Choisir la structure juridique et organisationnelle appropriée pour votre entreprise est l’une des décisions les plus importantes que vous prendrez. Cela n’a peut-être pas beaucoup d’impact sur les opérations quotidiennes d’une petite entreprise, mais cela peut avoir un impact énorme au moment des impôts, lorsque vous souhaitez emprunter de l’argent ou attirer des investisseurs, ou dans le cas malheureux où vous êtes poursuivi ou traduit en justice.
Il est possible de modifier votre structure ultérieurement, mais cela peut être un processus difficile et coûteux. Il est préférable de prendre la bonne décision en premier lieu, mais pour y parvenir, vous devez comprendre le fonctionnement de chaque structure. Ce sont les formes de base de propriété d’entreprise qui s’offrent à vous aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle est le type de structure d’entreprise le plus simple à créer, mais elle laisse son propriétaire sans protection juridique contre les responsabilités commerciales.
- Il existe trois types fondamentaux de structures de partenariat, chacune ayant ses propres avantages et inconvénients.
- La plupart des sociétés sont soit des sociétés « C », soit des sociétés « S », mais il existe également d’autres types de structure d’entreprise, en fonction de vos objectifs et de vos besoins.
- Les règles relatives aux structures d’entreprise peuvent varier d’un État à l’autre, alors assurez-vous de vérifier auprès du bureau du secrétaire d’État de votre État pour connaître les détails et les exigences exactes en vigueur dans votre région.
Choisir une structure d’entreprise
Il existe de nombreux choix et facteurs à prendre en compte lorsque vous établissez la structure de votre entreprise. De nombreux avantages de la constitution en société peuvent être obtenus par d’autres moyens pour les propriétaires individuels, comme la souscription d’une assurance responsabilité civile. Et les aspects juridiques du papier sont souvent contrebalancés par les aspects pratiques du monde réel.
Par exemple, une société protège ses propriétaires de toute responsabilité personnelle concernant ses dettes, mais il est peu probable que vous puissiez obtenir un crédit commercial au cours des deux ou trois premières années. du moins sans cosigner personnellement en tant que garant. Et vous perdrez cette protection si vous le faites.
Une entreprise individuelle
L’avantage majeur de l’entreprise individuelle est qu’elle constitue la structure la plus simple et la moins coûteuse à constituer. Il n’y a vraiment rien à mettre en place et à maintenir, à l’exception peut-être d’un nom d’entreprise fictif, appelé DBA, ou nom « Doing Business As ».
Un propriétaire individuel d’une entreprise non constituée en société exploite l’entreprise comme une extension de lui-même. Les bénéfices et les pertes de l’entreprise sont déclarés dans la déclaration de revenus du propriétaire, et ce propriétaire est personnellement responsable de tout passif de l’entreprise. Un tribunal peut saisir directement le compte bancaire personnel et les autres biens du propriétaire si quelqu’un poursuit avec succès l’entreprise pour rupture de contrat, préjudice corporel ou pour recouvrer une dette.
Une société en nom collectif
L’un des avantages d’un partenariat est que, comme pour une entreprise individuelle, aucun dépôt auprès de l’État n’est requis pour créer l’entité commerciale. Il n’y a pas non plus d’exigences continues en matière de reporting.
Deux personnes ou plus possèdent l’entreprise conjointement dans une société en nom collectif. Ils partagent les profits et les pertes de l’entreprise comme indiqué dans l’accord de partenariat. Chaque associé est potentiellement responsable du montant total du passif de l’entreprise. Un créancier de l’entreprise peut recouvrer le montant total d’une dette de partenariat auprès de l’associé auprès duquel il est le plus facile à recouvrer.
La répartition des bénéfices et des pertes est déterminée par le contrat de société et est transmise aux différents associés. Il n’est pas nécessaire qu’il corresponde aux pourcentages de propriété. Le partenariat lui-même n’est soumis à aucun impôt sur le revenu ou à la franchise.
Note
Le contrôle d’une société en nom collectif est déterminé par le contrat de société. Les associés contrôlent conjointement l’entreprise, sauf indication contraire, chaque associé disposant d’une voix égale.
Une société en commandite
La structure de base et les implications fiscales d’une société en commandite sont les mêmes que celles d’une société en nom collectif, mais une société en commandite permet à un ou plusieurs commanditaires appelés « associés silencieux » de posséder une partie de l’entreprise. Les associés silencieux ne peuvent pas participer à la gestion de l’entreprise.
Ce type de société de personnes doit également avoir un commandité qui est personnellement responsable de tous les passifs de la société. Cette structure permet à un partenariat d’avoir des investisseurs extérieurs sans les soumettre aux responsabilités de l’entreprise.
Une société à responsabilité limitée (LLP)
Le LLP est né de la demande des cabinets d’avocats et de comptables qui souhaitaient pouvoir limiter la responsabilité entre les associés. Ces entreprises n’étaient pas autorisées à se constituer en société à un moment donné. Une LLP est imposée comme une société de personnes, mais elle limite les responsabilités de tous les associés, un peu comme une LLC.
