Les termes de planification successorale « par souches » et « par habitant » sont couramment utilisés dans les dernières volontés et testaments et dans les fiducies entre vifs révocables. Ils décrivent comment vous souhaitez que vos biens soient légués à vos bénéficiaires et comment vous souhaitez qu’un legs soit transmis si l’un de vos bénéficiaires décède avant vous.
Quelle est la différence entre par Stirpes et par habitant ?
| Par le biais de distributions d’actions | Répartitions par habitant |
| En cas de décès d’un bénéficiaire, celles-ci restent en vigueur | Devient caduc en cas de décès du bénéficiaire |
| Le legs est automatiquement transmis aux descendants du bénéficiaire décédé | Le legs revient à la succession pour être partagé également par tous les bénéficiaires survivants |
Grâce aux stocks moyens que si l’un de vos bénéficiaires n’est pas vivant au moment de votre décès, sa part de la succession sera transmise à ses descendants. Si un bénéficiaire est décédé et que des descendants lui survivent, ces descendants prendront ce que leur parent décédé aurait reçu « par représentation ».
Les distributions par habitant ne peuvent aller qu’aux bénéficiaires désignés. Ils ne transmettent pas à la génération suivante. Ils restent effectivement dans la succession si le bénéficiaire décède avant le défunt, et sont répartis également entre les bénéficiaires encore en vie.
Exemples de distributions par Stirpes
Supposons que vous ayez trois enfants : Ann, Bart et Carl. Ann a deux enfants : Drew et Eve. Bart, Carl, Drew et Eve n’ont pas de descendants.
Voici ce qui se passe dans différents scénarios si votre testament ou votre fiducie entre vifs stipule que vos biens doivent être distribués à vos « descendants alors vivants, par souche ».
- Si Ann, Bart, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu : Ann, Bart et Carl reçoivent chacun 1/3 de leur part. Drew et Eve ne recevront rien.
- Si Ann est décédé avant vous et que Bart, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu : Bart et Carl recevront chacun une part de 1/3. Drew et Eve recevront chacun une part de 1/6. Ils prendraient ce qu’Ann aurait pris par représentation et en parts égales, et 1/3 divisé par 2 équivaut à 1/6 chacun.
- Si Ann, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu et que Bart est décédé avant vous : Ann et Carl recevront chacun une demi-part. Aucune part ne sera créée pour Bart car il est décédé avant vous et n’a laissé dans le deuil aucun descendant. Drew et Eve ne recevront rien.
- Si Ann et Drew sont décédés avant vous et Bart, Carl et Eve vous ont tous survécu : Bart et Carl recevront chacun une part de 1/3. Eve recevra une part de 1/3. Elle prend par représentation ce qu’Ann aurait pris. Il n’est pas nécessaire de créer une part pour Drew car il est décédé avant vous et il n’a laissé dans le deuil aucun descendant.
Per Stirpes est utilisé dans la planification successorale pour couvrir toutes les bases d’une situation familiale typique afin que vous n’ayez pas à modifier votre plan successoral à chaque fois qu’un enfant naît ou qu’un bénéficiaire décède. Le terme per Stirpes signifie en latin « par représentation » ou « par classe ».
Les distributions par souche sont plus couramment utilisées dans la planification successorale que les distributions par habitant, car elles couvrent la situation familiale typique.
Note
Expliquez très clairement vos intentions à votre avocat si vous ne souhaitez pas que ce modèle fasse partie de votre plan successoral. Sinon, vous devrez modifier votre plan chaque fois qu’un bénéficiaire décède avant vous si vous ne souhaitez plus que cette distribution typique s’applique.
Exemples de distributions par habitant
Voici ce qui se passe si votre dernier testament indique que vos biens doivent être distribués à vos « descendants alors vivants, par habitant ».
- Si Ann, Bart, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu : Ann, Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun une part de 1/5.
