Le défunt a-t-il laissé un testament valide ?
Le dernier testament du défunt doit être soigneusement examiné pour déterminer le montant que le représentant personnel doit recevoir. Certaines personnes choisissent de limiter les frais à un montant spécifique lorsqu’elles rédigent leur testament. D’autres choisissent d’autoriser le paiement de frais raisonnables basés sur la loi de l’État.
D’autres encore pourraient laisser à leur représentant personnel un legs spécifique au lieu de l’autoriser à percevoir des frais. Cela procure en fait un avantage fiscal au représentant personnel, car un legs n’est pas imposable tandis que les honoraires sont imposés comme un revenu ordinaire.
Que dit la loi de l’État ?
Si le défunt est décédé sans laisser de testament, ou si le testament ne mentionne rien concernant le paiement, la loi de l’État prend le relais et régit les honoraires que le représentant personnel a le droit de recevoir.
Certains États prévoient des règles spécifiques concernant les frais. Ils sont généralement calculés en multipliant la valeur brute de la succession d’homologation par un pourcentage spécifique. À mesure que la valeur brute augmente, le pourcentage diminue.Par exemple, les frais peuvent être égaux à 4 % des premiers 100 000 $, puis diminuer progressivement jusqu’à atteindre seulement 1 % des valeurs supérieures à 9 millions de dollars.
Les frais correspondent parfois à un pourcentage des transactions effectuées par la succession (transactions traitées par l’exécuteur testamentaire) plutôt qu’à la valeur globale de la succession. Les transactions incluraient généralement tout revenu gagné par la succession et toutes les dépenses payées, bien qu’elles incluentpasincluent normalement les distributions aux bénéficiaires.
Dans d’autres États encore, la totalité des frais est laissée à la discrétion du tribunal des successions. Un juge décidera de ce qui constitue un « raisonnable ». Cependant, les tribunaux des successions émettent souvent des directives locales concernant des frais raisonnables dans ces cas.
Le représentant personnel a-t-il droit à des honoraires « extraordinaires » ?
Même dans les États où les honoraires du représentant personnel sont fixés par la loi de l’État, il peut avoir droit à des honoraires supplémentaires pour les services « extraordinaires » rendus au-delà de l’appel de ses fonctions.
Les services extraordinaires peuvent inclure la supervision de la vente des biens immobiliers et personnels du défunt, la conduite d’un litige au nom de la succession, la défense d’un litige contre la succession, l’implication dans des litiges et des procédures fiscales ou la gestion de l’entreprise du défunt pendant un certain temps.
Y a-t-il plus d’un représentant personnel ?
S’il y a plus d’un représentant personnel et que le testament ne précise pas comment chacun doit être payé (il ne contient aucune disposition à ce sujet), la loi de l’État dictera les honoraires payés à chacun d’eux. Dans certains États, la loi exige que plusieurs exécuteurs testamentaires partagent les honoraires de manière égale. Dans d’autres, chaque exécuteur peut percevoir la totalité des honoraires qu’un représentant personnel aurait droit à recevoir.
Le représentant personnel est-il une institution ?
Parfois, l’exécuteur désigné est une institution comme une banque ou une société de fiducie. Dans ce cas, vérifiez si le testament précise que l’institution a droit à une indemnisation conformément à sa grille tarifaire publiée à compter de la date du décès du défunt.
Ces barèmes de frais sont similaires aux lois des États qui calculent les frais en pourcentage de la valeur brute de la succession. La loi de l’État dictera également les frais de l’institution dans ce cas si le testament reste muet sur la question.
Le représentant personnel est-il également le fondé de pouvoir de la succession ?
Le testament doit également indiquer le paiement à un avocat qui agit également en tant que représentant personnel, mais il est possible que le défunt et l’avocat aient conclu un accord écrit distinct au moment de la rédaction du testament. Sinon, la loi de l’État devrait dicter si l’avocat peut percevoir des honoraires à la fois en tant que représentant personnel et en tant qu’avocat de la succession.
Lorsqu’un professionnel agit à titre de représentant personnel, il est acceptable qu’il facture le même taux horaire qu’il facture à ses autres clients pour un travail similaire.
Les bénéficiaires se sont-ils mis d’accord sur les honoraires du représentant personnel ?
Parfois, les bénéficiaires de la succession et le représentant personnel parviennent à un accord mutuel sur le montant et le moment où le représentant personnel sera payé, indépendamment de ce que dit le testament ou de ce que prévoit la loi de l’État. Cela peut se produire au début du processus d’homologation ou vers la fin, lorsque la succession s’apprête à clôturer. Toutefois, dans de nombreux États, cela nécessite l’approbation du tribunal.
Combien, le cas échéant, le représentant personnel a-t-il payé de sa poche ?
L’exécuteur testamentaire a droit au remboursement de tous les frais d’administration de la succession qu’il pourrait payer de sa propre poche. Il peut s’agir de dépenses qui devaient être payées avant que la succession puisse être ouverte à l’homologation, telles que les frais de médecin et d’obsèques. Les frais de déplacement et de kilométrage engagés pour l’administration de la succession ainsi que les fournitures de bureau et les frais postaux doivent également être remboursés.
Les dépenses courantes telles que les services publics, les taxes foncières, les assurances et les frais d’entreposage sont normalement payées à partir des fonds de la succession, mais les exécuteurs testamentaires peuvent parfois se retrouver dans des situations où ils doivent également les payer de leur poche. Dans tous les cas, il a droit à un remboursement en plus du paiement de ses prestations.
Les dépenses personnelles sont généralement remboursées au cours de l’administration de la succession.
Quand le représentant personnel recevra-t-il le paiement ?
Dans certains États, les honoraires versés au représentant personnel – tant ordinaires qu’extraordinaires – peuvent être payés à tout moment pendant l’administration sans ordonnance du tribunal.Mais même dans ces États, les bénéficiaires peuvent demander une diminution des frais déjà payés si le juge des successions détermine que les frais n’étaient pas raisonnables pour les services rendus.
Dans d’autres États, les honoraires de l’exécuteur ne peuvent être payés qu’après une audience du tribunal et avec l’approbation d’un juge.L’exigence d’une audience pourrait toutefois être levée si tous les bénéficiaires sont informés des frais à payer et s’ils signent des consentements pour autoriser le paiement sans ordonnance d’un juge.
