Guide étape par étape de l’homologation successorale

Inventaire

La première étape de l’homologation d’une succession consiste à localiser tous les documents de planification successorale et autres documents importants du défunt, avant même d’être nommé représentant personnel ou exécuteur testamentaire.

Les documents de planification successorale du défunt peuvent inclure un dernier testament ainsi que des instructions relatives aux funérailles, à la crémation, à l’enterrement ou à la commémoration. Ils pourraient inclure une fiducie vivante révocable. Les documents originaux doivent être conservés dans un endroit sûr jusqu’à ce qu’ils puissent être remis au mandataire successoral.

Les documents importants du défunt comprendront des informations sur ses actifs, notamment :

• Relevés bancaires et de courtage
• Certificats d’actions et d’obligations
• Contrats d’assurance-vie
• Dossiers d’entreprise
• Titres de voitures et de bateaux
• Actes immobiliers

Cet inventaire comprendra également des informations sur les dettes du défunt, telles que les factures de services publics, les factures de carte de crédit, les hypothèques, les prêts personnels, les factures médicales et la facture funéraire.

Il convient de dresser une liste de ce que le défunt possédait et devait. Indiquez également le titre de chaque actif : au nom individuel du défunt, en tant que locataire commun, au nom conjoint ou en fiducie.

Notez les valeurs des actifs ou des dettes qui ont des relevés. Ces informations doivent être indiquées sur les relevés, ainsi que la date des relevés. Les déclarations de revenus du défunt des trois années précédentes doivent également être mises de côté.

L’étape suivante consiste à rencontrer un avocat spécialisé en successions pour ouvrir la succession auprès du tribunal des successions une fois que les documents importants du défunt ont été triés.

Ouvrir la succession d’homologation

Lorsque l’avocat spécialisé en successions aura reçu suffisamment d’informations pour rédiger les documents judiciaires nécessaires à l’ouverture de la succession d’homologation, il en informera la personne nommée pour servir de représentant personnel ou d’exécuteur testamentaire dans le dernier testament du défunt ainsi que les bénéficiaires nommés dans le testament.

Bien que ces documents varient d’un État à l’autre, ou même d’un comté à l’autre au sein d’un même État, ils comprendront généralement les éléments suivants :

• Pétition pour l’administration de l’homologation
• Serment et acceptation du représentant personnel/exécuteur testamentaire
• Désignation d’un agent résident
• Jointures, renonciations et consentements
• Pétition pour renoncer à la caution
• Ordonnance admettant le testament pour homologation
• Ordonnance nommant un représentant personnel/exécuteur testamentaire
• Ordonnance de renonciation à la caution
• Lettres d’administration/lettres testamentaires

Évaluez les biens du défunt

Une fois que la succession d’homologation a été ouverte auprès du tribunal des successions, l’étape suivante de l’homologation de la succession consiste à établir les valeurs à la date de décès pour tous les actifs du défunt. Cette étape est importante, car la plupart des États exigent qu’un inventaire des actifs d’homologation du défunt, ainsi que leurs valeurs à la date de décès, soit déposé auprès du tribunal des successions dans les 30 à 90 jours suivant la date d’ouverture de la succession d’homologation auprès du tribunal.

Toutes les institutions financières où se trouvent les actifs du défunt doivent être contactées pour obtenir les valeurs à la date du décès. Les actifs tels que les biens immobiliers, les effets personnels (y compris les bijoux, les œuvres d’art et les objets de collection) et les entreprises à participation restreinte devront être évalués par un professionnel.

