Obligations fiscales du bénéficiaire pour les comptes payables au décès

Un compte payable au décès (POD) est un outil de planification successorale qui permet à un particulier de transmettre de l’argent à un bénéficiaire sans avoir besoin d’homologation à son décès. Un bénéficiaire est nommé sur le compte et peut accéder à l’argent en présentant le certificat de décès original à la banque ou à l’institution où le compte est détenu. L’exécuteur testamentaire du défunt n’a aucun contrôle sur les fonds.

Il n’y a aucune limite au montant d’argent ou au nombre de comptes qui peuvent être transmis aux bénéficiaires de cette manière. Cependant, les bénéficiaires doivent être conscients des conséquences fiscales potentielles et autres conséquences de l’héritage d’un compte POD avant de commencer à dépenser de l’argent.

Impôt sur le revenu à payer en cas de décès

La valeur d’un compte POD ne sera généralement pas incluse dans votre revenu imposable, car les legs ne sont pas imposables en tant que revenu. Tout revenu gagné par le compte POD avant la date du décès du léguant est déclaré dans sa dernière déclaration de revenus.

Les revenus gagnés entre la date du décès et la date à laquelle le bénéficiaire devient propriétaire du compte sont également déclarés dans la déclaration de revenus de la succession. Après cela, tous les revenus liés au compte deviennent imposables pour le bénéficiaire.

Droits de succession POD

Le gouvernement fédéral n’impose pas de droits de succession. Le bénéficiaire paie des droits de succession au niveau de l’État si le défunt le détenait ou est décédé dans l’un des six États qui appliquent des droits de succession.

Chaque État a ses propres taux et critères d’imposition. Par exemple, le taux des droits de succession peut atteindre 18 % au Nebraska, de sorte qu’un bénéficiaire pourrait devoir 18 000 $ au gouvernement s’il héritait d’un compte de 100 000 $. Mais il y a une bonne nouvelle ici : plus une personne est étroitement liée au défunt, moins elle paiera de taux d’imposition.

Les conjoints survivants sont généralement entièrement exonérés de cet impôt, et quelques États exonèrent également les enfants du défunt. Les bénéficiaires qui n’ont aucun lien de parenté avec le défunt peuvent payer des taux plus élevés, selon l’État.

Impôts sur les successions

Bien que les comptes POD contournent l’homologation, la succession d’homologation du défunt et la succession imposable sont deux choses différentes. Une succession imposable correspond à la valeur de tout ce que vous possédiez au moment du décès, qu’elle nécessite ou non une homologation pour être transférée à un bénéficiaire vivant.

Si la succession du titulaire du compte est suffisamment importante pour être soumise aux impôts sur les successions fédéraux ou étatiques, les dispositions contenues dans le testament ou les documents de fiducie entre vifs peuvent indiquer s’il existe une obligation de contribuer au paiement des factures d’impôt sur les successions. La succession est techniquement responsable du paiement de tout impôt sur les successions, mais cela ne signifie pas que les souhaits personnels du défunt n’en décideront pas autrement.

À partir de 2022, les successions d’une valeur supérieure à 12,06 millions de dollars doivent payer un impôt fédéral sur les successions sur la partie de leur valeur dépassant ce montant – toute valeur jusqu’à ce montant est exonérée.

Douze États et le District de Columbia appliquent toutefois des impôts sur les successions, et certains de leurs montants d’exonération sont bien inférieurs. Par exemple, les exemptions ne s’élèvent qu’à 1 million de dollars dans l’Oregon et le Massachusetts.

Si le titulaire du compte n’avait pas de testament ou de fiducie, les lois de l’État où il est décédé dictent s’il est obligatoire de contribuer au paiement de tout impôt sur les successions dû, même si le compte ne faisait pas partie de la succession d’homologation du défunt.

Payable au décès, impôts sur les gains en capital

Chaque fois qu’une personne hérite d’un objet dont la valeur prend de la valeur, puis le vend, elle peut être redevable de l’impôt sur les plus-values ​​sur les bénéfices. Cette taxe est prélevée sur la différence entre la base – le coût normal d’un bien – et le prix de vente.

La valeur de l’actif peut être nettement supérieure au prix d’achat. Si la différence est importante, cela pourrait entraîner une facture fiscale importante. Si l’actif est vendu à perte, aucun impôt ne sera dû.

Gardez à l’esprit que des déductions fiscales peuvent être demandées pour les pertes en capital, mais seulement dans des montants limités : 3 000 $ (marié déclarant conjointement), 1 500 $ (marié déclarant séparément ou célibataire) ou le montant de la ligne 21 de l’annexe D, selon le moindre des deux.

Factures impayées du titulaire du compte

Techniquement, les dettes d’un défunt devraient être payées à même la succession dans le cadre du processus d’homologation. Les actifs d’homologation peuvent être liquidés pour assurer le paiement des créanciers, mais cette règle s’applique aux dettes et obligations au nom unique du défunt.

La seule façon pour un bénéficiaire d’être contractuellement obligé de payer des factures est de se porter garant de la dette, par exemple en cosignant une carte de crédit ou un prêt automobile.

L’exécuteur testamentaire du défunt n’a aucun contrôle sur un compte POD, car il ne fait jamais partie de la succession d’homologation. Les responsabilités en tant que bénéficiaire du compte peuvent également dépendre de la législation de certains États. Un affidavit devra peut-être être signé confirmant que le propriétaire du compte POD n’avait aucune dette impayée avant de collecter l’argent.

Foire aux questions (FAQ)