamentaire est responsable de la gestion de la succession tout au long du processus. Cela implique généralement d’obtenir l’approbation du tribunal des successions avant de prendre certaines mesures, et cela peut impliquer de nombreux dépôts judiciaires et certaines comparutions devant le tribunal.
Les fonctions d’un exécuteur testamentaire se déroulent généralement dans un ordre chronologique. Voici un aperçu de ce qu’un exécuteur testamentaire fera pendant l’homologation.
Note
Toutes les successions ne nécessitent pas toutes ces étapes, et certaines successions particulièrement complexes peuvent nécessiter des travaux supplémentaires. Les lois des États sont une autre variable. Consultez un avocat spécialisé en successions pour savoir exactement ce qui sera exigé de vous si quelqu’un vous demande d’agir à titre d’exécuteur testamentaire.
Soumettre le testament
La première tâche de l’exécuteur testamentaire est de soumettre le dernier testament du défunt au tribunal des successions pour examen et acceptation. Cela commence officiellement le processus d’ouverture de la succession d’homologation.
L’exécuteur testamentaire doit ensuite assister à une audience au cours de laquelle un juge déterminera si le testament est valide et conforme à la lettre de la loi de cet État.Il ne peut contenir aucune erreur de procédure.
Cette audience offre également dans la plupart des États la possibilité aux personnes ayant un intérêt dans la succession de contester le testament. Ils peuvent alors ouvrir une action en justice distincte pour convaincre le tribunal que le testament est invalide et que ses termes ne doivent pas être honorés.
Rassembler des actifs
L’exécuteur testamentaire doit d’abord identifier tous les biens du défunt et les rassembler pour les garder si nécessaire. Une garde peut être requise si le défunt a laissé un bijou de valeur ou un autre bien qui pourrait être la cible des voleurs.
Une partie de ce processus peut être une véritable chasse aux actifs, comme la recherche de comptes financiers, de polices d’assurance ou de coffres-forts. L’exécuteur testamentaire examinera généralement les papiers personnels du défunt et interrogera les membres de la famille pour retrouver tous les comptes qui pourraient exister.
Tout ou partie de ces biens peuvent être mentionnés dans le testament du défunt, mais l’exécuteur testamentaire ne peut pas simplement supposer qu’il n’y a pas d’autres biens simplement parce qu’ils ne sont légués à personne. Le défunt peut les avoir acquis après avoir rédigé le testament, ou il peut les avoir négligés lors de la rédaction du testament.
L’exécuteur testamentaire doit alors entretenir les biens qui nécessitent de l’entretien. Cela peut impliquer de s’assurer que les polices d’assurance n’expirent pas et de suivre le rythme des prêts hypothécaires, des prêts automobiles et de tout autre prêt à tempérament.
L’argent de la succession est utilisé à cet effet. Les survivants n’ont pas à payer de leur poche. L’exécuteur testamentaire ouvrira un compte bancaire successoral. Les comptes bancaires personnels du défunt, ainsi que tout autre avoir en espèces, sont ensuite transférés sur ce compte afin que la succession puisse fonctionner.
Note
L’exécuteur testamentaire peut être tenu de soumettre une comptabilité de tous les actifs du défunt au tribunal des successions.
Faire des notifications de décès
L’exécuteur testamentaire fera toutes les notifications nécessaires du décès, y compris aux bénéficiaires nommés dans le testament s’ils ne sont pas déjà au courant. Cela pourrait ou non être un processus formel.
Les services, abonnements et prestations dont bénéficiait le défunt doivent également être contactés et interrompus. Les cartes de crédit doivent être officiellement annulées et l’administration de la sécurité sociale doit être informée si le défunt recevait des prestations.
Les créanciers du défunt doivent être informés car la succession est responsable du paiement de toutes les factures et dettes finales. L’exécuteur testamentaire doit d’abord identifier les créanciers du défunt, souvent par les mêmes méthodes que celles utilisées pour identifier les actifs.
Une fois identifié, l’exécuteur testamentaire envoie aux créanciers un avis indiquant le décès du défunt, et la plupart des États exigent également la publication d’un avis dans le journal pour garantir que les créanciers inconnus sont également alertés.
