Si vous avez des employés, vous devez payer des impôts sur le chômage pour leur accorder des allocations de chômage. Il s’agit de l’une des nombreuses taxes sur l’emploi que tous les employeurs doivent payer. Les réponses suivantes peuvent vous aider à répondre aux questions les plus courantes concernant ces taxes.
Que sont les impôts sur le chômage ?
Les impôts sur le chômage sont payés par les employeurs au gouvernement fédéral et aux États afin de financer les allocations de chômage des employés sans emploi. Le programme de chômage destiné aux employeurs fonctionne comme une assurance, ce qui signifie que les employeurs paient pour la couverture. Le taux facturé (c’est ce qu’on appelle une taxe) dépend du type d’entreprise.
Les allocations de chômage pour les employés sont administrées par la Division du Travail, du Chômage et de la Formation du Département américain du Travail. Les impôts fédéraux sur le chômage payés par les employeurs sont administrés par l’Internal Revenue Service (IRS). Les agences de chômage de l’État administrent leurs propres programmes pour fournir des prestations et taxer les employeurs.
Combien dois-je payer pour les impôts sur le chômage ?
Les impôts fédéraux sur le chômage (appelés impôts FUTA) sont payés par les employeurs sur la base du salaire brut des employés (salaires ou traitements). Le pourcentage de taxe FUTA peut changer chaque année.
Tout d’abord, déterminez si vous devez payer des impôts sur le chômage.Vous devez payer des impôts sur le chômage si :
- Vous avez payé un salaire de 1 500 $ ou plus à vos employés au cours d’un trimestre civil de l’année en cours et de l’année dernière (salaire brut), ou
- Vous avez eu un ou plusieurs employés pendant au moins une partie de la journée au cours d’une vingtaine de semaines différentes au cours de l’année en cours ou de l’année dernière.
Ensuite, déterminez le taux d’imposition. Le taux d’imposition fédéral du chômage (FUTA) est de 6,0 % du salaire des employés jusqu’à 7 000 $ par année civile. Le taux d’imposition est soumis aux crédits d’impôt de l’État. Les 7 000 $ représentent la base salariale fédérale. Mais votre taux d’imposition pourrait être inférieur car des crédits d’État peuvent être appliqués.
Généralement, vous pouvez bénéficier d’un crédit sur votre impôt FUTA pour les montants que vous avez versés aux caisses de chômage de l’État. Le crédit peut atteindre 5,4 % du salaire imposable de la FUTA. Si vous avez droit au crédit maximum de 5,4 %, le taux d’imposition FUTA après le crédit est de 0,6 %.
Vous avez droit au crédit maximum si vous avez payé vos impôts de chômage en totalité, à temps et sur le même salaire que celui soumis à l’impôt FUTA. Si votre État n’a pas payé la totalité du montant qu’il doit au fonds FUTA, votre crédit pourra être réduit. L’IRS dispose d’une liste d’états de réduction de crédit et de montants de réduction de crédit.
Le montant annuel maximum de l’impôt FUTA pour tout employé, y compris le taux fédéral et le crédit d’impôt complet de l’État, serait de 7 000 $ x 0,6 %, soit 42 $. Ce montant d’impôt est payé par vous en tant qu’employeur ; ce n’est pas payé par les employés.
Comment l’impôt national sur le chômage affecte-t-il mes paiements en tant qu’employeur ?
L’IRS dispose d’un fonds fiduciaire d’impôt sur le chômage pour payer les frais d’administration des taxes de chômage fédérales et étatiques. En règle générale, votre entreprise bénéficie d’un crédit pour les montants que vous versez à une caisse nationale de chômage.
Certains États empruntent à ce fonds fiduciaire, et certains d’entre eux ne remboursent pas les prêts. Si un État ne rembourse pas dans les deux ans, les employeurs de l’État pourraient être tenus de payer une taxe de chômage supplémentaire.
Le processus d’imposition du chômage pour les employeurs comprend trois étapes :
- Calculer l’impôt pour chaque masse salariale, en fonction de la rémunération des salariés et en réserver le montant dans la comptabilité de votre entreprise,
- Payer la taxe trimestriellement, chaque fois que le montant de la taxe est supérieur à 500 $, et
- Déclarer l’impôt et les paiements chaque année sur le formulaire IRS 940.
Comment calculer les taxes FUTA ?
