La plupart des États ne perçoivent pas d’impôt sur les successions. Ils laissent cette forme de taxation au gouvernement fédéral. L’impôt est imposé sur la valeur de la succession d’un défunt au-delà d’un certain seuil d’exonération, et le taux peut atteindre 40 % au niveau fédéral, soit près de la moitié de ce qui reste de la succession après l’application de l’exonération. En d’autres termes, le gouvernement impose votre droit de donner au moins une partie de vos biens à d’autres après votre décès, et l’impôt est prélevé sur votre succession avant que quoi que ce soit ne soit transmis à vos héritiers.
Le gouvernement fédéral bénéficie d’une exonération d’impôt sur les successions relativement élevée : 11,7 millions de dollars à compter de 2021. Seules les successions dont la valeur dépasse ce montant sont soumises à l’impôt.Parmi les 13 États qui perçoivent un impôt sur les successions au niveau de l’État, le seuil est généralement beaucoup plus bas.
Toutefois, la situation est loin d’être stagnante au cours du millénaire. Voici un résumé de certaines modifications apportées aux lois nationales sur l’impôt sur les successions qui sont entrées en vigueur depuis 2000.
Modifications apportées aux impôts sur les successions au niveau de l’État
Les législatures des États révisent et modifient de temps à autre leurs réglementations en matière d’impôt sur les successions. Vous trouverez ci-dessous des exemples de changements récents :
- Le Delaware a promulgué un impôt sur les successions qui n’était censé être en vigueur qu’à partir du 1er juillet 2009 jusqu’au 30 juin 2013, mais la législature de l’État a agi pour éliminer la temporisation de l’impôt au printemps 2013.
- Les impôts sur les successions de l’État ont été abolis par une mesure législative le 1er janvier 2010, au Kansas et en Oklahoma.
- Hawaï a promulgué un impôt sur les successions à compter du 1er mai 2010, et la loi a ensuite été modifiée en mai 2012 pour prévoir que l’exonération de l’impôt sur les successions serait liée à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions pour les défunts décédés après le 25 janvier 2012.
- Le 1er janvier 2010, les impôts sur les successions des États ont été abrogés dans l’Illinois et en Caroline du Nord en raison d’une abrogation temporaire de l’impôt fédéral sur les successions. Néanmoins, les impôts sur les successions sont revenus dans les deux États à compter du 1er janvier 2011. La Caroline du Nord a ensuite fait volte-face et a de nouveau abrogé l’impôt, avec effet rétroactif au 1er janvier 2013.
- Dans plusieurs États, dont le New Hampshire et la Virginie, des projets de loi qui auraient introduit un impôt sur les successions ont été rejetés en 2009.
- À compter du 1er janvier 2010, l’exonération de l’impôt sur les successions du Rhode Island a augmenté à 850 000 $ et a ensuite été indexée en fonction de l’inflation, ce qui signifie qu’elle peut augmenter progressivement pour correspondre à l’état de l’économie au cours d’une année donnée. En 2021, il était passé à 1,6 million de dollars.
- À compter du 1er janvier 2011, l’exonération de l’impôt sur les successions du Vermont est passée à 2,75 millions de dollars.
- En vertu des lois budgétaires de l’Ohio, l’impôt sur les successions a été abrogé le 1er janvier 2013.
- Les taux d’impôt sur les successions de l’Oregon ont changé le 1er janvier 2012. Les successions évaluées entre 1 et 2 millions de dollars payaient un peu moins d’impôts sur les successions, et les successions évaluées à plus de 2 millions de dollars payaient davantage. La mesure de vote 84, qui aurait abrogé l’impôt sur les successions de l’Oregon, a été rejetée en novembre 2012.
- L’exonération de l’impôt sur les successions dans l’Illinois est passée à 3,5 millions de dollars à compter du 1er janvier 2012, puis à 4 millions de dollars à compter du 1er janvier 2013.
- L’exonération de l’impôt sur les successions dans le Maine est passée à 2 millions de dollars le 1er janvier 2013.
- En juillet 2013, l’impôt sur les successions de Caroline du Nord a de nouveau été abrogé, cette fois rétroactivement au 1er janvier 2013.
- L’exonération d’impôt sur les successions de 2 millions de dollars de Washington a été indexée en fonction de l’inflation à partir de 2014. Elle s’élève à 2,2 millions de dollars en 2021.
- Le Tennessee a abrogé son impôt sur les successions à compter de 2016.
- Le New Jersey a progressivement supprimé son impôt sur les successions. Sauf nouvelle législation visant à modifier cela, la taxe a été supprimée à partir de 2018.
États qui ne perçoivent pas d’impôts sur les successions
Voici la liste des juridictions qui n’imposent pas d’impôt sur les successions à partir de 2021 :
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Arkansas
- Californie
- Colorado
- Floride
- Géorgie
- Idaho
- Indiana
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Louisiane
- Michigan
- Mississippi
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- Nevada
- New Hampshire
- New Jersey
- New Mexico
- Caroline du Nord
- Dakota du Nord
- Ohio
- Oklahola
- Pennsylvanie
- Caroline du Sud
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Virginie
- Virginie occidentale
- Wisconsin
- Wyoming
REMARQUE : les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux actuels, veuillez consulter un comptable. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas des conseils fiscaux.
