La planification successorale ne se limite pas à déterminer qui héritera de vos biens à votre décès. Vous devez également décider comment et quand ces personnes recevront leur héritage. Vous disposez de trois options pour les bénéficiaires adultes : ils peuvent hériter directement, ils peuvent recevoir leur legs par étapes ou vous pouvez créer une fiducie discrétionnaire à vie pour détenir leurs actifs.
Cela peut être une considération très importante. Environ 70 % des familles ont perdu leur richesse dès la deuxième génération, et ce chiffre grimpe à 90 % dès la troisième génération, selon le cabinet d’avocats texan Romano & Sumner.
Laisser les actifs directement
Donner aux bénéficiaires adultes leurs héritages en une seule fois est souvent la solution la plus simple car il n’y a aucun problème de contrôle ou d’accès. C’est juste une question de timing. Le patrimoine de la succession est distribué directement aux bénéficiaires une fois que toutes les factures et taxes finales du défunt ont été payées.
Mais cette approche présente quelques inconvénients. L’héritage d’un bénéficiaire peut disparaître en un rien de temps s’il ne gère pas bien son argent. Leur héritage pourrait être perdu en cas de divorce. Votre legs pourrait faire l’objet d’un procès s’il exerce une profession à haut risque.
Note
Le montant de l’héritage que vous léguez doit être mis en balance avec l’âge, l’expérience et la situation familiale et financière du bénéficiaire.
Laisser les actifs par étapes
Une autre option consiste à conserver l’héritage d’un bénéficiaire adulte dans un fonds en fiducie, puis à le verser en une ou plusieurs sommes forfaitaires au fil du temps. Un bénéficiaire peut recevoir une distribution définitive et pure et simple de son héritage lorsqu’il atteint un certain âge ou lorsqu’il atteint un objectif spécifique.
Par exemple, vous pouvez verser à un bénéficiaire 50 % de son héritage lorsqu’il atteint l’âge de 25 ans, puis Gesundmd à 30 ans. Ou vous pouvez lui donner 50 % lorsqu’il obtient un diplôme universitaire et Gesundmd lorsqu’il termine ses études supérieures.
Mais soyez prudent avec les restrictions que vous imposez. Vous pourriez ouvrir la porte à des contestations judiciaires de la part des bénéficiaires s’ils les perçoivent comme étant trop strictes ou déraisonnables. Par exemple, un tribunal pourrait annuler vos souhaits si vous essayez d’empêcher que des fonds soient affectés à des tendances politiques soutenues par votre progéniture. Ils vont à l’encontre de leurs libertés constitutionnelles.
Note
Il n’est généralement pas possible de fixer des conditions sur les héritages qui sont transmis dans un dernier testament, et la règle fédérale sur le bénéfice du bénéficiaire stipule que même une « fiducie et ses conditions doivent être au bénéfice de ses bénéficiaires ».
Pendant ce temps, les biens retenus dans le fonds en fiducie du bénéficiaire peuvent être utilisés par le fiduciaire pour payer les études universitaires ou supérieures du bénéficiaire, les frais médicaux, une voiture, le logement ou d’autres besoins quotidiens. Gardez simplement à l’esprit que vous risquez les mêmes inconvénients que de laisser un héritage entier lorsque le bénéficiaire reçoit une distribution forfaitaire.
Parmi les autres inconvénients du recours à une fiducie échelonnée, citons les coûts supplémentaires de comptabilité et de conseils juridiques pendant la durée de la fiducie. Le fiduciaire facturera très probablement également des frais pour les services rendus, ce qui épuisera les héritages de vos bénéficiaires.
Laisser des actifs dans une fiducie discrétionnaire
Votre troisième option consiste à laisser l’héritage d’un bénéficiaire dans un fonds en fiducie discrétionnaire pour toute sa vie. Ce type de fiducie laisse la distribution des revenus ou des biens à la discrétion du fiduciaire, bien que certaines restrictions puissent s’appliquer.
Les actifs détenus dans une fiducie discrétionnaire à vie ou dans une fiducie de protection des actifs restent protégés contre le divorce des conjoints et les poursuites si l’accord de fiducie est correctement rédigé. Vos actifs seront également protégés des décisions potentiellement mauvaises du bénéficiaire et des influences extérieures si vous nommez un fiduciaire corporatif tel qu’une banque ou une société de fiducie.
Note
Vous pouvez nommer le bénéficiaire comme fiduciaire lorsqu’il atteint un certain âge et si vous pensez qu’il sera alors suffisamment responsable pour prendre le contrôle total, ou vous pouvez désigner un fiduciaire corporatif pendant toute la durée de la fiducie.
Vous pouvez contrôler qui recevra ce qui reste dans la fiducie discrétionnaire à vie s’il reste quelque chose au décès du bénéficiaire. Pendant ce temps, la fiducie peut payer directement pour les besoins du bénéficiaire… mais pas plus. Aucune somme forfaitaire ne sera menacée.
Envisagez de créer la fiducie en tant que fiducie de dynastie si le bénéficiaire possède déjà une succession importante ou si vous souhaitez créer un héritage familial durable. Cela évitera que les impôts sur les successions soient payés par la succession du bénéficiaire, ainsi que par la succession des descendants du bénéficiaire.
Tous ces avantages mis à part, les inconvénients du recours à une fiducie discrétionnaire à vie sont les mêmes que ceux d’une fiducie échelonnée. Il y aura des coûts et dépenses supplémentaires pour la comptabilité, les conseils juridiques et les honoraires du fiduciaire.
