L’homologation peut être évitée par divers moyens, mais beaucoup de gens ne s’en rendent pas compte. Ils ne parviennent pas à planifier leur succession, de sorte que leurs actifs se retrouvent à la merci du tribunal.
Pire encore, l’homologation peut prendre son envol, s’étalant sur plusieurs mois, voire plusieurs années pour certaines successions. Une multitude de facteurs peuvent contribuer à un processus long et fastidieux, depuis le choix d’un exécuteur testamentaire incompétent jusqu’à la nature des actifs du défunt.
Successions avec plus de quelques bénéficiaires
Les successions comptant plus de deux ou trois bénéficiaires prennent généralement plus de temps à être réglées par homologation, car il faut plus de temps pour informer chaque bénéficiaire de ce qui se passe. Et leur faire savoir ce qui se passe est une obligation légale lors de l’administration.
De nombreux documents doivent également être signés par chaque bénéficiaire, et il y en a invariablement un ou deux qui ont besoin d’être encouragés et de plus d’un ou deux rappels pour retourner leurs documents signés au procureur ou à l’exécuteur testamentaire de la succession.
Lorsque les bénéficiaires habitent à une certaine distance
Il sera plus difficile de gérer plusieurs bénéficiaires répartis partout aux États-Unis, même avec la technologie moderne. Le décalage horaire et le service postal coûteux de nuit auront certainement des conséquences néfastes sur l’administration de la succession si un bénéficiaire se trouve en dehors des États-Unis.
Remarque
Les bénéficiaires vivant à distance seraient la principale raison pour laquelle le processus d’homologation est parfois retardé.
Successions avec des actifs dans divers États
Plusieurs processus d’homologation peuvent être nécessaires lorsqu’un défunt quitte ses biens dans plusieurs États.
Par exemple, un défunt aurait pu vivre au Nevada mais posséder également des biens immobiliers en Californie et des droits miniers en Oklahoma. Cela peut nécessiter l’ouverture d’homologations auxiliaires en Californie et en Oklahoma, en plus de la procédure primaire au Nevada.
Jongler avec des procédures supplémentaires prend généralement un peu plus de temps.
Successions qui doivent produire des déclarations de revenus sur les successions
Les successions qui doivent produire le formulaire IRS 706, la déclaration fédérale de revenus successoraux, prendront sans aucun doute plus de temps à administrer que les successions qui n’ont pas à produire une telle déclaration. En moyenne, l’IRS ne commencera même pas à traiter le formulaire 706 d’une succession avant que trois à quatre mois ne se soient écoulés depuis le dépôt de la déclaration.
Remarque
Une succession qui doit produire le formulaire 706 ne peut pas être fermée tant qu’elle n’a pas reçu un signe d’approbation officiel et écrit de l’Internal Revenue Service.
Cela peut alors prendre encore trois à quatre mois pour qu’une personne réelle examine la déclaration. Cela signifie que l’administration des successions restera dans les limbes pendant au moins six à huit mois pendant que l’IRS fait ce qu’il doit faire.
Deux ou trois mois supplémentaires peuvent s’écouler s’il y a un problème avec le retour et que l’IRS demande des informations ou des documents supplémentaires. Cela fait maintenant entre 10 mois et un an depuis le dépôt initial de la déclaration.
Une succession peut être tenue de produire une déclaration de droits de succession ou de droits de succession au niveau de l’État, même si elle n’est pas tenue de produire le formulaire 706 au niveau fédéral. Cela peut également retarder le processus d’homologation.
Successions avec des actifs inhabituels
Les successions qui possèdent des biens difficiles à évaluer prendront plus de temps à homologuer. Les exemples incluent des objets de collection rares, des chevaux de course, des droits pétroliers ou miniers ou des brevets.
Un actif difficile à évaluer peut correspondre à l’autre raison pour laquelle l’homologation prend si longtemps : la succession doit produire une déclaration de revenus sur les successions. L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur de la succession et l’IRS sont connus pour avoir des opinions très divergentes sur la valeur réelle des actifs uniques aux fins de l’impôt sur les successions.
Un actif très illiquide peut faire en sorte que le patrimoine reste ouvert jusqu’à ce que l’actif puisse être vendu. Dans le cas contraire, un ou plusieurs créanciers ou bénéficiaires de la succession pourraient être contraints de reprendre la propriété de cet actif indésirable.
Quand les bénéficiaires ne s’entendent pas
Rien ne peut retarder le processus comme une bonne vieille querelle de famille. Le représentant personnel peut être contraint de s’adresser au tribunal pour obtenir l’autorisation du juge des successions pour effectuer toutes les petites tâches lorsque les bénéficiaires ne s’entendent pas.
Un ou plusieurs bénéficiaires engageront souvent leurs propres avocats dans ces situations. Ces avocats remettront ensuite en question tout et n’importe quoi, ce qui entraîne invariablement un arrêt brutal du processus d’homologation pendant un certain temps.
Remarque
Cela peut littéralement prendre des années avant que le désordre juridique ne se produise et que la validité du testament soit établie si celui-ci finit par être contesté.
Quand il y a trop de testaments
Il n’est pas rare qu’un défunt laisse un dernier testament sans indiquer explicitement dans le document qu’il remplace et révoque tout testament rédigé avant cette date. Si un héritier ou un bénéficiaire apparaît en brandissant un autre testament assorti de meilleures conditions, il se peut que l’on ne sache pas immédiatement quel testament doit remplacer l’autre.
Cela entraînera presque certainement une contestation testamentaire afin que le tribunal puisse le comprendre. Le règlement de la succession pourrait être retardé d’un an ou plus.
Le mauvais exécuteur
Choisir la mauvaise personne pour agir à titre d’exécuteur testamentaire peut faire en sorte que le processus s’éternise. Nommer quelqu’un qui n’est pas doué avec l’argent, qui est désorganisé ou qui est simplement très occupé par son travail ou sa famille peut être une recette pour un désastre.
Ce type de personne ne sera généralement pas en mesure d’assumer toutes les responsabilités et devoirs qui accompagnent la conduite d’une succession tout au long du processus d’homologation et son règlement.
L’essentiel
Malheureusement, bon nombre de ces raisons échappent au contrôle de l’exécuteur testamentaire et du procureur chargé des successions, si la succession en possède un. Très peu, voire rien, ne peut être fait pour accélérer les choses dans ces situations.
