Une lettre de clôture pour l’impôt sur les successions est une lettre type que l’Internal Revenue Service (IRS) vous enverra après que votre formulaire IRS 706 ait été examiné et accepté. Le formulaire 706 est une déclaration assez longue que l’exécuteur testamentaire produira après le décès d’un particulier. Il détermine le montant de l’impôt sur les successions dû conformément au chapitre 11 du Code IRS. Le formulaire 706 est également utilisé pour déterminer les impôts de saut de génération en vertu du chapitre 13 de l’Internal Revenue Code.
La lettre de clôture permet à une succession de régler et de clôturer l’homologation. La succession ne peut pas le faire tant que les problèmes d’impôts sur les successions n’ont pas été résolus si la succession est suffisamment grande pour les devoir. L’obligation de déposer le formulaire 706 et de recevoir une lettre de clôture dépend de la valeur brute de la succession. L’IRS a modifié cette valeur au fil des ans. Par exemple, en 2016, les successions dépassant 5,45 millions de dollars devaient remplir et déposer le formulaire. La valeur est passée à 5,49 millions de dollars en 2017, 11,18 millions de dollars en 2018, 11,4 millions de dollars en 2019, 11,58 millions de dollars en 2020 et 11,7 millions de dollars en 2021.
Impôts sur les successions au niveau de l’État
Dans les États qui perçoivent un impôt sur les successions, l’autorité fiscale émettra également une lettre de clôture relative à l’impôt sur les successions. Cette lettre indique que la déclaration de revenus de l’État a été examinée et acceptée par l’autorité fiscale.
Le document peut également être requis pour effacer tout privilège fiscal sur les successions placé sur une propriété. Une fois les impôts payés et le privilège réglé, la propriété peut être transférée aux bénéficiaires. Même si les impôts sur les successions ne sont pas dus au niveau de l’État, ce type de privilège est généralement mis en place automatiquement jusqu’à ce qu’il soit déterminé que tel est le cas. La lettre de clôture reconnaît qu’aucune taxe n’est due et lève le privilège.
Parmi les États qui imposent des droits de succession, les seuils sont généralement bien inférieurs à l’exonération fédérale. Douze États et le District de Columbia avaient un impôt sur les successions en 2021, selon la Tax Foundation à but non lucratif. Parmi ceux-ci, plusieurs œuvrent pour accroître leurs exonérations ou au contraire modifier ce statut.
- Le District de Columbia a réduit le montant de l’exonération à 4 millions de dollars par personne à partir de 2021.
- Le montant de l’exonération de l’impôt sur les successions à New York est de 5 930 000 $ pour 2021.
- Le Minnesota a augmenté son exonération à 2 millions de dollars à partir de 2020.
- L’impôt sur les successions du Tennessee a été entièrement supprimé en 2016.
- L’impôt sur les successions du New Jersey a été entièrement supprimé en 2018.
Dans certains États, comme la Floride, une succession imposable au niveau fédéral doit déposer la lettre de clôture de l’impôt sur les successions de l’IRS auprès du tribunal des successions dès sa réception. La succession ne peut pas être officiellement fermée tant que cela n’est pas fait, même si la Floride n’a pas son propre impôt sur les successions.
Quand une succession peut s’attendre à une lettre de clôture fiscale
Selon le site Web de l’IRS, les héritiers peuvent s’attendre à une lettre de clôture dans les quatre à six mois à compter de la date de dépôt du formulaire 706. Mais c’est si le retour se fait sans erreurs ni circonstances particulières. Comptez soit sur la réception de la lettre de clôture, soit sur une lettre informant l’exécuteur testamentaire que le formulaire 706 de la succession est en cours de vérification dans les six à neuf mois suivant la date de dépôt du formulaire 706.
Attendez au moins cinq mois avant d’appeler l’unité des impôts sur les successions et les donations de l’IRS pour vérifier le statut du formulaire IRS 706 après son dépôt.
REMARQUE : Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements récents. Veuillez consulter un avocat ou un comptable pour obtenir les conseils les plus récents. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne remplacent pas des conseils juridiques ou fiscaux.
