Une fiducie entre vifs est un moyen de planifier la transmission de votre succession (propriétés, investissements et autres actifs) à votre famille ou à d’autres bénéficiaires.
Il s’agit d’un accord juridique que les gens utilisent souvent pour planifier à l’avance la possibilité de devenir mentalement incapable ou pour éviter le lourd processus d’homologation à leur décès.À votre décès, une fiducie entre vifs peut agir comme un testament, voire en remplacer la nécessité.Un type de fiducie vivante peut mettre les actifs à l’abri des impôts, des créanciers ou de la responsabilité légale.
Toutes les fiducies entre vifs sont soit révocables, soit irrévocables. Ils sont créés et entrent en vigueur pendant que vous vivez. La différence la plus significative entre eux concerne qui peut gérer les actifs de la fiducie et si les conditions de la fiducie peuvent un jour être modifiées.
Remarque
Il existe trois rôles principaux dans une fiducie vivante : le faiseur de confiance (également appelé « constituant », « fiduciaire » ou « constituant »), le(s) fiduciaire(s) et un ou plusieurs bénéficiaires. Le faiseur de confiance transfère la propriété de certains actifs à une fiducie et le fiduciaire gère ces actifs au profit des bénéficiaires.
Fiducies révocables
Peut-être pensez-vous aux prochaines générations de votre famille. Ou encore, vous vieillissez et souhaitez obtenir de l’aide pour gérer vos actifs sans en abandonner le contrôle. La création d’une fiducie révocable est une option de planification successorale.
Dans la plupart des cas, en tant que fiduciaire, vous deviendrez également fiduciaire et au moins l’un des bénéficiaires d’une fiducie vivante révocable. La fiducie est généralement gérée à votre avantage et vous conservez certains droits sur la fiducie.Vous pouvez nommer des bénéficiaires supplémentaires qui hériteront de la fiducie après votre décès.
Si votre objectif est d’assurer la continuité si vous devenez handicapé ou mentalement incapable, vous nommerez un autre fiduciaire, parfois également appelé « fiduciaire successeur ». Cela évite d’avoir à demander à un tribunal de nommer un conservateur ou un tuteur pour prendre en charge ses affaires financières lorsqu’elle devient incapable de les gérer elle-même.
Remarque
Vous pouvez également confier une procuration à quelqu’un pour prévoir la possibilité que vous ne soyez pas en mesure de gérer vos propres affaires, mais les banques et les courtiers peuvent avoir plus de facilité avec la structure de fiduciaire.
Vous souhaiterez peut-être simplement que votre famille puisse vous aider à mesure que vous vieillissez ou si votre maladie évolue. Vous pouvez conserver le droit d’agir seul tout en bénéficiant de l’aide d’un co-fiduciaire. Ensuite, si votre état de santé se dégrade, le co-fiduciaire peut prendre le relais sans interruption.
Une autre raison courante d’établir une fiducie révocable est d’éviter l’homologation de vos actifs. Si elle est exécutée correctement, une fiducie peut éliminer le besoin d’homologation, qui est le processus juridique souvent ardu utilisé pour déterminer si un testament est valide.Si tel est votre objectif, assurez-vous de peser le coût attendu de l’homologation par rapport au coût et aux tracas liés à l’établissement d’une fiducie. Avec une fiducie, vous devez réenregistrer vos biens et vos titres au nom de la fiducie. L’homologation peut être très complexe, en particulier si vous possédez un bien immobilier dans plusieurs États.
Vous pouvez empêcher que les détails de votre succession soient rendus publics si vous utilisez une fiducie vivante révocable pour gérer votre plan successoral.
Fiducies irrévocables
Une fiducie irrévocable est généralement utilisée pour transférer des actifs hors de votre nom et de votre contrôle dans le but d’être éventuellement transférés à la génération suivante. Cela réduit également la valeur de votre succession aux fins de l’impôt sur les successions et offre une protection contre les créanciers et les poursuites.
Les fiducies irrévocables ont également été utilisées pour faciliter l’éligibilité à Medicaid, car elles évitent la nécessité de « dépenser » des actifs ; vous avez déjà transféré vos actifs dans la fiducie, idéalement bien en dehors de la période de rétrospection.
Vous ne devriez généralement pas servir de fiduciaire lorsque vous formez une fiducie irrévocable, et vous ne pouvez pas non plus reprendre vos biens après les avoir transférés dans une fiducie irrévocable. Vous ne pouvez pas non plus annuler ou dissoudre une telle confiance. Contrairement à une fiducie révocable, où vous vous réservez le droit de dissoudre ou de modifier la fiducie à tout moment (à condition que vous soyez mentalement compétent), une fiducie irrévocable est, pour la plupart, éternelle.
Qui devrait agir en tant que fiduciaire ?
