Understanding business taxes can be daunting, especially when it comes to the different types of 1099 forms. Besides a regular paycheck or what is reported on a W-2 form, there are many ways to earn income throughout the year.
Pew Research reports that 16% of Americans have earned income by participating in the gig economy.This income is taxable, and the IRS needs to know about it. Vous connaissez peut-être le formulaire 1099-MISC, mais il existe près de deux douzaines de types de formulaires 1099, chacun étant destiné à enregistrer des informations sur un type de revenu distinct.
Ci-dessous, nous vous proposerons un aperçu de qui devrait émettre et recevoir différents types de formulaires 1099 et examinerons de plus près certains des types les plus courants que vous pourriez rencontrer dans le cadre de vos activités commerciales.
Que sont les formulaires 1099 ?
Each type of 1099 form is an informational return meant to notify the IRS of any income outside of W-2 earnings. Since payments reported on a 1099 form do not encompass employee compensation, they typically do not include tax withholding. Occasionally, there may be an issue with the taxpayer ID where backup withholding is necessary, which should be indicated on the form. Those forms, which include taxpayer ID numbers and the amount earned, are sent by the taxpayer directly to both the IRS and the payee.
Dans la plupart des cas, le payeur doit envoyer au destinataire une copie d’un formulaire 1099 avant le 31 janvier de l’année suivante lors de la déclaration des paiements d’indemnisation des non-employés, le 31 mars s’il produit par voie électronique etpasreporting nonemployee compensation, or the last day of February if they’re filing by paper and not reporting such compensation. The payee must then report that income on their tax return, where it will be matched with IRS records.
Note
A good practice is to keep an updated W-9 on file so that all 1099s have your current address and tax ID. Similarly, always ask for a W-9 upon hiring a contractor to confirm the need for a 1099 and have the correct information on file.
Qui doit déposer un formulaire 1099 ?
Businesses of all sizes must issue 1099 forms when necessary. Chaque formulaire doit être déposé à temps et inclure à la fois le montant payé et le numéro d’identification fiscal correct, sinon le payeur pourrait encourir des pénalités importantes.
Bien qu’il existe quelques exceptions, en général, les paiements effectués aux sociétés, aux sociétés à responsabilité limitée (SARL) traitées comme des corps S ou C, aux organisations exonérées d’impôt ou pour les loyers n’ont pas besoin d’être déclarés sur les formulaires 1099.
Les entrepreneurs individuels, quant à eux, doivent également produire des formulaires 1099 pour tout paiement émis dans le cadre d’une activité ordinaire, mais pas pour tout paiement personnel. For example, a sole proprietor may hire a bookkeeper for their business, in which case they would issue a 1099-NEC; however, they would not issue one to their dog walker. Likewise, sole proprietors should report any 1099 income they’ve earned on Schedule C of Form 1040.
Types de formulaires 1099
The following 10 examples are common types of 1099 forms. Consult the IRS guidelines for a complete list of 1099s and instructions for each form.
| 10 formulaires 1099 courants | Description | Qui émet 1099 | Montant | Due to Payee | En raison de l’IRS |
| 1099-B | Proceeds from broker and barter exchange transactions | Courtier; échange de troc | N’importe quel montant | 15 février | 28 février |
| 1099-C | Annulation de la dette | Prêteur; créancier | 600 $+ | 31 janvier | 28 février |
| 1099-DIV | Dividendes et distributions | Banque; institution financière | $10+ (600+ for liquidations) | 31 janvier | 28 février |
| 1099-G | Certains paiements gouvernementaux | Payeur; agence gouvernementale | 10 $+ | 31 janvier | 28 février |
| 1099-H | Crédit d’impôt couverture santé avance de primes | Fournisseur d’assurance maladie | N’importe quel montant | 31 janvier | 28 février |
| 1099-INT | Revenus d’intérêts | Banque; institution financière; autre entité | 10 $+ (600 $+ dans certains cas) | 31 janvier | 28 février |
| 1099-K | Payment card and third party network transactions | Réseau tiers | 20 000 $+ et 200 transactions ; 600 $+ début 2022 | 31 janvier | 28 février |
| 1099-MISC | Paiements divers | Payeur | Variable ($10+ for royalties, $600+ for attorney fees, etc.) | 31 janvier | 28 février |
| 1099-NEC | Rémunération des non-salariés | Payeur; corporation | 600 $+ | 31 janvier | 31 janvier |
| 1099-R | Distributions des comptes de retraite | Teneur de compte | 10 $+ | 31 janvier | 28 février |
Formulaires 1099 courants expliqués
Formulaire 1099-B
Le formulaire 1099-B a deux utilisations principales. La première et la plus courante utilisation consiste à déclarer les gains (ou pertes) en capital provenant de la vente d’actions, d’obligations, de titres et de biens gérés par un courtier. The second use is to report barter exchange transactions.
Note
Les petites entreprises et les particuliers peuvent toujours échanger des biens et des services. Les transactions passent souvent par un tiers appelé bourse de troc, qui agit comme une banque et facilite le troc entre plusieurs entités.
La bourse de troc déclarera une juste valeur marchande des revenus de troc reçus tout au long de l’année via le formulaire 1099-B.
1099-C
Si vous avez fait annuler une dette de 600 $ ou plus au cours de l’année de déclaration, le créancier doit émettre le formulaire 1099-C.
