Mourir peut coûter très cher, du moins si vous êtes raisonnablement riche. Les successions évaluées à plus que l’exonération fédérale de 11,7 millions de dollars peuvent s’attendre à payer jusqu’à 40 % d’impôts sur les successions au niveau fédéral à partir de janvier 2021, bien que le Congrès continue de débattre de l’opportunité d’éliminer cet impôt.
Douze États et le District de Columbia imposent également leurs propres impôts sur les successions à partir de 2021. Voici un résumé de ces impôts d’État et des changements qui sont entrés en vigueur ces dernières années.
Rhode Island et Connecticut
Deux États ont vu leur exonération d’impôt sur les successions augmenter le 1er janvier 2010 : l’exonération du Rhode Island a augmenté à 850 000 $ et celle du Connecticut a augmenté à 3,5 millions de dollars.
L’exonération de l’impôt sur les successions du Rhode Island a été ajustée pour les décès survenus à compter du 1er janvier 2011, sur la base du pourcentage d’augmentation de l’indice des prix à la consommation arrondi au 5 $ le plus proche. En 2015, l’exonération est passée à 1,5 million de dollars ; il s’élève à 1,6 million de dollars en 2021. Le taux d’imposition le plus élevé est de 16 %.
Le 4 mai 2011, l’exonération de l’impôt sur les successions dans le Connecticut a été réduite rétroactivement de 3,5 millions de dollars à 2 millions de dollars pour les décès survenus à compter du 1er janvier 2011. Elle s’élèvera à 7,1 millions de dollars à compter de 2021.Le taux d’imposition le plus élevé est de 12 %.
Illinois
L’Illinois a vu son impôt sur les successions disparaître le 1er janvier 2010, en raison de l’abrogation de l’impôt fédéral sur les successions. Ensuite, l’impôt fédéral a été rétabli rétroactivement, mais l’impôt de l’Illinois n’est pas automatiquement revenu. La législature de l’Illinois a dû agir rapidement au début de 2011 pour rétablir l’impôt pour l’année fiscale 2011 avec une exonération de 2 millions de dollars. Ensuite, le législateur a agi en décembre 2011 pour augmenter l’exonération à 3,5 millions de dollars en 2012 et à 4 millions de dollars en 2013 et dans les années suivantes. L’exonération reste à 4 millions de dollars en 2021 et le taux d’imposition le plus élevé est de 16 %.
Hawaii
Hawaï a rétabli son impôt sur les successions à compter du 1er mai 2010. Bien que l’exonération de l’impôt sur les successions à Hawaï ait été fixée à 3,5 millions de dollars pour les décès survenus avant le 26 janvier 2012, l’impôt n’est entré en vigueur que lorsque la valeur d’une succession dépassait 3,6 millions de dollars. Puis, en mai 2012, Hawaï a modifié ses lois sur l’impôt sur les successions pour prévoir que l’exonération sera liée à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions pour les personnes décédées après le 25 janvier 2012.
Hawaï semble être le premier et le seul État à autoriser la « portabilité de l’exonération de l’impôt sur les successions » entre époux au niveau de l’État. Cela permet effectivement au premier conjoint décédé de transférer toute partie inutilisée de son exonération à son conjoint, augmentant ainsi le montant de l’exonération du conjoint. Hawaï prévoyait initialement d’égaler l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions d’ici 2019, mais ce n’est plus le cas. Une nouvelle législation a été adoptée en 2019 pour établir l’exonération actuelle de l’impôt sur les successions de 5 490 000 $.
Vermont
L’exonération de l’impôt sur les successions du Vermont est passée à 2,75 millions de dollars à compter du 1er janvier 2011. Elle atteindra 5 millions de dollars à compter de 2021.L’État a un taux d’imposition maximum de 16 %.
Oregon
Le nom de l’impôt sur les décès de l’Oregon est passé d’« impôt sur les successions » à « impôt sur les successions » le 1er janvier 2012. L’exonération de l’impôt sur les successions de l’Oregon, anciennement exonération des droits de succession, est restée à 1 million de dollars pour 2012 et les années suivantes, et elle est toujours à 1 million de dollars en 2021.Actuellement, la taxe ne s’applique qu’à la valeur d’une succession dépassant 1 million de dollars. En vertu de la loi antérieure, elle s’appliquait à l’ensemble de la succession lorsqu’elle dépassait le seuil d’un million de dollars.
