Lorsque vous voyez les mots « brut » et « net » dans les états financiers, pensez au brut comme au montant total et au net comme au montant restant après soustraction de certaines parties du montant brut. Un exemple des deux termes est le revenu brut (revenu d’entreprise avant déductions) et le revenu net (revenu d’entreprise après déductions).
En tant que propriétaire de petite entreprise, vous devez connaître les termes « revenu brut » et « revenu net », en quoi ils sont différents, comment ils sont calculés et comment ils fonctionnent dans les déclarations de revenus des entreprises et les états financiers.
Points clés à retenir
- Le revenu brut est le revenu total gagné par une entreprise, tandis que le revenu net est le revenu brut moins les dépenses.
- Le revenu brut et le bénéfice net aux fins de déclaration fiscale et d’états financiers sont généralement des revenus et des dépenses liés aux opérations de l’entreprise.
- Les petites entreprises calculent leur revenu brut et leur revenu net à l’aide de l’annexe C.
- Les petites entreprises utilisent les comptes de résultat pour indiquer leurs revenus et dépenses sur une période donnée.
Quelle est la différence entre le revenu brut et le revenu net ?
Le revenu brut est le revenu total d’une entreprise (souvent simplement le revenu de ses opérations) et le revenu net est le revenu brut moins les dépenses. Mais le revenu brut est également le résultat après déduction de certaines dépenses directement liées aux produits ou services de base de l’entreprise. Voici la formule pour le calculer :
Revenu brut = Ventes – Retours et allocations – Coût des marchandises vendues (le cas échéant) ou Coût des ventes si l’entreprise ne vend que des services.
Ces définitions contiennent certains éléments clés que vous devez connaître.
Revenu d’exploitation
Le revenu brut et le bénéfice net aux fins de déclaration fiscale et d’états financiers sont généralement des revenus et des dépenses liés aux opérations de l’entreprise. Ce revenu est généralement séparé des revenus provenant d’autres sources comme les investissements.
Retours et allocations
Les retours sont des crédits que vous accordez à un client pour avoir retourné un produit qu’il a acheté.
Les remises sont des remises ou des réductions sur le prix de vente d’un produit. À des fins de déclaration fiscale, n’incluez pas les crédits, car les remboursements en espèces ne sont pas des remboursements en espèces ou en crédits.
Coût des marchandises vendues
Le coût des marchandises vendues (COGS) ou le coût des ventes (COS) correspond respectivement au coût des produits ou des services que vous vendez. Il comprend les coûts d’achat de matériaux, la main-d’œuvre nécessaire à la fabrication de produits ou de services et les frais d’expédition. COGS ou COS est déduit du brut recettes de l’entreprise avant de calculer le revenu brut.
Ces coûts sont distincts des autres coûts de l’entreprise car ils sont directement liés aux ventes. Si votre entreprise ne vend pas de produits, vous n’avez pas de COGS.
Note
Les termes « revenu net » et « bénéfice » sont parfois confondus. Les deux termes montrent le résultat de la déduction des dépenses du revenu.
Comment calculer le revenu brut et le revenu net
Les calculs du revenu brut et du revenu net (bénéfice) sont différents dans les situations fiscales et comptables.
| Annexe C | Compte de résultat | |
| But | Déclaration de l’impôt fédéral sur le revenu | Informations internes pour le propriétaire d’entreprise |
| Revenu | Uniquement les revenus imposables | Revenus de toutes activités professionnelles |
| Dépenses | Uniquement les revenus imposables provenant d’activités commerciales | Toutes dépenses, à la discrétion de l’entreprise |
Calcul de la taxe
Les petites entreprises calculent leur revenu brut et leur revenu net à l’annexe C. Le propriétaire déclare le revenu net total, ainsi que les autres revenus, dans le cadre du calcul de l’impôt total du propriétaire sur sa déclaration de revenus personnelle. Voici un exemple de la façon dont le revenu brut de l’annexe C est calculé :
| Recettes brutes | 150 000 $ |
| Moins les rendements et les indemnités | 5 000 $ |
| Moins le coût des marchandises vendues | 25 000 $ |
| Égal au bénéfice brut | 120 000 $ |
| Plus autres revenus (y compris crédits d’impôt) | 3 000 $ |
| Égal au revenu brut | 123 000 $ |
Le calcul du résultat net est
| Revenu brut | 123 000 $ |
| Moins les dépenses de l’annexe C | 50 000 $ |
| Égal au revenu net (bénéfice ou perte) | 73 000 $ |
Le revenu net (« bénéfice ou perte net ») est utilisé pour calculer l’impôt à payer du propriétaire de l’entreprise pour l’entreprise.