- Si Ann est décédé avant vous et que Bart, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu : Bart, Carl, Drew et Eve recevront chacun un quart de part.
- Si Ann, Carl, Drew et Eve vous ont tous survécu et que Bart est décédé avant vous : Ann, Carl, Drew et Eve recevront chacun un quart de part.
- Si Ann et Drew sont décédés avant vous et que Bart, Carl et Eve vous ont tous survécu : Bart, Carl et Eve recevront chacun une part de 1/3.
« Par habitant » signifie en latin « par tête ».Tous les membres vivants du groupe identifié recevront une part égale si les bénéficiaires doivent partager une distribution par habitant. Aucune part ne sera créée pour le bénéficiaire décédé, et toutes les parts des autres bénéficiaires seront augmentées en conséquence si l’un des groupes identifiés est décédé. La part du défunt serait absorbée proportionnellement par les autres.
Note
Certaines personnes choisissent cette option parce qu’elles veulent éviter qu’une partie de leur succession ne passe automatiquement entre les mains de quelqu’un qu’elles jugent indésirable, ce qui pourrait se produire avec une distribution par souche.
Un beau-frère indésirable peut prendre le contrôle d’une partie d’une succession si le fils du défunt est également décédé, de sorte que sa part revient à son enfant dans le cadre d’une distribution par souche. L’autre parent de l’enfant finirait très probablement par avoir le contrôle de la distribution si l’enfant est encore mineur, à moins que d’autres dispositions ne soient prises. Les enfants ne peuvent pas posséder ou contrôler leur propre propriété.
Une répartition par habitant évite ce problème.
Note
Vous devrez vous assurer que votre plan successoral prend en compte toutes les actions de saut de génération qui peuvent être créées par ce type d’arrangement si vous préférez utiliser une distribution par habitant. Ces distributions peuvent avoir des implications fiscales.
Une autre chose à considérer
En léguant des actions directes aux petits-enfants et arrière-petits-enfants par le biais d’une distribution directe par tête ou d’un autre type de distribution directe lorsque vos enfants ont survécu, vous déclencherez l’impôt de transmission par saut de génération sur les actions des petits-enfants et arrière-petits-enfants.Travaillez en étroite collaboration avec votre avocat spécialisé en planification successorale pour vous assurer que votre succession évite cet impôt supplémentaire et coûteux.
L’essentiel
Les distributions par souche peuvent simplifier votre plan successoral si vous êtes sûr de vouloir que les descendants de vos bénéficiaires héritent de leurs parts de votre succession. Gardez simplement à l’esprit que vous donnez très probablement au conjoint de votre bénéficiaire le contrôle de l’héritage si celui-ci est transmis à un descendant qui est encore mineur et qui ne peut pas encore légalement contrôler ou posséder ses propres biens.
Une distribution par habitant vous donne plus de contrôle sur qui obtient quoi, mais vous devrez peut-être revenir en arrière et modifier votre plan successoral chaque fois qu’un enfant naît ou si les bénéficiaires décèdent avant vous.
Foire aux questions (FAQ)
Puis-je choisir un bénéficiaire par souche ou par habitant pour mon compte IRA ?
Oui, et vous devriez le faire. Le dépositaire aura une option par défaut et l’utilisera si vous n’exprimez pas clairement vos propres souhaits.
Qu’est-ce que l’impôt sur les mutations à saut de génération et quand ma succession en sera-t-elle redevable ?
La taxe sur les transferts à saut de génération (TPS) est imposée au niveau fédéral et par certains États. Cela s’applique à la fois aux dons à vie et aux legs d’une succession lorsque le bénéficiaire est plus de deux générations plus jeune que vous si vous êtes apparenté, ou plus de 37 ans et demi plus jeune si vous ne l’êtes pas. Une génération existe entre vous et le destinataire. Il partage cependant la même exonération avec les impôts sur les donations et les successions, de sorte que seules les très grandes successions ont tendance à être vulnérables à cet impôt.
