Points clés à retenir
- Un acte de succession viager amélioré transfère la propriété de la propriété après le décès du propriétaire sans nécessité d’homologation.
- Le propriétaire conserve le contrôle de la propriété après la signature de l’acte et pendant toute sa vie, contrairement aux actes de succession viagers standard.
- Les actes de succession viagère améliorés n’étaient reconnus que par cinq États en 2020.
- Un acte de succession viagère amélioré n’est pas considéré comme un transfert de propriété qui serait soumis à la période rétrospective de cinq ans de Medicaid, car la propriété est toujours sous le contrôle du propriétaire.
Définition et exemple d’un acte de succession viager amélioré
Un acte viager amélioré est un instrument de planification successorale qui transfère des biens immobiliers à un ou plusieurs bénéficiaires du vivant du propriétaire. Cela évite la nécessité d’une homologation au moment du décès du propriétaire. Vous pourriez ainsi léguer votre maison à votre enfant adulte au cours de vos dernières années, étant entendu que vous ne déménagerez pas. Vous conservez le droit d’y habiter et d’en conserver le contrôle jusqu’à votre décès.
Note
Un acte de succession viagère amélioré ne doit pas être confondu avec un acte de succession viager standard. Cela a des implications très différentes.
Un acte de succession viagère amélioré est parfois appelé « acte Lady Bird ». L’avocat de Floride qui a créé ce type d’acte dans les années 1980 lui a arbitrairement donné le nom de l’épouse du président Lyndon B. Johnson. Il n’y a aucune preuve que le président ait jamais transféré des biens à Lady Bird Johnson de cette manière.
Ce type d’acte est reconnu dans cinq États à partir de 2022 : Floride, Michigan, Texas, Vermont et Virginie occidentale.
Comment fonctionne un acte de succession viager amélioré ?
Le propriétaire initial du bien immobilier, appelé « locataire viager », conserve le contrôle de la propriété tout au long de sa vie. Le viager conserve le droit d’hypothéquer ou de vendre le bien immobilier sans le consentement de ses bénéficiaires ou des restants nommés dans l’acte. Ils ne leur ont pas encore donné la maison. Les biens immobiliers ne sont réellement transférés qu’au décès du locataire viager.
Acte de succession viagère ou de succession viagère améliorée
Un acte de succession viager standard transfère également la propriété d’une propriété avant le décès, mais le propriétaire ne peut pas hypothéquer ou vendre la maison sans la permission et la « jonction » de leurs restants. Ce type d’acte donne effectivement la propriété aux restants à l’heure actuelle. Le propriétaire conserve simplement un « domaine viager », le droit d’y demeurer jusqu’à sa mort. « Joindre » signifie que ces personnes sont parties à toute hypothèque ou vente.
L’acte doit néanmoins être préparé, signé et enregistré au bureau d’enregistrement foncier du comté comme tout autre acte. Une propriété transférée par l’un ou l’autre de ces actesseraitexiger une homologation si les bénéficiaires restants décèdent avant le viager.
| Acte de succession viagère | Acte de succession viager amélioré |
| Le propriétaire peut continuer à y vivre | Le propriétaire peut continuer à y vivre |
| Le propriétaire ne peut pas vendre ou hypothéquer la propriété sans l’autorisation des bénéficiaires | Le propriétaire peut vendre ou hypothéquer la propriété sans le consentement des bénéficiaires |
Pensez à demander à un avocat spécialisé en planification successorale de rédiger l’acte si vous envisagez d’en utiliser un dans le cadre de votre plan successoral. Vous pourriez accidentellement créer un acte de succession viager standard au lieu d’un acte de succession viager amélioré si vous faites une erreur et si vous vivez dans un État qui reconnaît les deux.
Succession viagère et actes de transfert au décès
Vous voudrez peut-être consulter un avocat pour envisager un autre mécanisme de planification successorale si vous ne vivez pas dans l’un des cinq États qui reconnaissent les actes de Lady Bird. Les actes de transfert au décès fonctionnent d’une manière similaire aux actes de succession viagère améliorés. Ils ne prennent effet et ne transfèrent les biens aux bénéficiaires qu’après le décès, mais le texte de l’acte doit le préciser spécifiquement.
