Les actifs d’homologation sont tout ce qui appartient à une personne décédée et qui n’a aucun moyen de passer à un bénéficiaire vivant sans une procédure d’homologation supervisée par le tribunal. Le produit de l’assurance-vie, les comptes bancaires avec désignations payables au décès, certains comptes de retraite et certaines formes de propriété immobilière sont transmis directement aux bénéficiaires désignés par effet de la loi, de sorte que l’homologation n’est pas requise dans ces cas.
Tout le reste constitue la succession d’homologation du défunt – ses actifs d’homologation. La succession fera l’objet d’une procédure judiciaire pour retirer ces actifs du nom de la personne décédée et les transférer au nom de leurs héritiers et bénéficiaires légitimes. Il existe quatre types courants de biens d’homologation.
Actifs individuels
Les actifs individuels comprennent tous les biens titrés au nom unique du défunt sans copropriétaires ni désignations de payables au décès et de bénéficiaires. Ils comprennent généralement des comptes bancaires, des comptes de placement, des actions, des obligations, des véhicules, des bateaux, des avions, des intérêts commerciaux et des biens immobiliers. Ils peuvent également inclure des biens personnels qui peuvent ou non avoir beaucoup de valeur, tels que des œuvres d’art, des souvenirs et des appareils électroniques.
Propriété des locataires communs
Les actifs de locataire commun comprennent les biens titrés au nom du défunt en tant que locataire commun avec une ou plusieurs autres personnes. Chaque propriétaire détient un pourcentage d’intérêt dans la propriété, par exemple 80 pour cent et 20 pour cent, ou 50 pour cent et 50 pour cent.
Les biens immobiliers sont souvent intitulés de cette façon entre propriétaires non mariés, mais d’autres types d’actifs peuvent également être intitulés de cette façon, notamment les comptes bancaires, les comptes d’investissement, les actions et les obligations.
Ce type de propriété ne doit pas être confondu avec les actifs détenus par des copropriétaires ou d’autres arrangements avec droits de survie. Les biens détenus avec droits de survie sont transférés directement au survivant au décès de l’un des propriétaires. Il ne nécessite pas d’homologation et n’est pas inclus dans la succession d’homologation du défunt.
Si le défunt renouvelle son intérêt de tenant commun au nom d’une fiducie vivante avant son décès, cela convertit l’intérêt de tenant commun en un actif non homologué.Il ne nécessitera pas de procédure d’homologation pour être transféré à un nouveau propriétaire.
Actifs des bénéficiaires avec des bénéficiaires prédécédés ou sans désignation de bénéficiaire
Même les actifs avec désignation de bénéficiaire ou payables au décès peuvent faire partie de la succession d’homologation du défunt si le bénéficiaire décède avant le propriétaire. Ces actifs peuvent inclure des comptes d’épargne santé ou d’épargne médicale, des successions viagères, des polices d’assurance-vie, des comptes de retraite, y compris les IRA et 401(k), et des rentes.
Lorsque tous les bénéficiaires nommés d’un compte ou d’une police sont décédés avant le défunt, l’actif est généralement transféré à leur succession et fait partie de leur succession d’homologation.Il en va de même lorsqu’un défunt ne nomme aucun bénéficiaire ou s’il désigne sa succession comme bénéficiaire.
Actifs exclus d’une fiducie
Il arrive parfois que quelqu’un crée une fiducie entre vifs et y déplace ses biens, mais cela ne signifie pas nécessairement qu’aucun de ses biens ne sera un actif d’homologation à son décès.
Les fiducies vivantes évitent l’homologation des biens qu’elles détiennent, mais des années peuvent s’écouler pendant lesquelles le défunt acquiert des actifs supplémentaires et ils peuvent négliger de tous les transmettre à leur fiducie.
Une solution courante à ce dilemme consiste à créer un testament pour diriger les biens extérieurs à la fiducie vers la fiducie au décès, mais ces actifs sont toujours soumis à l’homologation et contribuent à la succession d’homologation du défunt.
Foire aux questions (FAQ)
Les articles ménagers doivent-ils faire l’objet d’une homologation ?
Techniquement, tout ce qui appartient à un défunt et qui n’a pas d’autre moyen de transférer légalement à un bénéficiaire vivant doit être inclus dans la succession d’homologation, même si sa valeur monétaire est négligeable.
Quelle est la différence entre une succession homologuée et une succession imposable ?
La succession d’homologation est composée de tous les actifs appartenant à un défunt qui nécessitent une intervention judiciaire pour être transférés à un bénéficiaire vivant. Leur valeur n’est qu’une contrepartie pour le remboursement des dettes ou autres obligations financières du défunt. Pour ce faire, il faudra peut-être les liquider. La succession imposable est la valeur totale, moins les dettes, des biens du défunt. Cette valeur est imposée au-delà d’un certain seuil, qui est de 12,06 millions de dollars au niveau fédéral à compter de 2022. L’impôt est imposé sur le droit du défunt de transférer ses actifs après son décès.
