Une question courante qu’un avocat spécialisé en planification successorale entend souvent de la part de ses clients est la suivante : « Comment puis-je déterminer si j’ai besoin d’une fiducie au lieu d’un testament juste ? » Beaucoup de gens supposent que les fiducies révocables entre vifs sont réservées aux personnes riches, mais les avantages qu’elles peuvent offrir à une personne disposant même d’une richesse minimale sont importants.
Voici quelques facteurs et situations à prendre en compte pour décider si vous avez besoin d’une fiducie entre vifs révocable plutôt que d’un simple testament.
Incapacité mentale
Quelle que soit votre valeur nette, et en particulier si l’un de vos actifs est détenu à votre seul nom, vous devriez alors envisager une fiducie révocable si vous prévoyez la nécessité de planifier un éventuel handicap mental. L’une des exigences pour qu’un testament soit valide est que la personne qui l’a rédigé soit saine d’esprit. Une fiducie dispose de mesures de protection contre la possibilité d’une invalidation pour cause d’incapacité mentale. Cependant, toutes les fiducies vivantes révocables ne sont pas créées de la même manière.
Une fiducie révocable bien rédigée doit contenir des dispositions permettant de déterminer votre capacité mentale en dehors d’une procédure judiciaire ainsi que la manière de prendre soin de vous et de vos finances si vous devenez mentalement incapable. Les dispositions vous permettront, à vous et à votre famille, d’économiser des milliers de dollars en vous gardant, vous et vos biens, en dehors d’une tutelle supervisée par le tribunal.
Bénéficiaires mineurs
Souvent, l’actif le plus important dont disposent les jeunes parents est soit une police d’assurance-vie, soit un compte de retraite, comme un IRA ou un 401(k) grâce au travail. Cela devient un problème si les jeunes parents divorcent ultérieurement et que l’un des parents souhaite désigner les enfants mineurs comme principaux bénéficiaires, ou si les deux parents décèdent alors que les enfants sont encore mineurs. Qu’adviendra-t-il du compte d’assurance-vie ou de retraite ?
Ces fonds seront placés sous tutelle supervisée par le tribunal au profit du mineur jusqu’à ce que l’enfant atteigne 18 ans. Dans ces situations, les parents devraient envisager de créer une fiducie vivante révocable et de désigner la fiducie comme bénéficiaire principal ou subsidiaire de l’assurance-vie ou du compte de retraite. De cette façon, le fiduciaire pourra accepter les fonds au lieu d’un tuteur supervisé par le tribunal. De plus, le parent peut dicter dans la fiducie quand les enfants recevront leur héritage, par exemple à 25 ou 30 ans, au lieu de 18 ans.
Personnes célibataires
Toute personne célibataire et possédant des actifs à son nom unique devrait envisager une fiducie vivante révocable. Les deux principales raisons sont de vous garder, vous et vos biens, hors d’une tutelle supervisée par le tribunal et de permettre à vos bénéficiaires d’éviter les coûts et les tracas de l’homologation.
Note
Si la valeur de vos actifs dépasse le seuil minimum dans votre État, une administration d’homologation formelle, longue et coûteuse sera nécessaire.
La valeur nette minimale nécessaire pour qu’une seule personne envisage d’utiliser une fiducie entre vifs révocable varie d’un État à l’autre. Par exemple, en Floride, les successions évaluées à 75 000 $ ou moins sont considérées comme suffisamment petites pour être administrées par le biais d’un simple processus d’homologation sommaire.En Californie, ce seuil est de 166 250 $ ; les successions de cette taille ou plus sont acheminées via un processus d’homologation formel.
Couples mariés
Si vous êtes marié et que votre succession et celle de votre conjoint dépassent l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions de 12 060 000 $ en 2022 (contre 11 700 000 $ en 2021), ou l’exonération de l’impôt sur les successions de votre État (qui peut être aussi basse que 1 000 000 $), alors vous devriez envisager de créer des fiducies vivantes révocables pour profiter des exonérations des droits de succession des deux conjoints.Ceci est accompli en créant des fiducies AB ou ABC, puis en divisant vos actifs à peu près en parts égales entre les deux fiducies.
