La planification successorale évoque des images d’avocats et de banquiers complices discutant de fiducies d’un million de dollars pour de nombreuses personnes et réfléchissant aux conditions à imposer à un legs à un parent vaurien. Mais ce n’est généralement pas le cas. Même les personnes aux moyens modestes peuvent épargner de sérieux maux de tête à leurs proches en créant un plan successoral et un testament qui dicteront le sort de leurs biens au moment de leur décès.
Qu’est-ce qui compose votre succession ?
Votre « succession » comprend tout ce que vous possédez : tous vos biens et droits de propriété, même les actifs faisant l’objet de prêts. Ils ne meurent pas quand vous le faites. Ils doivent devenir propriétaires d’un bénéficiaire vivant, car un défunt ne peut pas posséder de propriété.
Note
La façon dont vos biens sont gérés et distribués après votre décès dépend du fait que vous mouriez ou non « testament », c’est-à-dire avec un testament valide, ou « intestat » sans testament.
Les statistiques sur qui a un testament
Le nombre de personnes possédant un testament n’a cessé de diminuer au cours du millénaire, selon une enquête réalisée en 2020 par Caring.com. Près de 25 % d’adultes américains en moins avaient un testament en 2020 par rapport à 2017. Même les personnes âgées sont moins susceptibles d’avoir un testament. Leur nombre a chuté de 20 % en 2019, et 25 % d’adultes d’âge moyen en moins avaient un testament au cours de cette période.
Quand on meurt avec un testament
Laisser un testament garantit que vos volontés seront exaucées, si possible, et que vos biens seront répartis comme vous le souhaitez. Cela peut également faciliter grandement l’homologation de votre succession.
Note
L’homologation est le processus juridique par lequel la propriété de votre propriété est transférée à des bénéficiaires vivants. Le tribunal utilise également le processus d’homologation pour établir la validité d’un testament lorsque le défunt en a laissé un.
Vous désignerez un exécuteur testamentaire dans votre testament. L’exécuteur testamentaire est une personne qui gérera votre succession tout au long du processus d’homologation et veillera à ce que vos volontés soient exécutées.
Un testament ou pas de testament
Mourir ab intestat – sans testament – ne signifie pas que vos proches éviteront une procédure judiciaire. Les successions ab intestat nécessitent toujours une homologation, mais la loi de l’État intervient pour déterminer à qui revient votre propriété, car vous n’avez pas exposé vos souhaits dans un testament.
Note
Chaque État a son propre code législatif pour la succession ab intestat : qui hérite en premier et dans quels pourcentages, ainsi que qui n’héritera pas, à moins que tous ceux qui se trouvent devant eux ne soient également décédés.
Dans la plupart des États, la hiérarchie place les conjoints survivants en premier, suivis des enfants du défunt, puis des parents, des frères et sœurs et, enfin, des parents plus éloignés. Les personnes qui n’ont aucun lien de parenté avec le défunt sont entièrement exclues.
Administration des successions ab intestat
Chaque État a un système qui dicte les étapes de l’administration ab intestat, mais le processus typique ressemble à ceci :
- Quelqu’un engage une affaire devant le tribunal des successions.
- Le tribunal détermine qu’il n’y a pas de testament et nomme un administrateur plutôt qu’un exécuteur testamentaire, généralement un membre de la famille ou un héritier.
- L’administrateur rassemble les biens du défunt, identifie les héritiers et en informe les créanciers du défunt.
- L’administrateur liquide les actifs de la succession dans la mesure nécessaire pour payer les dettes du défunt, les impôts et les frais d’administration de la succession, tels que les honoraires d’avocat et de comptable.
- L’administrateur distribue le produit et les actifs restants conformément au calendrier de succession ab intestat établi dans les lois de l’État.
L’administration ab intestat est souvent une procédure longue, inefficace et coûteuse, car l’administrateur est généralement tenu de demander l’autorisation du tribunal pour chacune de ces actions. L’administrateur passera beaucoup de temps à demander des ordonnances du tribunal et à assister aux audiences. Une administration ab intestat prend souvent deux ans ou plus.
Actifs sans titre
Certains actifs peuvent être transmis directement à un héritier s’il n’est pas nécessaire de transmettre officiellement le titre de propriété. Les biens personnels comme les meubles et les bijoux ne disposent généralement pas de documents permettant d’établir la propriété.
Note
Il n’est peut-être pas nécessaire de recourir au tribunal si votre succession est entièrement composée de biens sans titre, à moins que vos héritiers ne parviennent pas à s’entendre entre eux sur la manière de répartir ces biens.
Actifs qui échappent à l’homologation
Certains actifs seront transmis directement à vos héritiers en dehors du processus d’homologation, même si vous laissez un testament.
