Certaines entreprises fonctionnent comme une société à responsabilité limitée (SARL) avec un seul propriétaire. Ce type d’entreprise à propriétaire unique peut prêter à confusion, notamment à des fins fiscales. Obtenez des réponses à certaines des questions les plus courantes sur la déclaration et le paiement des impôts des LLC à membre unique.
Points clés à retenir
- Les sociétés unipersonnelles à responsabilité limitée (SMLLC) sont des entreprises à propriétaire unique, enregistrées auprès d’un État.
- Une SMLLC est imposée comme une entreprise individuelle, les revenus de l’entreprise étant inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
- La plupart des SMLLC ont besoin d’un numéro d’identification d’employeur à des fins fiscales fédérales.
- Une LLC à membre unique peut choisir d’être imposée en tant que société, tout en continuant à gérer l’entreprise en tant que LLC.
Qu’est-ce qu’une SARL à membre unique ?
Une société à responsabilité limitée avec un seul propriétaire est appelée LLC à membre unique (SMLLC). Une LLC est une entité commerciale qui sépare l’entreprise du propriétaire, offrant une certaine protection en matière de responsabilité. Il s’agit également d’une entité fiscale intermédiaire qui permet au propriétaire de payer les impôts sur le revenu de l’entreprise sur sa déclaration de revenus personnelle.
À des fins fiscales, la SMLLC est considérée comme ce qu’on appelle une « entité ignorée », ce qui signifie que les activités de l’entreprise sont incluses dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.Le propriétaire de la SMLLC utilise l’annexe C pour calculer le revenu net de l’entreprise, en le transférant sur son formulaire 1040 avec les autres revenus.
Note
Une SARL à membre unique est considérée comme un travailleur indépendant et doit payer un impôt sur le travail indépendant sur les revenus de l’entreprise.
Une SARL à membre unique a-t-elle besoin d’un numéro d’identification fiscale ?
La plupart des entreprises ont besoin de ce qu’on appelle un numéro d’identification d’employeur (EIN) à des fins fiscales fédérales, même si elles n’ont pas d’employés ; d’une manière similaire à un numéro de sécurité sociale. La plupart des nouveaux SMLLC ont besoin d’un EIN. En particulier, l’entreprise a besoin d’un EIN si
- Il a des employés
- Il est nécessaire de produire un ou plusieurs types spécifiques de formulaires de taxe d’accise.
Une SARL à membre unique qui n’a pas d’employés et n’est pas assujettie à une taxe d’accise doit utiliser le nom et le numéro de sécurité sociale du propriétaire unipersonnel aux fins de l’impôt fédéral.
Même si cela n’est pas requis à des fins fiscales, une LLC à membre unique peut avoir besoin d’un EIN pour ouvrir un compte bancaire ou si la loi fiscale de l’État exige que la LLC à membre unique ait un EIN fédéral.
Note
Vous pouvez postuler en ligne ou utiliser le téléphone pour obtenir un EIN, et vous recevrez votre EIN immédiatement.
Une LLC à membre unique doit-elle remplir un formulaire W-9 ?
Les propriétaires de SMLLC travaillant pour d’autres entreprises ou particuliers peuvent recevoir un formulaire W-9 demandant des informations d’identification fiscale. Ce formulaire est utilisé pour vérifier le numéro d’identification fiscale de l’entreprise dans le but de préparer un formulaire 1099-NEC pour déclarer les paiements au propriétaire de la SMLLC. Utilisez votre numéro d’identification fiscale personnel en tant que propriétaire d’un SMLLC (numéro de sécurité sociale ou autre) sur un formulaire W-9, et non l’EIN de la LLC.
Note
Vous pouvez recevoir plusieurs demandes W-9 de différents payeurs ; assurez-vous d’inclure les mêmes informations sur chaque formulaire.
Vous devrez remettre un formulaire W-9 à tous les non-employés, comme les entrepreneurs indépendants ou les pigistes, lorsque vous les embaucherez. Vous aurez besoin de ces informations pour le formulaire 1099-NEC au moment des impôts.
Comment une SARL à membre unique déclare-t-elle les taxes sur l’emploi et les taxes d’accise ?
Pour déclarer les taxes sur l’emploi, une SMLLC doit obtenir un EIN et déclarer les taxes sur l’emploi en utilisant l’EIN de la LLC. Cette exigence est nécessaire car c’est l’entreprise, et non le propriétaire individuel, qui est responsable de déclarer et de payer ces taxes.
Les impôts sur l’emploi comprennent les impôts fédéraux sur le revenu retenus sur les employés, les impôts FICA (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) retenus et payables, ainsi que les impôts fédéraux sur le chômage.
Les entreprises paient des taxes d’accise sur certains types de biens ou d’activités commerciales, comme l’essence, les primes d’assurance et les licences professionnelles. Les taxes d’accise payées par la LLC doivent également être payées en utilisant l’EIN de la LLC, et non celui du propriétaire individuel.
Une SARL à membre unique peut-elle choisir d’être imposée en tant que société ?
Une SARL à membre unique peut changer son statut fiscal pour celui d’une société si le propriétaire estime qu’il s’agit d’un avantage fiscal. Pour effectuer le changement, le propriétaire dépose un formulaire 8832 Choix de classification d’entité. À des fins fiscales, le choix est traité comme si le propriétaire de la SMLLC apportait tous les actifs et passifs à la société en échange d’actions.
Note
Le changement de statut fiscal n’affecte pas la gestion et les opérations de l’entreprise, mais uniquement sa déclaration fiscale.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qui est déductible d’impôt en tant que SARL unipersonnelle ?
Une SARL à membre unique (SMLLC) peut bénéficier de déductions fiscales pour toutes les dépenses professionnelles, à condition qu’elles soient ordinaires et nécessaires au fonctionnement de l’entreprise.Voir la publication IRS 535 Business Expenses pour voir tous les détails.
De plus, les propriétaires de SMLLC peuvent avoir droit à une déduction supplémentaire, appelée déduction sur le revenu d’entreprise admissible. La déduction peut aller jusqu’à 20%, en fonction de votre revenu net de l’annéeIl existe certaines exigences et limites pour bénéficier de cette déduction.
Êtes-vous 1099 une LLC à membre unique ?
Si vous embauchez un propriétaire de LLC à membre unique pour travailler pour vous en tant qu’entrepreneur indépendant ou pigiste, vous devez remettre à la personne un formulaire 1099 si vous lui avez payé 600 $ ou plus au cours de l’année. Le formulaire indique leurs revenus pour l’année.
La plupart des non-employés devraient recevoir un formulaire 1099-NEC ou 1099-MISC, en fonction du type de travail qu’ils ont effectué pour votre entreprise. Ce formulaire est nécessaire pour tous les non-employés qui travaillent pour votre entreprise, y compris les propriétaires de LLC à membre unique.
