La taxe Medicare supplémentaire est due par les employés aux revenus plus élevés, et les employeurs sont responsables de retenir cette taxe et de la payer à l’Internal Revenue Service (IRS). Découvrez comment retenir, déclarer et payer cet impôt sur l’emploi.
Qu’est-ce que la taxe supplémentaire Medicare ?
La plupart des employés qui travaillent aux États-Unis doivent payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur leur salaire à titre de cotisations à leur couverture de sécurité sociale. Les impôts sont retenus par leur employeur. Ces impôts doivent également être payés par les travailleurs indépendants sous la forme d’une taxe sur le travail indépendant.
Le taux d’imposition de Medicare est de 2,9 % du salaire imposable de l’employé, dont 1,45 % sont payés par l’employé et 1,45 % sont payés par l’employeur. Le taux de la taxe supplémentaire Medicare est de 0,9 % pour l’employé uniquement. L’employeur n’a pas à payer cet impôt supplémentaire.
Comment fonctionne la taxe supplémentaire Medicare ?
Les employeurs doivent commencer à retenir le taux d’imposition supplémentaire Medicare sur le salaire d’un employé à partir de la période de paie au cours de laquelle le salaire total de l’individu pour l’année atteint 200 000 $ et continuer à retenir cet impôt sur le salaire de l’employé jusqu’à la fin de l’année.
Tous les salaires Medicare, les indemnités de retraite des chemins de fer (RRTA) et les revenus d’un travail indépendant soumis à l’impôt général Medicare sont soumis à la taxe Medicare supplémentaire.
L’employé doit l’impôt supplémentaire sur les salaires qui dépasse les seuils suivants, en fonction du statut de déclaration.
| Responsabilité des employés pour la taxe Medicare supplémentaire | |
|---|---|
| Statut de dépôt | Impôt Medicare supplémentaire dû sur le revenu de l’année ci-dessus : |
| Marié déposant conjointement | 250 000 $ |
| Marié déposant séparément | 125 000 $ |
| Célibataire | 200 000 $ |
| Chef de ménage (avec personne éligible) | 200 000 $ |
| Veuve(s) admissible(s) avec enfant à charge | 200 000 $ |
Comment déclarer une taxe Medicare supplémentaire
Vous devez conserver des registres des montants de l’impôt Medicare supplémentaire retenu sur le salaire des employés et que vous devez à l’IRS en tant qu’employeur. Ces montants doivent être payés avec tous les autres paiements de charges sociales.
Déclaration de revenus trimestrielle (formulaire 941)
La taxe Medicare supplémentaire due est incluse dans le formulaire IRS 941 (déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l’employeur). Vous devrez l’inclure dans les salaires et pourboires imposables de Medicare sur la ligne 5c et dans le montant total des salaires et pourboires imposables soumis à la retenue d’impôt supplémentaire sur Medicare (sur la ligne 5d).
N’oubliez pas que vous retenez l’impôt Medicare supplémentaire à partir de 200 000 $, mais l’employé peut devoir plus ou moins que ce montant dans sa déclaration de revenus.
Rapport sur le W-2 de l’employé
Lorsque vous préparez les formulaires W-2 à envoyer aux employés en janvier, vous devez inclure une explication de la ligne 5 « Salaires et pourboires de Medicare ». Les employés qui ont vu la taxe Medicare supplémentaire retenue peuvent avoir des questions sur ce formulaire et sur la différence entre les salaires Medicare sur cette ligne et le montant retenu pour la taxe Medicare retenue sur la ligne 6.
Par exemple, si, en tant qu’employeur, vous avez retenu la taxe supplémentaire Medicare au-dessus de 200 000 $ et que l’employé est marié et déclare conjointement, l’employé n’a pas à payer la taxe supplémentaire Medicare jusqu’à ce que son revenu dépasse 250 000 $. Dans ce cas, les montants des lignes 5 et 6 seront différents et l’employé pourrait avoir droit à un remboursement d’une partie ou de la totalité du montant retenu.
Montant dû par l’employé par rapport au montant retenu
Le montant de la retenue Medicare peut ne pas correspondre au montant qu’un particulier doit payer. Les employeurs doivent retenir l’impôt de 0,9 % sur les revenus supérieurs à 200 000 $ pour l’année, même si l’impôt retenu est supérieur ou inférieur au montant dû.
