Les vendeurs peuvent être des entrepreneurs indépendants ou des employés. Déterminer ce qui convient le mieux à une entreprise peut être difficile. De nombreuses entreprises préfèrent que les vendeurs soient considérés comme des entrepreneurs indépendants, car aucun impôt ni aucun avantage FICA n’est exigé de l’entreprise pour ces travailleurs. Mais l’entreprise doit être prudente dans la manière dont elle traite les travailleurs, pour s’assurer que ceux-ci sont réellement indépendants.
Vendeurs – Options de statut et de rémunération
Il semble évident de définir un vendeur comme une personne engagée dans la vente de marchandises ou de services. Les vendeurs sont généralement classés comme suit :
- Un employé (parfois appelé employé de droit commun)
- Un entrepreneur indépendant
La classification dépend du droit du travailleur de contrôler ou de diriger le travail effectué. L’IRS affirme que ce qui compte, c’est que « l’employeur a le droit légal de contrôler les détails de la manière dont les services ont été fournis ».
Comment les réglementations fédérales et étatiques dictent le statut de vendeur
L’IRS considère les travailleurs comme des employés, sauf s’il existe une raison impérieuse de les considérer comme des entrepreneurs indépendants. Ils fondent la décision sur les faits du cas spécifique par rapport à trois règles de droit commun :
- Contrôle comportemental
- Contrôle financier
- Type de relation
Le ministère américain du Travail considère différemment les vendeurs externes (ceux qui vendent à distance) et les vendeurs internes (ceux qui travaillent au bureau des ventes). La Fair Labor Standards Act considère les employés des ventes externes comme exemptés des exigences de salaire minimum. Les employés des ventes externes sont également exonérés des heures supplémentaires, à moins qu’ils ne soient payés moins de 684 $ par semaine.
Lois de l’État et statut de vendeur
Certains États ont des lois traitant du statut des vendeurs. Par exemple, la loi californienne utilise les mêmes règles de common law que l’IRS pour déterminer l’admissibilité à l’assurance-chômage.
Statut des types de vendeurs
Les vendeurs au détail qui vendent directement aux consommateurs sont généralement considérés comme des employés, payés à la commission, au salaire ou à l’heure.
Les vendeurs qui parcourent un itinéraire (livrant des produits alimentaires ou des boissons, par exemple) sont généralement des employés, à moins qu’ils n’aient un investissement substantiel dans les installations (et non dans le transport) utilisées pour fournir leurs services.
La plupart des agents immobiliers opèrent en tant qu’entrepreneurs individuels. Ils appartiennent à une catégorie spéciale de l’IRS appelée « non-employés statutaires », traités comme des travailleurs indépendants à toutes fins fiscales fédérales, y compris les impôts sur le revenu et les taxes sur l’emploi. Les exigences sont les suivantes :
- La quasi-totalité des paiements pour leurs services sont directement liés aux ventes ou à d’autres produits (et non basés sur les heures travaillées)
- Ils ont un contrat écrit stipulant qu’ils ne seront pas traités comme des employés aux fins de l’impôt fédéral.
Les agents d’assurance ont été classés comme entrepreneurs indépendants aux fins des prestations de retraite par un tribunal fédéral en 2019.Le tribunal a examiné la situation spécifique par rapport à la norme de common law pour prendre cette décision. D’autres types d’agents d’assurance peuvent être classés différemment.
Certains États peuvent avoir des exigences spécifiques pour traiter les agents d’assurance-vie comme des entrepreneurs indépendants. New York, par exemple, considère les agents d’assurance agréés comme des entrepreneurs indépendants aux fins de l’indemnisation des accidents du travail si la personne remplit toutes les conditions suivantes :
- A un revenu basé sur les ventes (et non sur les heures travaillées)
- N’est-il pas un agent d’assurance-vie bénéficiant d’une allocation de formation
- Dispose d’un contrat décrivant le service qu’ils doivent effectuer, qui peut être résilié par l’une ou l’autre des parties à tout moment avec préavis
- Peut travailler à n’importe quelle heure de son choix
- Assumer leurs propres dépenses (sauf que les installations et fournitures de bureau peuvent être fournies par la société immobilière)
- Ne doit PAS être traité comme un employé aux fins de l’impôt fédéral et de l’État (autre que l’impôt FICA pour la sécurité sociale/Medicare requis pour les agents d’assurance-vie à temps plein)
Note
Les employés et les entrepreneurs indépendants peuvent recevoir des commissions, en plus ou à la place d’un salaire ou de paiements contractuels.
Les vendeurs indépendants : un cas particulier
En 2008, un tribunal fédéral de district a entendu une affaire dans l’Iowa portant sur le statut d’une entreprise vendant des produits de l’élevage et sur la classification des vendeurs comme entrepreneurs indépendants. Jetez un œil aux conclusions spécifiques de la Cour :
- Les vendeurs (tous des hommes dans ce cas) n’avaient pas de territoire défini, pas d’heures de travail définies, et personne d’autre n’avait de contrôle sur le moment où ils travaillaient. Ces trois facteurs indiquent une situation d’entrepreneur indépendant.
- Tous les vendeurs avaient suivi une formation consistant à « accompagner », à fournir des conseils ou à organiser des séminaires, mais une grande partie de la formation portait sur les spécificités des produits vendus plutôt que sur les détails de la manière de vendre. La Cour a décidé que ce facteur n’était que « peu » déterminant.
- Il n’était pas exigé que les vendeurs soumettent des rapports écrits, même si certains soumettaient ces rapports volontairement.
- Les vendeurs étaient payés à la commission, mais ils pouvaient tirer un profit sur la commission de la semaine suivante ; la commission indique le statut d’entrepreneur indépendant, mais le tirage indique le salaire et le statut d’employé. Ce facteur n’a pas été pris en compte dans l’évaluation.
- Les dépenses étaient payées par l’entreprise et les vendeurs disposaient d’un véhicule à utiliser pour passer des appels commerciaux et livrer les produits. Ces deux facteurs indiquent une relation de travail.
- Les vendeurs n’ont pas investi dans des installations nécessaires à l’exercice de leurs fonctions ; ils ont été remboursés de leurs frais. Le manque d’investissement dans les installations et le manque de remboursement indiquent tous deux une relation employeur-employé.
- Deux des vendeurs ont déclaré travailler pour d’autres entreprises – un nombre trop faible pour être pris en compte dans la décision.
- Le vendeur ou l’entreprise peut mettre fin à la relation à tout moment, en indiquant une situation d’emploi.
- Enfin, les vendeurs ont déclaré qu’ils ne bénéficiaient pas de prestations de santé ni d’autres avantages sociaux.
Alors, quelle a été la conclusion de la Cour ?
Même si un certain nombre de facteurs indiquaient une relation avec un entrepreneur indépendant, la Cour n’a pas trouvé les éléments de l’entrepreneur indépendant suffisamment convaincants pour changer le statut de ces vendeurs d’employé à entrepreneur indépendant.