Le tribunal des successions n’exigera qu’une valeur à la date de décès pour que les actifs d’homologation du défunt soient inscrits sur l’inventaire de la succession. Si la succession du défunt est imposable – au niveau fédéral ou étatique – alors les valeurs à la date du décès devront également être établies pour les actifs non homologués du défunt. Ces actifs comprendront ceux détenus comme :

• Locataires au complet
• Copropriétaires avec droit de survie
• Comptes payables au décès
• Comptes de transfert au décès
• Assurance vie
• Comptes de retraite, y compris les IRA et les 401(k)
• Rentes

Payer les dernières factures et les dépenses successorales du défunt

Une fois que les valeurs à la date du décès ont été déterminées pour les actifs du défunt, l’étape suivante de l’homologation de la succession consiste à payer les factures finales du défunt et les dépenses courantes d’administration de la succession. C’est également le moment où l’exécuteur devra évaluer si l’un des actifs du défunt, comme un bien immobilier ou une entreprise, devrait être vendu afin de réunir des liquidités pour payer les dépenses, les dettes et les impôts.

Il appartient à l’exécuteur testamentaire de déterminer les factures que le défunt devait au moment de son décès. Il leur incombe de déterminer si les factures sont légitimes, puis de les payer si elles le sont.

L’exécuteur testamentaire sera également responsable du paiement des dépenses courantes liées à l’administration de la succession, y compris les frais juridiques, les frais de comptabilité, les factures de services publics, les primes d’assurance et les versements hypothécaires.

Payer des impôts

Une fois que le représentant personnel ou l’exécuteur testamentaire a payé les factures finales et maîtrisé les dépenses de la succession, la prochaine étape de l’homologation de la succession consiste à payer les impôts sur le revenu et les impôts en cas de décès qui pourraient être dus.

L’exécuteur testamentaire devra préparer et déposer les déclarations de revenus fédérales et étatiques finales du défunt et payer en temps opportun tous les impôts qui pourraient être dus. La dernière déclaration de revenus fédérale – formulaire IRS 1040 – sera due le 15 avril de l’année suivant l’année du décès du défunt.

L’exécuteur testamentaire doit également préparer et déposer toutes les déclarations de revenus fédérales sur les successions requises (formulaire IRS 1041) ainsi que toutes les déclarations de revenus sur les successions requises par l’État, si la succession gagne un revenu au cours de l’administration.

L’exécuteur testamentaire sera chargé de préparer et de déposer la déclaration de revenus fédérale sur les successions (formulaire IRS 706) ou une déclaration de droits de succession ou de succession de l’État, et de payer les factures fiscales si l’État du défunt est imposable aux fins de l’impôt sur les successions fédéral ou étatique.

Certaines successions peuvent être tenues de produire une déclaration de revenus fédérale sur les successions même si aucun impôt sur les successions ne sera dû. Le seuil de valeur des successions qui nécessitent ces dépôts variera selon les États. Certains États n’imposent pas la succession, mais ils peuvent imposer les bénéficiaires.

La dernière étape du règlement de la succession consiste à distribuer ce qui reste à ses bénéficiaires une fois que les problèmes d’impôt sur le revenu et d’impôt sur les successions ont été résolus.

Distribuer et terminer

Habituellement, la première question que les bénéficiaires de la succession poseront à l’exécuteur testamentaire est « Quand vais-je recevoir mon chèque de succession ? Malheureusement pour les bénéficiaires, la distribution des actifs aux bénéficiaires constitue la toute dernière étape du règlement de la succession.

Le représentant personnel ou l’exécuteur testamentaire doit être certain que toutes les dépenses liées à l’administration de la succession et tous les impôts ont été payés avant d’effectuer toute distribution, ou que suffisamment d’actifs ont été mis de côté pour payer les factures et les taxes finales. Autrement, l’exécuteur testamentaire devra payer ces dépenses de sa poche s’il effectue des distributions aux bénéficiaires de la succession, mais les dépenses surviennent plus tard.

L’exécuteur testamentaire doit travailler en étroite collaboration avec l’avocat spécialisé en successions et le comptable pour planifier la mise de côté de suffisamment d’actifs pour payer les dépenses courantes de la succession si l’administration de la succession devrait prendre plus d’un an. Les distributions aux bénéficiaires de la succession peuvent être effectuées en plusieurs étapes.