Certains employés peuvent avoir à payer une taxe Medicare supplémentaire supérieure au montant retenu. Cet impôt supplémentaire doit être payé sur la déclaration de revenus des personnes physiques. Ils devront peut-être payer des taxes estimées ou modifier leur formulaire W-4 pour tenir compte de la taxe supplémentaire due.
Si le montant dû par l’employé est inférieur au montant retenu, il peut demander un crédit sur sa déclaration de revenus, en utilisant le formulaire IRS 8959.
Note
Si la retenue d’un employé est mal calculée et qu’un remboursement lui est dû, l’employé doit demander le remboursement directement à l’IRS. N’essayez pas de rembourser l’employé ou d’ajuster la retenue de l’employé en cas d’erreur de calcul de l’impôt fédéral sur le revenu ou de l’impôt FICA.
Taxe Medicare supplémentaire pour les travailleurs indépendants
La nouvelle taxe Medicare affecte également les travailleurs indépendants dont les revenus dépassent un certain montant. Si vous êtes à la fois salarié et indépendant, toutes les sources de revenus gagnés (par opposition aux revenus de placement) sont combinées pour atteindre les niveaux où la taxe supplémentaire Medicare est applicable. Par exemple, si vous gagnez 150 000 $ par an au travail, mais que vous gagnez 60 000 $ supplémentaires dans une entreprise, vous avez dépassé le seuil de 200 000 $ et devez payer la taxe Medicare supplémentaire.
Il n’y a pas de retenue régulière pour l’impôt sur le travail indépendant, donc si vous pensez que vos revenus pourraient être supérieurs aux niveaux ci-dessus, vous devrez peut-être augmenter vos paiements d’impôts estimés pour tenir compte de l’impôt Medicare supplémentaire.
Foire aux questions (FAQ)
Comment est calculée la taxe supplémentaire Medicare ?
Voici un exemple simple du fonctionnement des calculs de la taxe Medicare supplémentaire pour un employé célibataire et dont le revenu annuel est de 225 000 $. L’employé célibataire doit payer l’impôt supplémentaire sur les gains supérieurs à 200 000 $ pour l’année, qui est le même que le montant de départ de la retenue.
| Taxe Medicare totale + taxe Medicare supplémentaire due par l’employé | |||
|---|---|---|---|
| L’employé doit | Taxe Medicare régulière (1,45 %) | Taxe Medicare supplémentaire (0,9%) | Total Medicare + taxe Medicare supplémentaire due pour l’année |
| Salaire total de 225 000 $ pour l’année | 3 262,50 $ pour tout le salaire | plus 225 $ sur un montant de 25 000 $ supérieur à 200 000 $ | 3487,50 $ |
L’employeur doit 3 262,50 $ (1,45 % sur la totalité des 225 000 $) pour sa part de la taxe Medicare.
Comment la taxe Medicare supplémentaire est-elle incluse dans la déclaration de revenus d’un employé ?
Les employés, les travailleurs indépendants et autres doivent utiliser le formulaire IRS 8959 pour calculer leur obligation fiscale supplémentaire Medicare sur leurs déclarations de revenus des particuliers. Ils doivent d’abord inclure le montant de la dette, y compris les salaires et les pourboires, puis saisir leur statut de déclaration et soustraire le montant payé pour voir s’ils doivent un impôt supplémentaire ou s’ils sont éligibles à un remboursement. Il existe une section distincte pour les revenus d’un travail indépendant.
Quels sont les salaires et pourboires imposables de Medicare ?
Certains salaires et avantages sociaux sont imposables pour l’employé aux fins de l’impôt sur le revenu, mais certains salaires peuvent ne pas être imposables pour l’employé au titre des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, y compris la taxe supplémentaire d’assurance-maladie. Vous devez exclure les salaires non soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie lorsque vous calculez les salaires soumis à la taxe supplémentaire Medicare lorsque vous travaillez sur la paie.
La publication 15-B de l’IRS sur les avantages sociaux de l’employeur contient une liste de salaires exonérés des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
