Les entreprises américaines peuvent opérer dans un ou plusieurs États, selon l’endroit où elles exercent leurs activités. Une entreprise peut s’enregistrer dans un État individuel, en tant que société ou société à responsabilité limitée (SARL) nationale ou étrangère.
Points clés à retenir
- Aux États-Unis, l’enregistrement de votre entreprise s’effectue au niveau de l’État plutôt qu’au niveau national.
- Les entreprises qui souhaitent opérer dans un État spécifique doivent s’enregistrer auprès de cet État en tant qu’entité nationale ou étrangère.
- Les lois des États varient, mais une SARL ou une société peut être considérée comme « faisant des affaires » dans l’État si elle possède une propriété, un bureau ou un compte bancaire dans l’État, y organise des réunions d’affaires ou y vend ses produits.
Quelle est la différence entre une LLC ou une société nationale et une LLC ou une société étrangère ?
| Société nationale ou LLC | Société étrangère ou LLC |
| Premier enregistrement ou enregistrement d’entreprise dans l’État d’origine | Enregistrement supplémentaire des entreprises d’État |
| Aucun certificat de bonne réputation requis | Certificat de bonne réputation requis |
| Impôts d’État de l’État d’origine | Taxes d’État de l’État supplémentaire |
| Frais et dépôts de l’État d’origine | Frais et dépôts d’état supplémentaires |
État d’origine et États supplémentaires
L’enregistrement des entreprises aux États-Unis est un système étatique, et une entreprise qui souhaite exercer ses activités dans un État doit s’enregistrer auprès de cet État.
Une entreprise nationale est une entreprise organisée aux États-Unis selon les lois d’un État. L’entreprise est considérée comme une société « nationale » ou LLC lorsqu’elle exerce ses activités dans cet État ; considérez-le comme l’État « d’origine » de l’entreprise. Une entreprise est considérée comme étrangère lorsqu’elle est originaire d’un État mais souhaite exercer ses activités dans un autre État. L’État supplémentaire est une SARL ou une société étrangère.
Par exemple, si vous enregistrez votre entreprise en vertu des lois commerciales de l’Oregon, vous vous inscrivez en tant que LLC ou société nationale. Si vous commencez ensuite à faire des affaires à Washington, vous vous inscrivez en tant que LLC ou société étrangère à Washington.
Certificat de bonne réputation
De nombreux États exigent un certificat de bonne réputation avant d’autoriser une société ou une SARL à s’enregistrer en tant qu’entité étrangère. Le certificat de bonne réputation montre que l’entreprise certifie qu’elle est en règle dans son État d’origine, notamment qu’elle a un statut juridique lors des audiences judiciaires et qu’elle n’a aucune dette impayée qui pourrait affecter sa cote de crédit. Une entreprise qui s’enregistre en tant que LLC ou société nationale n’a pas besoin d’un certificat de bonne réputation.
Note
Le nom de ce document peut varier selon les États. Dans certains États, on parle de certificat de statut ou de lettre de statut d’entité.
Impôts d’État
Les impôts des États varient selon les États, de sorte que l’État dans lequel vous possédez une société nationale ou une SARL peut avoir des impôts différents de celui dans lequel votre entreprise est une société étrangère ou une SARL. Par exemple, certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu et le taux d’imposition sur le revenu de chaque État est différent. En outre, certains États appliquent d’autres taxes professionnelles à la place ou en plus de l’impôt sur le revenu :
- Taxe sur les recettes brutes sur les ventes brutes
- Taxe de franchise, similaire à l’impôt sur le revenu
- Taxes d’accises sur l’activité ou l’utilisation d’un produit spécifique
Frais d’État et dépôt
Chaque État dispose de formulaires commerciaux et doit déposer certains types de rapports à des dates précises, et il doit payer des frais pour le dépôt de ces formulaires. Un rapport commun déposé par la plupart des États est un rapport annuel ou biennal, souvent assorti de frais de dépôt. La Floride, par exemple, impose des frais pour un rapport annuel, un rapport annuel en retard et un rapport annuel modifié. Il impose également des frais pour réserver un nom commercial, dissoudre une entreprise et faire des photocopies.
Ne confondez pas une société étrangère ou une SARL avec une entreprise qui fait des affaires dans un pays étranger. L’IRS appelle ces entités des « personnes étrangères », y compris les sociétés étrangères et les sociétés de personnes étrangères, ainsi que la succursale américaine d’une société ou d’une société de personnes étrangère. Ces personnes étrangères sont soumises à la réglementation fiscale américaine.
Ce que signifie « faire des affaires » dans un État
Afin de savoir si vous devez enregistrer une LLC dans un autre État, vous devez connaître la signification du terme « faire des affaires ». Chaque État veut savoir qui fait des affaires dans son État, à des fins fiscales.
En général, vous faites des affaires dans un État si vous avez un lien fiscal avec cet État. Un lien fiscal est un lien avec un État à des fins fiscales, et chaque État a des réglementations différentes pour établir un lien fiscal. Vous pouvez avoir un lien dans un État si
- Vous avez un compte bancaire professionnel dans l’État
- Vous vendez dans l’État par l’intermédiaire d’un distributeur, d’un agent ou d’un représentant du fabricant
- Vous avez un bureau, une installation de fabrication ou de distribution, ou un magasin de détail dans l’État
- Vous possédez des biens immobiliers (terrains et bâtiments) ou des biens personnels (autres types de biens professionnels) dans l’État
- Vous effectuez des transactions commerciales ou tenez des réunions dans l’État.
L’essentiel
Avant d’étendre votre entreprise au-delà de votre État d’origine dans un deuxième ou plusieurs États, obtenez l’aide d’un avocat agréé et d’un comptable agréé (CPA), pour vous assurer de remplir tous les bons formulaires, d’obtenir un certificat de bonne réputation et de payer tous les frais appropriés. Vous aurez alors besoin d’aide régulièrement pour rester au courant de toutes les déclarations et paiements que vous devez effectuer.
Une société étrangère contrôlée doit déposer une déclaration fiscale IRS sur le formulaire 5471, ainsi que plusieurs annexes, dans le cadre de la déclaration fiscale du CFC. Le rapport demande des informations sur les actionnaires américains qui détenaient des actions de la société étrangère.
Ce formulaire est extrêmement compliqué, alors demandez l’aide de votre fiscaliste pour remplir ce formulaire.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le but d’une SARL étrangère ?
L’enregistrement en tant que LLC étrangère dans un État permet à l’entreprise d’opérer dans un État autre que son État d’origine, où elle est enregistrée en tant que LLC nationale. « Faire des affaires » signifie que la LLC a une présence fiscale dans l’État, notamment en ayant un bureau ou un entrepôt, en vendant des produits ou des services ou en ayant un compte bancaire professionnel dans l’État.
Comment une SARL ou une société étrangère est-elle imposée aux États-Unis ?
Une SARL ou une société étrangère doit payer des impôts dans l’État dans lequel elle est enregistrée en tant qu’entité commerciale étrangère. L’entreprise doit payer des impôts sur le revenu, sauf si l’État n’a pas d’impôt sur le revenu. Étant donné que l’entité étrangère est un deuxième État pour l’entreprise, elle doit également payer l’impôt sur le revenu et d’autres impôts d’État dans son État d’origine. Et, bien sûr, les revenus de la SARL ou de la société nationale et étrangère sont soumis à l’impôt fédéral sur le revenu.