L’une des différences les plus nettes entre les fiducies révocables et irrévocables concerne la personne qui agit en tant que fiduciaire ou fiduciaire successeur. Lorsque les époux forment ensemble une fiducie révocable, ils agissent généralement chacun en tant que fiduciaire successeur de l’autre lorsque et si cela devient nécessaire.
Dans une fiducie irrévocable, vous désigner comme fiduciaire va à l’encontre de l’objectif si votre objectif est de protéger vos actifs contre les créanciers et autres exigences financières.
Les lois des États ne dictent généralement pas qui peut ou ne peut pas agir en tant que fiduciaire successeur ou en tant que fiduciaire d’une fiducie irrévocable, et les termes du document de fiducie dictent généralement ce que le fiduciaire peut ou ne peut pas faire. La décision doit être prise de manière réfléchie. Voici quelques qualités à considérer :
- Il doit s’agir d’une personne de confiance pour bien gérer vos investissements et (espérons-le) ne pas perdre d’argent.
- Ils doivent être capables de traiter avec les bénéficiaires, souvent de façon continue, ce qui peut exiger du tact et de la diplomatie.
- Le moment venu, ils doivent comprendre comment transférer légalement les actifs de la fiducie à ces bénéficiaires.
- Ils doivent savoir gérer des transactions financières parfois complexes et avoir au moins une connaissance rudimentaire du droit de l’État.
Certaines personnes font appel à un fiduciaire corporatif et d’autres nomment des membres de la famille à ce rôle, notamment en tant que fiduciaires successeurs. Cette situation peut présenter une multitude de problèmes. Nommer un fils ou une fille plutôt qu’un autre peut créer des frictions et impliquer un sentiment de favoritisme. Vous faites effectivement confiance à cette personne pour qu’elle mette de côté tous vos sentiments personnels lorsque vous traitez avec vos bénéficiaires, dont beaucoup sont probablement aussi des membres de votre famille.
Beaucoup de ceux qui établissent des fiducies irrévocables nomment des fiduciaires professionnels pour cette raison : soit un avocat spécialisé en fiducie, une société d’investissement ou une banque. Même si cela élimine la personnalité et les émotions de l’équation, gardez à l’esprit que ces entités ne fonctionnent pas gratuitement.Leur service coûtera à votre fiducie de l’argent qui autrement aurait été transmis à vos bénéficiaires.
Une mesure intermédiaire pourrait consister à nommer plusieurs co-administrateurs et à exiger leur accord unanime sur toute mesure prise. Cela ne réduira pas nécessairement les frictions émotionnelles, mais vous pouvez au moins être assuré que les décisions sont équilibrées.
Vous pouvez également envisager de nommer un ami de la famille ou un associé et de laisser votre progéniture et les autres membres de votre famille en dehors de tout rôle de direction.
Types spéciaux de fiducies vivantes
Les fiducies peuvent être conçues pour répondre à des objectifs et à des préoccupations spécifiques.
- Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) ne détient qu’une police d’assurance sur la vie du faiseur de confiance. La police appartient à la fiducie, de sorte que son produit n’est généralement pas inclus dans la valeur brute de la succession du défunt aux fins de l’impôt sur les successions.
- Une fiducie pour besoins spéciaux peut être créée pour subvenir aux besoins d’un bénéficiaire handicapé de manière à ne pas compromettre son droit à la sécurité supplémentaire ou aux prestations Medicaid.
- Une fiducie dépensière donne au fiduciaire le pouvoir discrétionnaire quant à la manière et au moment où les distributions doivent être versées à un bénéficiaire qui n’est pas financièrement responsable, ou pour sauvegarder l’héritage en cas de divorce du bénéficiaire.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’une fiducie testamentaire et en quoi est-elle différente d’une fiducie vivante ?
Comme son nom l’indique, une fiducie testamentaire est formée selon les instructions laissées dans un dernier testament lorsque le testament est homologué après le décès. Une fiducie vivante est formée du vivant du constituant. Les fiducies testamentaires sont constituées dans le cadre du processus d’homologation. Les actifs détenus par une fiducie vivante échappent à l’homologation.
Qu’est-ce qu’une fiducie familiale ?
Une fiducie familiale est une fiducie spécialement conçue pour subvenir aux besoins des membres de la famille, en particulier le conjoint et les enfants du constituant. Il s’agit généralement d’un abri de crédit ou d’une fiducie de contournement qui est mis en place pour contourner l’exonération de l’impôt sur les successions et éviter les impôts sur les successions.
Qui paie l’impôt sur les revenus gagnés par une fiducie ?
Les revenus générés par les actifs détenus dans une fiducie révocable sont déclarés dans la déclaration de revenus personnelle du constituant, car le contribuable en a toujours le contrôle. Les fiducies irrévocables doivent généralement produire leurs propres déclarations de revenus, car leurs actifs ne sont plus considérés comme appartenant au constituant.