Pour chaque paie, vous devez déterminer les impôts FUTA à payer en fonction du salaire brut total (salaire avant toute retenue ou déduction) versé aux employés, jusqu’à 7 000 $ par employé chaque année. Multipliez ensuite ce total par le taux d’imposition FUTA (0,06% actuellement).
Après avoir calculé l’impôt total pour tous les employés pour la période de paie, vous devez mettre de côté ce total dans un compte de créditeurs (impôt de chômage à payer) dans votre système comptable. L’impôt sur le chômage est un impôt sur les fonds fiduciaires, ce qui signifie qu’il s’agit d’un montant que vous devez qui doit être payé à un organisme gouvernemental.
Certains paiements sont-ils exonérés de la taxe FUTA ?
L’IRS indique que vous pouvez exclure certains paiements aux employés de vos calculs d’impôts sur l’emploi. Ceux-ci incluent :
- Avantages sociaux tels que la valeur de certains repas et hébergements, contributions aux régimes d’assurance accidents ou de santé et paiements pour les régimes de cafétéria
- Assurance vie temporaire collective
- Cotisations de l’employeur aux régimes de retraite et de pension, comme les régimes 401(k)
- Paiements pour la garde de personnes à charge
Comment déclarer la taxe FUTA à l’IRS ?
À la fin de chaque année, vous devez remplir le formulaire 940. Le formulaire vous demande de calculer le total que vous devez pour l’année précédente et le montant que vous avez déjà payé. Vous devez soumettre Gesundmd à l’IRS, avec le formulaire 940, avant le 31 janvier de l’année suivante. Vous pouvez en savoir plus sur la façon de remplir le formulaire 940 – Déclaration fédérale annuelle de revenus de chômage de l’employeur.
Comment puis-je payer les taxes fédérales sur le chômage (FUTA) ?
Les taxes FUTA sont payées trimestriellement, pour les trimestres au cours desquels vous avez 500 $ ou plus d’impôt à payer, en fonction des montants que vous avez mis de côté sur la masse salariale. Si votre taxe FUTA impayée pour un trimestre est supérieure à 500 $, vous devez effectuer un dépôt de ce montant impayé avant le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre, c’est-à-dire le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier.
Si votre taxe FUTA impayée est de 500 $ ou moins, reportez-la au trimestre suivant ; aucun dépôt n’est requis.
- Tout d’abord, vous devez calculer les taxes FUTA pour chaque paie.
- Ensuite, pour tout trimestre au cours duquel votre obligation fiscale totale FUTA dépasse 500 $, vous devez envoyer un dépôt. Tous les dépôts d’impôt sur l’emploi doivent être effectués à l’aide de l’EFTPS (système fédéral de dépôt d’impôts). En savoir plus sur l’EFTPS, y compris comment s’inscrire et effectuer des paiements.
- À la fin de chaque année, vous devez payer tout montant FUTA dû de l’année précédente, lorsque vous produisez la déclaration annuelle d’impôt sur le chômage sur le formulaire 940.
Comment puis-je commencer à payer et à déclarer les impôts sur le chômage ?
Lorsque vous démarrez une nouvelle entreprise, vous devez désigner un nombre prévu d’employés sur votre demande d’identification d’employeur. Cela fournit des informations à l’IRS et à votre État selon lesquelles vous avez l’obligation de payer et de déclarer les taxes de chômage, et ils vous contacteront probablement.
Si vous n’êtes pas contacté ou si vous décidez ultérieurement d’embaucher votre premier employé, vous pouvez lancer le processus vous-même. Inscrivez-vous auprès de votre état (voir ci-dessous) et contactez l’IRS pour commencer à payer l’assurance-chômage.
Comment puis-je me renseigner sur les taxes de chômage de l’État ?
Chaque État dispose d’un programme distinct pour fournir des indemnités de chômage aux travailleurs et pour financer ces prestations. Les États créent généralement des fonds dans lesquels les impôts sont payés. Le ministère américain du Travail dispose d’informations sur les réglementations fiscales des États en matière de chômage.
Les ménages employeurs doivent-ils payer l’impôt sur le chômage ?
Si vous payez des employés pour travailler chez vous, vous devrez peut-être payer une taxe de chômage en fonction de leur salaire. La publication IRS 926 – Guide fiscal des employeurs des ménages contient plus d’informations.