La propriété ne nécessite pas d’homologation. Il ne fait pas partie de la succession d’homologation du défunt car un mécanisme – l’acte – est déjà en place pour transférer la propriété du propriétaire décédé à un ou plusieurs bénéficiaires vivants. Plus de la moitié de tous les États reconnaissaient les actes de transfert en cas de décès dans leurs statuts en 2020 :
- Alaska
- Arizona
- Arkansas
- Californie
- Colorado
- district fédéral de Columbia
- Hawaii
- Illinois
- Indiana
- Kansas
- Maine
- Minnesota
- Mississippi
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- Nevada
- New Mexico
- Dakota du Nord
- Ohio
- Oklahola
- Oregon
- Dakota du Sud
- Texas
- Utah
- Virginie
- Washington
- Virginie occidentale
- Wisconsin
- Wyoming
| Acte de succession viager amélioré | Acte de transfert au décès |
| Reconnu dans cinq États | Reconnu dans 27 États |
| Transfère les biens après le décès et évite l’homologation | Transfère les biens après le décès et évite l’homologation |
| Le propriétaire conserve le contrôle de son vivant | Le propriétaire conserve le contrôle de son vivant |
| Non soumis aux règles de « lookback » de Medicaid | Les biens peuvent être saisis au décès pour rembourser Medicaid |
Vous pouvez révoquer un acte de transfert à cause de décès pour restituer la propriété. Un acte conventionnel nécessiterait qu’un nouvel acte soit créé pour remplacer le premier.
L’effet sur Medicaid
Le gouvernement impose une période de « rétrospection » de cinq ans sur l’éligibilité à Medicaid si un moment arrive où vous avez besoin de soins de longue durée et si vous demandez ces prestations. Cela signifie que vous ne pouvez pas transférer la propriété des actifs dans les cinq ans suivant la demande. Certaines personnes l’ont fait dans le but de « dépenser » leurs actifs afin de devenir éligibles à l’assistance Medicaid, qui est basée sur les besoins.
Note
Medicaid exige que vous utilisiez vos propres actifs pour payer les soins avant de pouvoir bénéficier des prestations.Il n’est pas rare que les propriétaires tentent de transférer leur propriété à leurs enfants pour éviter cela, d’où la règle du « lookback ».
L’étendue de votre éligibilité à Medicaid dépend de la valeur des actifs que vous possédez au moment où vous postulez. Moins c’est plus. Beaucoup de gens croient qu’ils peuvent simplement donner leurs biens avant de postuler, mais ce n’est pas le cas. Les actifs cédés au cours de cette période de cinq ans peuvent être « réintégrés » à la valeur de votre succession à des fins admissibles.
Techniquement, un acte de succession viager amélioré ne compte pas comme un transfert. Vous conservez le contrôle de la propriété. Ce contrôle n’est transféré qu’à votre mort. Ce n’est généralement pas le cas pour les actes de transfert en cas de décès, mais cela dépend de la loi de l’État.
Cependant, votre maison peut toujours être considérée comme disponible pour rembourser vos prestations Medicaid après votre décès. La loi fédérale exige que tous les États disposent d’un « programme de recouvrement des successions » pour récupérer les prestations, mais certains États ne prélèveront que sur les successions d’homologation.Votre bien serait dans ce cas épargné si vous le transfériez par acte Lady Bird. Sinon, vos bénéficiaires restants pourraient être contraints de vendre la maison.
Dois-je payer des droits de succession ?
Une maison transférée via un acte Lady Bird contribue à la valeur de la succession du propriétaire aux fins de l’impôt sur les successions. Le bien est considéré comme un héritage accordé à vos bénéficiaires restants. Seules les successions d’une valeur supérieure à 12,06 millions de dollars sont soumises à l’impôt fédéral sur les successions à compter de l’année d’imposition 2022.
Note
Vous n’aurez pas à payer d’impôt sur les donations pour le transfert de propriété de cette façon, car vous cèdez la maison à votre décès, et non de votre vivant.
Cependant, plusieurs États ont également des impôts sur les successions. Certains de leurs seuils d’exonération sont beaucoup plus bas.
Vos bénéficiaires bénéficieront d’une base « majorée » aux fins de tout impôt sur les plus-values qui pourrait être dû s’ils vendent le bien immobilier après votre décès. Leur base dans la propriété est sa valeur au moment de votre décès, et non sa valeur au moment où vous l’avez initialement acquis, comme ce serait le cas si elle leur était transférée de votre vivant.Cela peut faire une différence fiscale considérable.