Les lois sur les sociétés à responsabilité limitée peuvent varier considérablement d’un État à l’autre. La Californie et New York autorisent cette forme de structure commerciale uniquement pour les cabinets d’avocats et de comptables. Les partenaires d’une LLP ne disposent que d’un « bouclier limité » dans d’autres États et ne bénéficient pas de la même protection dont ils bénéficieraient dans une LLC ou une société.
Note
Ces restrictions font généralement d’une LLP un bon choix uniquement pour les cabinets d’avocats et de comptables, du moins dans les États dotés d’une loi de protection limitée. Vérifiez auprès de votre secrétaire d’État les détails de votre région.
Une société à responsabilité limitée (SARL)
Une LLC est un hybride d’une société et d’un partenariat, et elle devient rapidement la structure la plus populaire auprès des petites entreprises en raison de sa flexibilité. Son coût de création et de maintenance est faible, alors qu’elle offre toujours la plupart des avantages d’une entreprise. Les pourcentages de propriété, les distributions de bénéfices et de pertes et les droits de vote de chaque membre sont déterminés par les statuts de la LLC, plutôt que par l’actionnariat.
Une LLC peut choisir d’être imposée en tant que société de personnes ou en tant que société S avec des bénéfices et des pertes répercutés sur les déclarations de revenus des propriétaires, ou imposée en tant que société C, produisant sa propre déclaration.Les propriétaires, dirigeants et administrateurs sont protégés des responsabilités de l’entreprise, comme dans une société.
Note
Une SARL est généralement soumise à la taxe de franchise, bien que celle-ci varie d’un État à l’autre.
Société AC
Le terme « société » fait généralement référence à une société C. Une société est détenue par un ou plusieurs actionnaires. Elle est gérée par un conseil d’administration élu par les actionnaires et gérée au quotidien par des dirigeants nommés par le conseil d’administration. Une seule personne peut être l’unique actionnaire, administrateur et dirigeant de la société.
Les actionnaires, administrateurs et dirigeants sont protégés des responsabilités de la société, y compris des responsabilités liées à leur propre négligence lorsqu’ils agissent dans l’exercice de leurs fonctions au sein de l’entreprise, sauf dans certaines circonstances extraordinaires.
Les bénéfices et les pertes de la société ne sont généralement pas répercutés sur les déclarations de revenus des propriétaires. La société produit sa propre déclaration de revenus et paie ses propres impôts. Il peut également être soumis aux taxes de franchise de l’État ou à d’autres frais annuels. Les taux d’impôt sur le revenu des sociétés sont progressifs en fonction du revenu imposable, comme c’est le cas pour les contribuables individuels, mais les taux et les niveaux des tranches sont différents.
Une société S
Les actionnaires peuvent choisir le statut de « S Corporation » après la création de la société en déposant un dossier auprès de l’IRS. Une société S est imposée comme une société de personnes, et ses bénéfices et pertes sont répercutés sur les déclarations de revenus fédérales des propriétaires proportionnellement à leur détention d’actions.
Note
Les propriétaires sont protégés des responsabilités de l’entreprise comme dans une société C.
La structure de société S est généralement préférée à une société standard lorsque la plupart des actionnaires sont employés par la société ou sont autrement impliqués dans ses activités quotidiennes. La société distribue chaque année la majeure partie de ses revenus à ses actionnaires.
La société à but non lucratif
Une société à but non lucratif peut être une association industrielle, une organisation sociale, une société de recherche ou même un groupe de conseil. Il peut vendre des produits ou des services. La différence est qu’il n’y a pas de propriétaires et que tous les « bénéfices » sont simplement conservés par la société pour être réinvestis quel que soit le but de la société.
Une organisation à but non lucratif peut avoir des employés, et ces employés peuvent être rémunérés à la juste valeur marchande pour leurs services. Il y abeaucoupdes restrictions sur les organisations à but non lucratif qui en font un choix difficile, mais c’est une option si vous souhaitez voir votre vision prendre vie.
Corporations professionnelles, associations professionnelles et SARL professionnelles
Il s’agit de formulaires d’entité spéciaux créés pour les avocats, les médecins, les CPA, les architectes, les ingénieurs et autres professionnels soumis à des exigences en matière de licence et à une responsabilité pour faute professionnelle. Ils sont similaires aux formulaires standard, sauf que l’organisme de délivrance des licences de l’État approprié doit généralement approuver les documents de formation avant qu’ils ne soient déposés auprès du secrétaire d’État.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je recourir à un avocat pour créer une structure d’entreprise ?
Vous n’êtes pas obligé de demander à un avocat de préparer et de déposer les documents nécessaires pour créer une structure d’entreprise aux États-Unis. Mais vous souhaiterez peut-être consulter un avocat, en fonction de la taille et de la complexité de votre entreprise. Vous devriez presque certainement consulter votre conseiller fiscal pour savoir quelle structure est la mieux adaptée à votre situation.
Quel est le type de structure d’entreprise le plus courant ?
L’entreprise individuelle est le choix le plus courant pour la plupart des propriétaires d’entreprise. C’est également le plus simple et le moins coûteux à mettre en place, ne nécessitant généralement aucune étape vers une organisation formelle. Cela peut être idéal pour de nombreuses personnes, comme les entrepreneurs indépendants qui souhaitent simplement travailler à leur compte.