Les taux d’impôt sur les successions ont également changé en 2012. La majorité des successions évaluées entre 1 et 2 millions de dollars ont payé un peu moins d’impôts et celles évaluées à plus de 2 millions de dollars ont payé un peu plus. La mesure de vote 84 de l’Oregon, qui aurait abrogé l’impôt sur les successions de l’Oregon d’ici 2016, a été rejetée le 6 novembre 2012, et il ne semble pas que l’impôt sur les successions de l’Oregon soit abrogé de si tôt.
Maine
L’exonération de l’impôt sur les successions dans le Maine est passée à 2 millions de dollars à compter du 1er janvier 2013, et le taux d’imposition a été réduit. À partir de 2021, l’exonération a de nouveau augmenté pour atteindre 5,8 millions de dollars, et le taux maximum est actuellement de 12 %.
Washington
Washington a modifié ses lois sur l’impôt sur les successions de plusieurs manières en juin 2013 pour affecter les successions des défunts décédés à compter du 1er janvier 2014. Premièrement, l’exonération de 2 millions de dollars de l’État a été indexée en fonction de l’inflation sur une base annuelle. Ensuite, les taux d’impôt sur les successions pour les quatre tranches supérieures ont augmenté d’un point de pourcentage. Enfin, certaines entreprises familiales ont bénéficié d’une exonération d’impôt sur les successions pouvant atteindre 2,5 millions de dollars. En 2021, l’exonération s’élève à 2,193 millions de dollars et le taux d’imposition le plus élevé est de 20 %.
Minnesota
Dans une mesure inhabituelle, le Minnesota a adopté un impôt sur les donations qui est entré en vigueur le 1er juillet 2013. L’État a également modifié ses lois sur l’impôt sur les successions à cette époque, car elles s’appliquaient aux non-résidents qui possédaient des biens immobiliers au Minnesota. La nouvelle législation incluait toute propriété du Minnesota détenue dans une entité intermédiaire telle qu’une société S, une société de personnes ou une LLC à plusieurs membres imposée en tant que société de personnes, une LLC à membre unique ou une entité similaire, ou une fiducie dans la succession d’un non-résident.
Puis, dans une autre démarche inhabituelle, le gouverneur Mark Dayton a signé une loi le 21 mars 2014, qui abrogeait rétroactivement l’impôt sur les donations de l’État. L’exonération de l’impôt sur les successions de l’État a été augmentée rétroactivement à 1,2 million de dollars pour tous les décès survenus en 2014 et le taux de l’impôt sur les successions a été modifié de sorte que les premiers dollars soient imposés à un taux de 9 %, qui plafonne ensuite à 16 %. L’exonération de l’impôt sur les successions s’élève à 3 millions de dollars en 2021.
La nouvelle loi permet également aux couples mariés d’utiliser la planification fiduciaire ABC pour reporter le paiement de tous les impôts sur les successions jusqu’après le décès du deuxième conjoint. Enfin, la loi taxant les intérêts d’un défunt non-résident dans une entité intermédiaire a également été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse, mais elle s’applique toujours aux entités imposées en tant que sociétés de personnes ou sociétés S qui possèdent une entreprise, une ferme ou une cabane à participation restreinte.
New York
Le 1er avril 2014, l’État de New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l’impôt sur les successions en augmentant l’exonération de l’État à 2 062 500 $. L’exonération devait ensuite continuer à augmenter sur une base annuelle jusqu’à ce qu’elle corresponde à l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions en 2019. Elle s’élève à 5,9 millions de dollars en 2021, avec un taux d’imposition maximal de 16 %.
Le District de Colombie
Washington, D.C., continue d’imposer les successions au taux maximum de 16 %. L’exonération est de 4 millions de dollars à compter de 2021.
Maryland
L’exonération de l’impôt sur les successions du Maryland est passée à 5 millions de dollars. Le taux d’imposition le plus élevé est de 16 %.
Massachusetts
Le Massachusetts impose également un impôt sur les successions au taux maximum de 16 % sur les successions évaluées à plus d’un million de dollars.
REMARQUE : les lois des États changent fréquemment et ces informations peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas des conseils fiscaux ou juridiques.
