Les sociétés américaines sont des entités complexes, et leurs impôts le sont encore plus. Il s’agit d’un type d’entreprise particulier car, contrairement à d’autres entreprises, elles constituent une entité contribuable distincte. Les sociétés appartiennent à leurs actionnaires. Ils paient des impôts sur leurs revenus, puis leurs actionnaires sont imposés sur les dividendes qu’ils perçoivent.
Garder à l’esprit quelques considérations principales vous aidera à vous préparer à l’impôt sur les sociétés, y compris les types de sociétés et la manière dont elles sont imposées, quand et où déposer, quel formulaire utiliser et comment estimer vos impôts sur les sociétés.
Points clés à retenir
- Ces entreprises utilisent des statuts constitutifs pour se constituer en société au sein de leur État ou dans plusieurs États.
- La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a apporté de multiples modifications aux règles fiscales applicables à ces entités commerciales.
- Les sociétés utilisent le formulaire IRS 1120 pour déclarer leurs impôts.
- Les sociétés S utilisent le formulaire IRS 1120-S. Les bénéfices et les pertes sont répercutés sur les déclarations de revenus des actionnaires.
Sociétés américaines et impôts sur le revenu
Il existe deux types fondamentaux de sociétés aux États-Unis : les sociétés C et les sociétés S. Les corps C sont généralement simplement appelés « sociétés ». Les sociétés S portent le nom de la section de l’Internal Revenue Code qui s’applique à ce type d’entreprise. Les deux ont la même structure de base,
Réduction du taux d’imposition des sociétés et autres changements
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a apporté certains changements qui ont affecté les sociétés et les sociétés S lors de son entrée en vigueur en 2018. Le changement le plus important a été l’élimination du barème d’imposition et un taux d’imposition forfaitaire sur le revenu des sociétés de 21 % du revenu net des sociétés.
D’autres modifications de la législation fiscale affectant les sociétés comportent à la fois des avantages et des inconvénients :
- Augmentation des déductions pour amortissement
- De plus en plus d’entreprises peuvent utiliser la comptabilité de caisse
- Déduction de taux d’intérêt réduite pour les grandes entreprises
- Déductions limitées pour frais de repas
- Frais de divertissement éliminés
- La plupart des déductions pour frais de déplacement pour les employeurs ont été éliminées
Note
Le changement du taux d’imposition des sociétés n’a pas affecté les sociétés S car leurs propriétaires sont imposés sur leurs revenus dans leurs déclarations de revenus personnelles.
Dates d’échéance des déclarations de revenus
Les sociétés dont l’exercice se termine le 31 décembre ont la date limite de production de leur déclaration de revenus au 15 avril. La déclaration de revenus est due le 15e jour du quatrième mois après la fin de l’exercice pour les sociétés dont l’exercice se termine autre que le 31 décembre. La seule exception est lorsque l’exercice d’une société se termine le 30 juin. La société doit produire ses déclarations de revenus au plus tard le 15e jour du troisième mois après la fin de l’exercice (15 septembre) dans ce cas.
Les sociétés S doivent généralement prendre une date de fin d’année civile (31 décembre) pour correspondre à la fin de l’année d’imposition des particuliers, à moins qu’elles ne puissent établir un objectif commercial raisonnable pour une date différente.La date de production et la date d’échéance de la déclaration fiscale sont le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l’année fiscale. En d’autres termes, les impôts sont dus le 15 mars pour presque toutes les sociétés S.
Formulaires fiscaux pour les sociétés et les sociétés S
Les sociétés déclarent leurs impôts sur le formulaire 1120. Les sociétés S déclarent leurs impôts fédéraux sur le revenu en utilisant le formulaire 1120-S. Les actionnaires de la société S déclarent leur part du revenu ou de la perte de l’entreprise sur une annexe K-1, Part des revenus, déductions et crédits de l’actionnaire, avec leurs déclarations personnelles.
Vous pouvez produire votre déclaration de revenus des sociétés ou des sociétés S par courrier, ou vous pouvez demander à votre préparateur de déclarations de revenus de la déposer par voie électronique. Certaines sociétés dont l’actif est de 10 millions de dollars ou plus et qui produisent au moins 250 déclarations par an doivent produire leur déclaration par voie électronique.Vous pouvez trouver les adresses correctes à utiliser lors du dépôt de votre formulaire 1120 sur le site Web de l’IRS.
Vous devrez fournir certains rapports financiers et autres documents à votre préparateur de déclarations de revenus pour produire votre déclaration de revenus des sociétés ou des sociétés S. Ces documents comprennent des informations sur le coût des marchandises vendues, les dividendes et de nombreux autres aspects de l’exploitation d’une société.
Note
Consultez les instructions pour le formulaire 1120 pour plus de détails sur la production de votre déclaration de revenus des sociétés.
Taxes estimées, déclarations de revenus modifiées et demandes de prolongation
Les sociétés doivent payer des impôts estimés si leur facture fiscale prévue est de 500 $ ou plus. Ils calculent et déposent les taxes estimées sur le formulaire IRS 1120-W. Les versements sont généralement dus au plus tard le 15e jour des quatrième, sixième, neuvième et douzième mois de l’année fiscale. Ce serait le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre pour une société qui utilise l’année civile.
Les sociétés reçoivent une approbation automatique pour les demandes de prolongation, mais elles doivent toujours déposer la demande à l’aide du formulaire 7004. Le formulaire doit être déposé avant la date d’échéance de la déclaration de revenus des sociétés et elles doivent payer tous les impôts dus à cette date.
Une société doit utiliser le formulaire 1120x si elle doit modifier la déclaration de revenus d’une année précédente.
Obtenir de l’aide concernant l’impôt sur le revenu des sociétés
Les impôts sur le revenu des sociétés et des sociétés S sont compliqués. Il est généralement préférable d’obtenir l’aide d’un CPA ou d’un fiscaliste familier avec l’impôt des sociétés plutôt que d’essayer de préparer cette déclaration vous-même. Passez en revue les informations de base sur les impôts des entreprises que vous devez connaître avant de demander l’aide d’un CPA, d’un agent inscrit ou d’un autre préparateur de déclarations de revenus qualifié pour préparer les impôts de votre société.
Foire aux questions (FAQ)
Quelles sont les étapes nécessaires pour créer une société ?
Les sociétés sont créées au niveau de l’État. Le processus implique la rédaction des statuts constitutifs et des statuts de la société, l’élection d’un conseil d’administration et le respect des exigences d’enregistrement de l’État. Une société S est d’abord créée en tant que société C, puis elle demande le statut de société S auprès de l’IRS.
Les entreprises doivent-elles payer des impôts au niveau de l’État ?
Les sociétés doivent également payer des impôts sur le revenu à l’État ou aux États dans lesquels l’entreprise est constituée si ces États ont des impôts sur les sociétés. Accédez au site Web du ministère du Revenu de votre État ou d’une agence similaire pour en savoir plus sur les taux d’imposition des sociétés de votre État et les instructions de dépôt.
