Beaucoup de gens ne savent pas qu’à des fins fiscales, leur succession peut inclure le produit de leur police d’assurance-vie à leur décès. En fonction de la valeur de la police, cela pourrait donner lieu à une facture d’impôt sur les successions. Mais c’est évitable. Ce n’est pas une règle absolue, et il existe des moyens de la contourner.
Une option consiste à former une fiducie d’assurance-vie irrévocable, également connue sous le nom de « ILIT », pour devenir propriétaire de la police.
Qu’est-ce qu’un ILIT ?
Un ILIT est un type de fiducie vivante spécialement créée pour détenir une police d’assurance-vie. Vous pouvez transférer la propriété d’une police existante à l’ILIT après sa constitution, ou la fiducie peut acheter la police directement.
Cependant, vous ne pouvez pas agir en tant que fiduciaire de la fiducie. La fiducie doit être irrévocable, ce qui signifie que vous devez la « financer », en plaçant le contrat en sa propriété, et vous retirer. Vous devez renoncer à tout droit d’apporter des modifications à la fiducie ou de la dissoudre.
Agir en tant que fiduciaire vous donnerait ce qu’on appelle des « incidents de propriété », vous permettant de conserver le contrôle de la police. Mais votre conjoint, vos enfants adultes, un ami ou même une institution financière ou un avocat peuvent vous servir de fiduciaire. Vous pouvez nommer qui vous voulez lorsque vous formez la fiducie.
Que sont les incidents de propriété ?
Si vous étiez vous-même propriétaire du contrat et en conserviez le contrôle, vous pourriez retirer sa valeur de rachat ou changer de bénéficiaire à tout moment de votre vivant. Cela en ferait votre actif, de sorte que l’IRS et certaines autorités fiscales de l’État incluraient donc le produit de la police dans la valeur de votre succession.
Si le produit est suffisamment important, cela pourrait potentiellement rendre votre succession vulnérable aux impôts sur les successions. C’est le cas si votre succession est le bénéficiaire du contrat, mais le contrat sera toujours un actif de votre succession si vous en êtes propriétaire au moment de votre décès, même si vous nommez votre fils, votre fille, votre conjoint ou quelqu’un d’autre comme bénéficiaire.
Impôts sur les successions
Le seuil d’impôt sur les successions est assez élevé à partir de 2021 : 11,70 millions de dollars par succession.Les successions ne doivent payer des impôts que sur leur valeur au-delà de ce montant.
Si vous avez assuré votre vie pour 5 millions de dollars et que vos autres biens valent plus de 6,7 millions de dollars au moment de votre décès, vous dépasseriez ainsi cette exemption. Votre succession – et, par extension, vos héritiers – serait redevable de l’impôt sur les successions sur toute valeur dépassant le seuil de 11,70 millions de dollars.
Seules les successions de grande valeur doivent se soucier des impôts fédéraux sur les successions, mais certains États imposent également des impôts sur les successions avec des seuils beaucoup plus bas.Si l’exonération de votre État est de 1 million de dollars, la prise en compte des prestations de décès de votre police ainsi que la valeur de votre succession pourraient facilement la faire entrer dans la fourchette imposable.
Qui sont les bénéficiaires d’un ILIT ?
L’ILIT est normalement désigné comme le principal bénéficiaire de la police d’assurance. Les prestations de décès sont déposées dans l’ILIT à votre décès et sont détenues en fiducie au profit des personnes que vous avez nommées dans vos documents de fiducie pour recevoir l’argent.
Si le produit est détenu en fiducie au profit de votre conjoint, elle recevra des paiements progressifs réguliers plutôt que le montant forfaitaire du produit. Ils ne seraient pas imposés dans le cadre de sa succession éventuelle comme ils le feraient si la somme forfaitaire lui revenait directement, en supposant que l’argent n’ait pas été épuisé au moment de son propre décès.
Complications potentielles
Si vous décédez dans les trois ans suivant le transfert de votre police d’assurance-vie à votre ILIT, l’IRS inclura toujours le produit dans votre succession aux fins de l’impôt sur les successions.Vous pouvez éviter cela en demandant à la fiducie d’acheter la police sur votre vie, puis en finançant la fiducie avec suffisamment d’argent au fil des ans pour payer les primes.
Les impôts sur les donations peuvent également être à prendre en considération, car vous donnez effectivement à la fiducie l’argent nécessaire pour payer la police chaque année, mais cela est également évitable.
Votre fiduciaire peut simplement envoyer aux bénéficiaires de votre fiducie ce qu’on appelle une lettre « Crummey » chaque fois que vous transférez de l’argent à la fiducie.Cette lettre les informerait qu’ils peuvent demander leur part de cet argent dans un délai précis. Tant qu’ils ont un droit immédiat à l’argent, l’impôt sur les donations ne s’applique pas.
Bien entendu, le montant que vous donnez à la fiducie est négligeable par rapport au produit éventuel de votre police, surtout s’il est réparti entre plusieurs bénéficiaires. S’ils prennent l’argent maintenant, les primes resteront impayées et la police deviendra caduque.
Cela constitue généralement une incitation suffisante pour que les bénéficiaires laissent l’argent à la fiducie afin qu’elle puisse payer la police.
Dissoudre la confiance
Vous ne pouvez normalement pas annuler une fiducie irrévocable après l’avoir établie. Mais comme des primes continues doivent être payées pour que la police d’assurance-vie reste en vigueur, tout ce que vous auriez à faire pour annuler la fiducie serait de cesser de payer les primes. La fiducie deviendrait alors un vaisseau vide lorsque la police expirerait.