1099-DIV
Si vous ou votre entreprise avez reçu des dividendes ou des gains en capital de plus de 10 $ sur un compte imposable, vous recevrez le formulaire 1099-DIV de votre maison de courtage ou de votre institution financière. Il s’agit d’un revenu à déclarer, même si ces actions ont été réinvesties.
1099-G
Les paiements du gouvernement fédéral, étatique ou local de 10 $ ou plus pour des crédits, des remboursements ou des compensations sont déclarés à l’IRS à l’aide du formulaire 1099-G. Une autre utilisation courante de ce formulaire concerne les indemnités de chômage de 10 $ ou plus.
1099-H
Vous aurez besoin de ce formulaire si vous ou un membre de votre famille éligible avez reçu des avances pour l’assurance maladie.
1099-INT
Indépendamment des dividendes, si vous avez reçu plus de 10 $ d’intérêts d’une banque ou d’une coopérative de crédit, vous recevrez le formulaire 1099-INT.
1099-K
Le formulaire 1099-K s’applique aux paiements reçus via un réseau tiers ou aux transactions de crédit/débit. Les exemples incluent les conducteurs de réseaux de covoiturage, les propriétaires de boutiques Etsy, les propriétaires d’Airbnb et toute personne acceptant les cartes de crédit ou de débit pour leur entreprise.
Actuellement, vous recevrez le formulaire 1099-K si vous avez gagné plus de 20 000 $ et effectué plus de 200 transactions. Cependant, en raison d’une disposition de l’American Rescue Plan Act, pour toute transaction de paiement réglée à compter du 1er janvier 2022, les exigences du formulaire 1099-K tomberont uniquement à un seuil de déclaration global de 600 $.Compte tenu de la complexité de ce formulaire, il est préférable d’enregistrer toutes vos propres transactions et d’examiner attentivement votre formulaire 1099-K avec un préparateur d’impôts certifié.
1099-MISC
1099-MISC est l’un des formulaires 1099 les plus courants. Il est utilisé pour déclarer divers paiements divers versés à des particuliers.
Note
Avant l’année fiscale 2020, ce formulaire était utilisé pour déclarer les paiements aux entrepreneurs indépendants, mais vous devez désormais émettre le 1099-NEC pour tout salaire de non-employé.
En général, le payeur doit délivrer le formulaire 1099-MISC à toute personne qui a reçu au moins 10 $ de revenus de redevances et au moins 600 $ pour divers paiements, tels que :
- Revenus locatifs (à condition qu’ils soient versés à un particulier, comme un gestionnaire immobilier)
- Prix ou récompenses
- Produit du bateau de pêche
- Paiements médicaux et de soins de santé
- Recettes brutes versées aux avocats
1099-NEC
Le formulaire 1099-NEC est un autre type courant de 1099 et est utilisé pour déclarer un certain niveau de revenu payé en dehors du salaire W-2. Les entrepreneurs individuels et les entreprises de toutes tailles font souvent appel à des entrepreneurs ou à des indépendants pour une gamme de travaux différents, tels que la comptabilité, le conseil ou le travail manuel. Dans ce cas, ces entreprises émettraient un 1099-NEC à toute personne ayant payé plus de 600 $ pour un service.
La rémunération des non-salariés peut inclure :
- Avantages
- Frais
- Commissions pour les vendeurs non salariés
- Prix et récompenses pour services
Note
Bien que les entreprises soient tenues d’émettre le formulaire 1099-NEC uniquement pour les paiements supérieurs à 600 $, le bénéficiaire est toujours tenu de déclarer ce revenu dans sa déclaration personnelle.
1099-R
Vous recevrez le formulaire 1099-R si vous avez reçu une distribution de prestations de retraite d’un régime de retraite, même si elle n’était que de 10 $. Vous recevrez également le formulaire 1099-R si vous initiez un transfert de votre plan d’un dépositaire à un autre, bien que cela ne soit pas considéré comme un événement imposable.
Foire aux questions
Quels types d’entreprises reçoivent des formulaires 1099 ?
Les fournisseurs ou sous-traitants, tels que les particuliers, les sociétés de personnes ou les SARL, qui ont reçu au moins 600 $ pour leurs services doivent recevoir le formulaire 1099-NEC, Rémunération des non-employés. Cependant, bien qu’il existe quelques exceptions, comme les paiements à un avocat, vous n’êtes généralement pas obligé de délivrer des formulaires 1099-NEC aux corps C et S (ou aux LLC enregistrées en tant que telles).
Quels types de paiements ne nécessitent pas de 1099 ?
Il existe des exceptions pour chaque type de formulaire 1099, et tous les paiements ne doivent pas nécessairement être déclarés à l’IRS par le payeur. Par exemple, les paiements inférieurs à 600 $ à un particulier ne nécessiteront pas de déclaration 1099-NEC, même si le bénéficiaire doit toujours déclarer ce revenu dans sa déclaration personnelle. Chaque formulaire a ses propres seuils et exceptions, il est donc préférable de parler à un spécialiste en déclarations afin de comprendre vos obligations.
Combien de types de formulaires 1099 existe-t-il ?
Il existe près de deux douzaines de types de formulaires 1099, et certains sont plus courants que d’autres. Étant donné que chaque type de formulaire 1099 comporte des règles et des exceptions spécifiques, il est préférable de consulter les sites Web de l’IRS pour obtenir des réponses et des directives spécifiques et de faire appel à un préparateur de déclarations de revenus certifié.