Note
Le nouveau concept de « portabilité » permet à un conjoint survivant d’utiliser la partie inutilisée de l’exclusion du conjoint décédé pour bénéficier d’exonérations de l’impôt fédéral sur les successions.
Vous devrez également effectuer ce type de planification pour maximiser l’utilisation des exonérations fiscales de transfert de génération des deux conjoints, ce qui ne peut être obtenu grâce à la portabilité.Notez également que même si ce type de planification fiscale peut être effectué dans votre testament, vous et votre conjoint devrez diviser vos actifs en des noms distincts, auquel cas les actifs devront être homologués après le décès de chaque conjoint. Le recours à des fiducies révocables garantit que l’homologation peut être évitée après le décès de chaque conjoint.
Couples dans un deuxième mariage ou plus
Si vous êtes dans un deuxième mariage ou plus et que vous et votre conjoint aurez des bénéficiaires différents tels que vos enfants ou petits-enfants, vous devriez alors envisager d’établir des fiducies vivantes révocables pour garantir que la succession de chaque conjoint ira là où il le souhaite en dehors du processus d’homologation.
Problèmes de confidentialité
Un dernier testament déposé auprès du tribunal des successions devient un dossier judiciaire public que tout le monde peut lire. Comparez cela avec une fiducie vivante révocable, qui est un contrat privé entre vous en tant que faiseur de confiance et vous en tant que fiduciaire. À moins que vos bénéficiaires ne doivent s’adresser au tribunal pour quelque chose d’écrit dans votre accord de fiducie révocable (comme les héritiers de Michael Jackson), alors le document doit rester un document privé que seuls les fiduciaires et certains bénéficiaires pourront lire après votre incapacité ou votre décès.
Biens immobiliers situés en dehors de votre état
Si vous possédez un bien immobilier dans plus d’un État, vous devrez alors établir une fiducie vivante révocable et céder la propriété hors de l’État à la fiducie. Sinon, votre famille pourrait être confrontée à deux successions d’homologation distinctes : une dans l’État où vous vivez et une seconde dans l’État où se trouve votre bien immobilier, appelée « homologation accessoire ».
Une dernière réflexion : les fiducies ne fonctionnent pas si elles ne sont pas financées
Bien sûr, si vous avez besoin d’une fiducie vivante révocable, assurez-vous de financer vos actifs dans votre fiducie et de mettre à jour vos désignations de bénéficiaires, sinon votre fiducie ne vaudra pas l’argent que vous y avez dépensé.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la principale différence entre une fiducie révocable et un testament ?
La principale distinction est qu’un testament nécessite une homologation pour transmettre vos actifs aux bénéficiaires choisis. Le contenu de votre testament (et, par extension, vos bénéficiaires et l’étendue des biens que vous leur léguez) devient une question publique lorsqu’il est déposé auprès du tribunal pour ouvrir l’homologation.
Que se passe-t-il si je décède sans testament ni fiducie ?
Vos actifs seront transmis à vos héritiers selon un ordre appelé « succession ab intestat » si vous ne laissez aucun plan successoral. Chaque État établit sa propre liste de succession, mais les conjoints survivants sont toujours en première ligne, suivis des enfants. Les parents plus éloignés pourraient ne rien recevoir. Des exceptions existent pour les biens qui sont transférés à un bénéficiaire vivant en vertu de la loi, comme les comptes de retraite ou autres comptes d’épargne qui nomment un bénéficiaire.
Puis-je avoir à la fois une fiducie vivante et un dernier testament ?
Oui, vous le pouvez, mais les termes de votre fiducie remplaceront votre testament pour le legs si le même bien est laissé à deux bénéficiaires différents. L’actif est considéré comme détenu et possédé par la fiducie lorsque vous le transférez, vous n’êtes donc pas libre de le donner à quelqu’un d’autre dans votre testament. Mais un testament peut contrôler la disposition des actifs que vous n’avez pas inclus dans votre fiducie, et vous pouvez créer un « testament de transfert » pour transférer dans votre fiducie tous les actifs que vous possédez au moment de votre décès si vous ne l’avez pas déjà fait.
