Qui devrait recevoir le formulaire 1099-MISC ?

Le formulaire 1099-MISC est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) utilisé pour déclarer les paiements effectués à des tiers au cours de l’année, y compris les redevances, les récompenses, les loyers, les paiements médicaux et de soins de santé et les paiements versés aux avocats. Ce formulaire était auparavant utilisé pour les revenus des non-salariés, mais vous devez déclarer ces paiements sur un formulaire différent à partir de 2020.

Étant donné que l’IRS a apporté un changement radical concernant qui doit envoyer et recevoir les formulaires 1099-MISC, il est important de comprendre ces changements et comment ils pourraient vous affecter.

Qui doit envoyer un formulaire 1099-MISC ? 

Si vous effectuez certains paiements en fonction de votre métier ou de votre entreprise, vous devez préparer des formulaires 1099-MISC pour indiquer les montants que vous avez payés à d’autres au cours de l’année. L’IRS considère qu’un « commerce ou entreprise » comprend : 

• Une entité que vous exploitez dans un but lucratif ou lucratif
• Une organisation à but non lucratif, comprenant les organisations 501(c)3 et (d)
• Une fiducie d’un régime de retraite ou d’intéressement aux bénéfices d’un employeur admissible
• Une coopérative agricole non exonérée
• Une fiducie de placement fixe à large participation

Qui devrait recevoir un formulaire 1099-MISC ? 

Pour préparer un formulaire 1099-MISC, demandez aux bénéficiaires de remplir et de signer un formulaire W-9, qui comprendra leurs informations d’identification de contribuable. Si le numéro d’identification du contribuable est manquant ou incorrect, l’IRS rejettera le formulaire. Les formulaires préparés doivent être remis ou envoyés à vos bénéficiaires et déposés auprès de l’IRS. 

Vous devez envoyer et déposer un 1099-MISC pour certains types de paiements de 600 $ ou plus que vous effectuez au cours de l’année. Vous n’êtes généralement pas obligé de déclarer les paiements inférieurs à ce seuil.

Loyers

Les loyers sont déclarés dans la case 1 du formulaire 1099-MISC et doivent inclure :

• Paiements pour la location ou le crédit-bail d’espaces de bureaux, mais pas les paiements aux agents immobiliers ou aux gestionnaires immobiliers
• Locations de machines. Répartissez le paiement entre le fournisseur de la machine et l’opérateur si la location comprend un paiement à l’opérateur de la machine. Vous déclarerez le paiement à l’opérateur de la machine sur 1099-MISC et le paiement de l’opérateur sur le formulaire 1099-NEC.
• Paiements aux propriétaires de divertissements payants
• Locations de pâturages

Prix ​​et récompenses

Les prix et récompenses comprennent les récompenses monétaires et la juste valeur marchande des marchandises que vous avez décernées à quelqu’un. Ceux-ci seraient déclarés dans la case 3 du formulaire 1099-MISC. Ils incluraient les gains des tirages au sort, mais pas le produit d’un pari ou les gains de jeu d’un casino. 

Paiements médicaux et de santé

Vous devez déclarer dans la case 6 les paiements que votre entreprise effectue à des médecins, des fournisseurs ou des prestataires de services médicaux ou de soins de santé. Cela inclut les paiements aux compagnies d’assurance maladie. Vous n’êtes pas obligé de déclarer les paiements aux pharmacies pour les médicaments sur ordonnance. 

Vous n’êtes généralement pas obligé de déclarer les paiements effectués aux entreprises, mais vous devez le faire si elles fournissent des services médicaux ou de soins de santé. Assurez-vous d’indiquer la société comme bénéficiaire et non comme particulier. 

Paiements aux avocats 

Utilisez le formulaire 1099-MISC, case 10, pour déclarer les produits bruts de 600 $ ou plus versés à un avocat ou à un cabinet d’avocats au cours de l’année, y compris les paiements aux sociétés. Les revenus bruts ne constituent pas des honoraires pour les services juridiques d’un avocat. Il s’agit de sommes payées par d’autres moyens, par exemple dans le cadre d’un accord de règlement d’une poursuite. Utilisez le formulaire 1099-NEC pour déclarer le paiement des honoraires d’avocat pour les services. 

Revenus divers

Utilisez la case 3 pour déclarer les autres paiements de 600 $ ou plus. Quelques exemples de paiements divers sont les indemnités de départ versées à d’anciens vendeurs d’assurance indépendants et les paiements de dommages et intérêts résultant d’un procès. 

Exceptions au minimum annuel de 600 $

Le minimum annuel de 600 $ ne s’applique pas dans quelques rares cas. Vous devez déclarer l’argent payé dans les circonstances suivantes, quel que soit le montant.

Redevance

Vous devez déclarer les redevances à la case 2 si vous avez payé au bénéficiaire au moins 10 $ au cours de l’année. Les redevances sont des paiements versés aux propriétaires d’un bien pour l’utilisation de ce bien. Des exemples sont la propriété intellectuelle telle que les droits d’auteur, les brevets, les noms commerciaux et les marques déposées, ou encore les propriétés pétrolières, gazières et autres propriétés minérales. 

Retenue de sauvegarde

Vous pourriez recevoir une ordonnance de retenue de secours de l’IRS exigeant que votre entreprise retienne l’impôt sur le revenu sur les paiements que vous effectuez à un bénéficiaire. Vous devez déclarer dans la case 4 tous les montants de retenue de réserve pour toute personne pour laquelle vous avez retenu des impôts sur le revenu en vertu d’une ordonnance de retenue de réserve, même si le total est de 600 $ ou moins. Utilisez le formulaire 1099-NEC pour déclarer ces paiements si la retenue de sauvegarde est destinée à un non-employé. 

Qui ne devrait pas recevoir un formulaire 1099-MISC ?

N’utilisez pas le formulaire 1099-MISC pour déclarer les salaires versés aux employés. Utilisez le formulaire W-2 pour ces paiements, y compris les indemnités de déplacement professionnel et les remboursements de dépenses. Utilisez le formulaire 1099-NEC pour déclarer les paiements aux entrepreneurs indépendants.  

Vous n’êtes pas obligé de déclarer les paiements pour les marchandises, les télégraphes, le téléphone, le fret, l’entreposage et autres articles similaires.         

Quand et où dois-je déposer les formulaires 1099-MISC ? 

Vos formulaires 1099-MISC sont dus le 28 février de l’année suivant l’année fiscale aux bénéficiaires et à l’IRS. La date d’échéance peut varier en raison des jours fériés et des week-ends. La date d’échéance serait le jour ouvrable suivant si le 28 février tombe un dimanche. Vous avez jusqu’au 31 mars pour déposer si vous déposez ces formulaires par voie électronique auprès de l’IRS, mais la date limite du 28 février reste la même pour les bénéficiaires.

La meilleure façon de déposer les formulaires 1099-MISC auprès de l’IRS est de le faire par voie électronique en utilisant le système IRS File Electronic Returns Electronically (FIRE). Vous devez produire par voie électronique si vous produisez 250 formulaires 1099-MISC ou plus. Vous pouvez également déposer un 1099-MISC imprimé. 

L’essentiel

Les réglementations IRS pour le formulaire 1099-MISC sont complexes et chaque situation commerciale est unique. Il est essentiel de faire appel aux services d’un fiscaliste qualifié ou d’utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour préparer vos formulaires 1099-MISC.

Foire aux questions (FAQ)