Les fiducies de vie irrévocables sont financées exactement de la même manière que les fiducies de vie révocables. La principale différence entre les deux produits réside dans le contrôle des fonds. Pour cette raison, vous devez faire attention à ce que vous financez dans une fiducie de vie irrévocable, car vous renoncerez à la propriété et au contrôle de la propriété financée.
Dans la plupart des cas, vous et votre avocat spécialisé en planification successorale aurez décidé bien avant même la création de la fiducie de vie irrévocable ce qui devrait être intégré à la fiducie. Pourquoi? Parce que les fiducies de vie irrévocables sont conçues pour détenir et posséder un seul actif ou des actifs spécifiques, elles ne sont donc utilisées que dans des situations très limitées. Voici un résumé des modalités de financement.
Changement de titre/propriété
Pour les actifs tels que les comptes bancaires ; comptes d’investissement et de courtage non-IRA et non-401(k) ; actions et obligations détenues sous forme de certificats ; polices d’assurance-vie; et l’immobilier, ces types d’actifs sont financés dans une fiducie vivante irrévocable en changeant le propriétaire de l’actif du nom individuel du faiseur de confiance au nom de la fiducie :
- Titre actuel :« William Échantillon »
- Nouveau titre :«Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, en date du 1er janvier 2009.»
Cession des droits de propriété
Pour les biens tels que les effets personnels sans titre légal (bijoux, œuvres d’art, antiquités, etc.) ; les sommes qui vous sont dues (prêts personnels que vous avez contractés et hypothèques que vous avez reprises) ; redevances, droits d’auteur et brevets ; certains types de droits pétroliers, gaziers et miniers ; et les intérêts de partenariat et les intérêts d’adhésion dans des sociétés à responsabilité limitée, ces types d’actifs sont financés dans une fiducie vivante irrévocable en cédant les droits de propriété du nom individuel du faiseur de fiducie au nom de la fiducie :
- Titre actuel :« Guillaume Échantillon »
- Langue d’affectation :“Je, William Sample, cède par la présente tous mes droits, titres et intérêts sur ce billet à ordre daté du 31 janvier 2008, d’un montant en principal de 40 000 $ par et entre William Sample en tant que prêteur et John Smith en tant qu’emprunteur, à Jane Sample, fiduciaire, ou à ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, en date du 1er janvier 2009. “
- Nouveau titre :«Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, en date du 1er janvier 2009.»
Changement de bénéficiaire
Pour les actifs tels que l’assurance-vie ; comptes de retraite, y compris les IRA, 401(k)s et 403(b)s ; certaines prestations de retraite ; et les comptes d’épargne santé (HSA) et les comptes d’épargne médicale (MSA), ces actifs ne sont pas réellement rebaptisés au nom d’une fiducie vivante irrévocable. Au lieu de cela, les bénéficiaires principaux et/ou secondaires de ces types d’actifs sont à la charge de la fiducie :
- Bénéficiaire actuel : “Jane Sample”
- Nouveau bénéficiaire :«Jane Sample, fiduciaire, ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie irrévocable William Sample, en date du 1er janvier 2009.»
Notez cependant que pour qu’un actif qui a une désignation de bénéficiaire soit exclu de la valeur de votre succession aux fins de l’impôt sur les successions, le propriétaire de l’actif devra également être changé en fiducie vivante irrévocable en utilisant les procédures énoncées aux paragraphes 1 et 2 ci-dessus. Cela signifie que pour la plupart des gens, le seul type d’actif qui sera rebaptisé au nom d’une fiducie vivante irrévocable est une police d’assurance-vie.