Note
Le revenu net d’une petite entreprise est également utilisé pour calculer l’impôt sur le travail indépendant du propriétaire (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie).
Calcul du compte de résultat
Chaque petite entreprise crée et utilise un compte de résultat (compte de profits et pertes) pour montrer les revenus et les dépenses de l’entreprise sur une période donnée. Le format et le contenu peuvent varier en fonction des besoins de chaque entreprise.
Voici un format général et hypothétique de compte de résultat pour une année :
Dans la section Revenus :
| Ventes | 120 000 $ |
| Moins les rendements et les indemnités | 5 000 $ |
| Égal aux ventes nettes | 115 000 $ |
| Moins le coût des marchandises vendues | 25 000 $ |
| Égal au revenu brut (bénéfice brut ou marge brute) | 90 000 $ |
Ensuite, dans la section Dépenses :
| Moins les dépenses de fonctionnement (listées individuellement) | 50 000 $ |
| Égal au résultat net (revenu d’exploitation ou résultat d’exploitation) | 40 000 $ |
Certaines entreprises peuvent continuer à inclure dans leur compte de résultat :
- Autres revenus et dépenses (revenus et dépenses de placements, par exemple)
- Charges d’intérêts (pour les intérêts sur les emprunts à des fins non opérationnelles)
- Impôts sur le revenu
Dans ce cas, ils pourraient désigner un nouveau chiffre final comme revenu net.
Note
Lorsque vous créez votre compte de résultat d’entreprise, utilisez exactement les mêmes catégories et dans le même ordre que les dépenses déductibles d’impôt de l’annexe C. Suivre le format IRS peut faciliter le remplissage de l’annexe C au moment des impôts.
Considérations spéciales
Les dépenses spécifiques varient en fonction du type d’industrie et du type d’entité commerciale.
La dépréciation est le coût d’achat d’actifs à long terme (comme les véhicules et équipements professionnels). Ce coût s’étale sur plusieurs années. Le coût de l’année en cours est inclus dans l’annexe C et dans le compte de résultat.
Les remboursements du principal du prêt ne sont pas déductibles d’impôt, mais certaines entreprises peuvent les inclure dans leur compte de résultat.
L’essentiel
Le revenu brut est le revenu total qu’une entreprise gagne avant les dépenses. Il s’agit du revenu des ventes de l’entreprise, après déduction des retours sur ventes et des remises (remises). Si votre entreprise vend des produits, calculez le COGS et déduisez-le pour réduire le revenu brut.
Le revenu net, quant à lui, correspond au revenu d’une entreprise moins les dépenses. Le revenu net d’une entreprise peut être différent à des fins fiscales et comptables, car certaines dépenses sont déductibles d’impôt et d’autres non.
Foire aux questions (FAQ)
Où puis-je trouver mon revenu brut dans un compte de profits et pertes (P&L) ?
Le revenu brut est le total de la section « revenu » dans un P&L. Il s’agit du revenu total des ventes moins le coût des marchandises vendues (si votre entreprise vend des produits) et moins les retours et les remises (remises). Il peut être totalisé en « bénéfice brut » ou en « marge brute ».
Où puis-je trouver mon résultat net dans un compte de résultat ?
Le résultat net est le total de la section « Dépenses » du compte de résultat. Il peut également être appelé « résultat opérationnel ». Les dépenses sur un compte de résultat peuvent être présentées de plusieurs manières différentes à des fins d’analyse. Certaines entreprises utilisent un calendrier qui montre le revenu net de mois en mois. Vous pouvez également voir les dépenses individuelles sous forme de pourcentage du revenu net ou des ventes.
Quel pourcentage du revenu net les petites entreprises paient-elles en impôt ?
L’impôt qu’une petite entreprise paie pour l’impôt sur le revenu n’est pas directement lié à son revenu net. Les impôts des petites entreprises sont répercutés sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Le propriétaire de l’entreprise paie des impôts sur le revenu en fonction de son revenu total de toutes sources, y compris le revenu net de son entreprise, le revenu en tant qu’employé et le revenu de placements.
