Une entreprise inactive est une entreprise qui existe toujours mais qui n’a aucune activité, c’est-à-dire aucune transaction commerciale au cours d’une année donnée. Une entreprise n’est pas inactive si elle effectue des transactions, même mineures, ou si elle reçoit des paiements au cours d’un an provenant de transactions commerciales antérieures. Même si l’entreprise n’a aucun revenu, elle peut quand même être considérée comme active aux fins fiscales.
Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut devenir inactive. Une raison très courante est que le propriétaire d’origine crée une LLC pour vendre des produits ou des services en ligne, mais qu’après environ un an, il perd tout intérêt pour l’entreprise en raison d’un manque de ventes. Ce propriétaire souhaite peut-être conserver l’entreprise dans l’espoir de la relancer, mais ne veut pas y consacrer de temps ni de dépenses. L’entreprise devient inactive.
Impôts sur le revenu et type d’entreprise
Vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus si votre entreprise est inactive ou n’a eu aucun revenu pour l’année, selon votre type d’entreprise.
Propriétaire unique de l’annexe C
Étant donné qu’un entrepreneur individuel n’est pas enregistré auprès d’un État, aucun frais d’État ne doit être payé. Si votre entreprise individuelle n’a enregistré aucun bénéfice ni perte au cours de l’année complète, il n’est pas nécessaire de déposer une annexe C pour cette année. Mais si vous recevez des paiements tels que des assurances liés à l’entreprise, vous devez déclarer ces paiements sur une annexe C.
Partenariat
Un partenariat domestique (formé aux États-Unis) doit produire une déclaration de renseignements (formulaire 1065) s’il reçoit un revenu brut ou a effectué des transactions affectant les déductions ou les crédits aux fins de l’impôt fédéral. Une société de personnes étrangère doit généralement produire une déclaration de renseignements si elle a des revenus bruts effectivement liés à une entreprise américaine, ou des revenus provenant de sources aux États-Unis, ou si elle fait le choix d’amortir les dépenses de l’organisation.
Corporation
Une société nationale ou une société S (créée aux États-Unis) doit produire une déclaration de revenus, qu’elle ait ou non un revenu imposable, à moins qu’elle ne soit exemptée de cette déclaration. Une société étrangère doit généralement produire une déclaration de revenus pour diverses raisons.
Sociétés à responsabilité limitée
Étant donné que les SARL sont enregistrées auprès d’un État, elles doivent se conformer aux mêmes exigences que les sociétés de personnes et les sociétés pour le dépôt des déclarations de renseignements (ci-dessus).
Remarque
N’oubliez pas l’impôt sur le travail indépendant, l’impôt que vous devez payer sur les revenus d’entreprise pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Même si votre entreprise est inactive, tout revenu ou paiement d’entreprise que vous recevez au cours d’une année doit être déclaré aux fins de l’impôt sur le travail indépendant.
Quelles sont les sanctions en cas de non-paiement des impôts ?
Si votre entreprise est inactive et que vous devez produire une déclaration de revenus, vous pouvez être pénalisé pour ne pas la produire. Les propriétaires d’entreprise qui ne produisent pas de déclaration de revenus risquent de s’exposer à des sanctions tant au niveau étatique que fédéral.
- Fédéral:L’IRS peut pénaliser votre entreprise pour ne pas produire de déclaration de revenus fédérale. La pénalité pour défaut de production est généralement de 5 % de l’impôt dû pour chaque mois ou partie de mois de retard de votre déclaration, jusqu’à un maximum de 25 %. Même si vous aviez peu ou pas de revenus pendant un an, l’IRS pourrait toujours vous imposer une pénalité.
- État:Votre État peut également pénaliser votre entreprise pour ne pas produire de déclaration de revenus, et certains États pénalisent les entreprises pour être « inactives ».
Dois-je informer l’IRS ou quelqu’un d’autre ?
Il n’existe pas de processus de notification formel pour l’IRS. Étant donné que la plupart des types d’entreprises (sociétés, partenariats et SARL) sont créées dans un État spécifique, vous devrez informer votre État que votre entreprise est inactive.
La plupart des États exigent un rapport annuel ou biennal ou une taxe professionnelle d’État pour les entreprises enregistrées auprès de l’État (sociétés, sociétés S, SARL et différents types de partenariats). Renseignez-vous auprès du département des affaires de votre État (généralement ce département relève du secrétaire d’État) pour plus d’informations.
Une entreprise peut-elle rester inactive ?
Il n’y a aucune obligation légale de mettre fin à une entreprise inactive, mais à un moment donné, vous souhaiterez probablement arrêter de produire des déclarations de revenus fédérales et étatiques et éviter de payer des frais annuels et éventuellement des pénalités à votre État pour être inactif.
Comment mettre fin à une inactivité ?
Le processus de cessation d’activité dépend du type d’entreprise. Les sociétés, SARL et partenariats enregistrés auprès d’un État doivent passer par un processus formel de dissolution avec l’État.
Puis-je annuler mon numéro d’identification d’employeur (EIN) ?
Une autre façon de mettre officiellement fin à une entreprise consiste à fermer votre compte Employer ID. L’IRS dit que vous ne pouvez pas annuler un EIN, mais vous pouvez fermer votre compte professionnel. Envoyez une lettre à l’IRS avec vos informations, votre EIN et la raison de la fermeture du compte. Adressez la lettre à « Internal Revenue Service, Cincinnati, OH 45999 ».
Remarque
Apprenez-en davantage sur les étapes à suivre pour mettre fin à une entreprise.
Clause de non-responsabilité:Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont de nature générale et ne sont pas destinées à être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation commerciale est unique et les lois, taxes et réglementations changent. Avant de prendre toute décision juridique ou fiscale, assurez-vous de consulter vos conseillers fiscaux et juridiques.