Note
Les membres de la famille, les bénéficiaires et les héritiers ne sont généralement pas responsables des dettes d’un défunt, peu importe ce que pourraient insinuer les créanciers. Une exception existe s’ils sont cosignataires d’un prêt ou d’un compte particulier, et pour les conjoints dans certains États de propriété communautaire.
Les créanciers peuvent alors réclamer le paiement à la succession. L’exécuteur testamentaire décide si les réclamations sont valides et si tel est le cas, ces dettes sont payées à même les fonds de la succession. L’exécuteur peut également refuser de payer certaines dettes si elles ne semblent pas légitimes.
Le créancier rejeté peut alors généralement demander au tribunal d’annuler la décision de l’exécuteur testamentaire. Cela nécessite généralement que l’exécuteur comparaisse devant le tribunal pour défendre la position de la succession, souvent avec l’aide d’un avocat payé par la succession.
Règlement des impôts
L’exécuteur testamentaire est également responsable de faire évaluer tous les actifs à des fins fiscales. Cela détermine si des impôts sur les successions sont dus.
Un exécuteur testamentaire peut généralement choisir entre évaluer ces actifs tels qu’ils étaient à la date du décès, ou utiliser une autre évaluation effectuée dans le délai approprié fixé par la loi locale.
Si les biens sont vendus ou transmis aux héritiers avant d’avoir été évalués, ils doivent être évalués à la date de répartition.
Note
En pratique, une succession devrait être assez importante pour être redevable des droits de succession. Seuls ceux dont la valeur dépasse 12,06 millions de dollars sont soumis à un impôt sur les successions sur Gesundmd au-delà de ce montant pour les décès survenus en 2022.
Au niveau de l’État, un impôt sur les successions, un impôt sur les successions ou les deux peuvent compliquer davantage ces questions fiscales. Les États ont généralement un seuil beaucoup plus bas pour percevoir les impôts sur les successions – aussi bas que 1 million de dollars dans l’Oregon et le Massachusetts.
Une fois qu’il a compris les impôts dus, l’exécuteur testamentaire doit préparer et déposer une déclaration de revenus successoraux fédérale ou étatique (ou éventuellement les deux). L’exécuteur testamentaire pourrait également devoir préparer et produire une déclaration de revenus des successions si des actifs génèrent un revenu pendant la période d’homologation. Enfin, ils doivent préparer et déposer une déclaration de revenus des personnes physiques pour la dernière année de vie du défunt.
Clôture du domaine
Comme dernière étape, l’exécuteur testamentaire soumettra au tribunal une comptabilité détaillant toutes les actions et transactions effectuées au nom de la succession. Le juge accordera alors à l’exécuteur testamentaire le pouvoir de distribuer les fonds et les biens restants de la succession aux bénéficiaires nommés dans le testament du défunt, en supposant que la comptabilité soit approuvée.
Rémunération de l’exécuteur testamentaire
Un exécuteur testamentaire a généralement droit à un paiement, mais le montant dépend de l’État dans lequel le défunt est décédé et de l’endroit où le testament est en cours d’homologation.
De nombreuses personnes incluent dans leur testament des instructions concernant la rémunération de leur exécuteur testamentaire. Les tribunaux honorent généralement ces dispositions si elles ne vont pas à l’encontre de la loi de l’État, et la loi de l’État prend le relais si le testament ne précise pas de paiement.
Note
D’un point de vue pratique, de nombreux exécuteurs testamentaires étroitement liés au défunt renoncent au paiement, en particulier lorsqu’ils doivent hériter et que le processus d’homologation n’est pas trop compliqué.
Le paiement de l’exécuteur testamentaire est prélevé sur la succession, ce qui diminue le montant restant à transférer aux bénéficiaires. Les paiements pour les services rendus par l’exécuteur testamentaire représentent un revenu imposable pour cette personne, alors que les héritages en espèces ne sont généralement pas imposables au niveau fédéral, de sorte qu’un exécuteur fiscal averti peut préférer un héritage à la rémunération de l’exécuteur testamentaire.