- Votre conjoint sera seul propriétaire d’au moins sa part des biens communautaires si vous êtes marié et vivez dans l’un des États de propriété communautaire : Arizona, Californie, Idaho, Louisiane, Nevada, Nouveau-Mexique, Texas, Wisconsin et Washington.
- Certains actifs sont transférés automatiquement parce qu’ils sont de nature contractuelle : vous avez désigné un bénéficiaire qui en deviendra propriétaire à votre décès. Ils comprennent le produit de l’assurance-vie, les rentes avec prestations de décès et de nombreux comptes de retraite.
- Les comptes bancaires comportent souvent des dispositions « payables au décès » qui vous permettent de désigner un successeur.
Dans chaque cas, l’intervention d’un tribunal des successions n’est pas nécessaire, car le compte dispose déjà d’un moyen légal de transfert à votre bénéficiaire ou successeur.
Le rôle des fiducies dans la planification successorale
Une fiducie est une entité ou un accord qui vous permet, en tant que constituant ou donateur, de transférer des biens à une personne connue sous le nom de fiduciaire au profit d’un tiers, appelé le bénéficiaire.
Les fiducies sont souvent utilisées dans la planification successorale pour profiter d’un traitement fiscal favorable, pour imposer des conditions sur l’utilisation ou la distribution des actifs, ou pour permettre aux héritiers de prendre possession des actifs sans procédure d’homologation.
Le fiduciaire détient les actifs à titre fiduciaire. Ils ont la grande responsabilité de veiller à ce que les actifs soient préservés pour les bénéficiaires.
Une fiducie vivante est créée de votre vivant et vous permet de préserver et de conserver le contrôle de vos actifs même si vous devenez incapable. Cela peut atténuer le besoin d’une tutelle ou d’une curatelle si vous n’êtes pas en mesure de prendre des décisions par vous-même.
Note
Une fiducie testamentaire est une fiducie formée selon les modalités contenues dans votre testament. Cela n’existe pas jusqu’à votre mort. Votre exécuteur testamentaire créerait alors la fiducie et y transférerait une partie ou la totalité de vos biens.
Fiducies de vie révocables ou irrévocables
Les fiducies vivantes sont soit révocables, soit irrévocables.
Vous pouvez vous désigner comme fiduciaire d’une fiducie révocable, conservant ainsi le contrôle des actifs que vous y transférez de votre vivant. Ce type de fiducie peut offrir une grande flexibilité tout au long de votre vie, y compris la possibilité de révoquer ou de dissoudre la fiducie à mesure que vos besoins évoluent. Vous pouvez prévoir qu’un fiduciaire successeur prenne la relève en cas d’incapacité ou de décès.
Les fiducies irrévocables ne peuvent être modifiées une fois que les actifs y ont été transférés. Ils ne peuvent être ni révoqués ni annulés : le transfert d’actifs est permanent. Mais les fiducies irrévocables permettent généralement les meilleures conséquences fiscales sur les successions.
Note
Une fiducie révocable deviendra irrévocable à votre décès, car vous n’êtes plus disponible pour la modifier ou la révoquer.
Fiducies à des fins spécifiques
Il existe de nombreux types de fiducies et la loi de l’État déterminera lesquelles d’entre elles sont reconnues dans votre État. Les fiducies sont également soumises à certaines lois fédérales, notamment en ce qui concerne la manière dont elles sont traitées aux fins de l’impôt sur les successions. Les impôts fédéraux sur les successions peuvent être évalués si la propriété dépasse une certaine valeur minimale.
- Une fiducie dépensière peut être utilisée pour préserver vos actifs, en attribuant des legs progressivement et sous certaines conditions, aux bénéficiaires qui ne sont pas très responsables de l’argent.
- Une fiducie pour besoins particuliers garantit qu’un héritier ayant des besoins particuliers disposera de suffisamment d’actifs pour subvenir à ces besoins sans compromettre ses prestations gouvernementales.
- Une fiducie d’assurance-vie perçoit une assurance sur la vie du constituant et l’administre aux bénéficiaires. C’est irrévocable et peut être utilisé pour éviter les impôts sur les successions.
- Une fiducie QTIP fournit un revenu à un conjoint, puis transmet le reste des actifs aux autres héritiers.
Soyez prêt
Les testaments et les fiducies peuvent être utilisés pour atteindre de nombreux objectifs et peuvent être aussi flexibles que l’exigent vos besoins et vos souhaits. Veiller à ce que ces besoins et souhaits soient exaucés nécessite une planification minutieuse dans le choix des meilleures fiducies ou des meilleures dispositions pour votre testament.
