Points clés à retenir
- Une taxe sur les recettes brutes (GRT) est une taxe d’État sur les ventes brutes d’une entreprise.
- Les États imposent souvent une taxe sur les recettes brutes au lieu d’un impôt sur le revenu des sociétés ou d’une taxe sur les ventes.
- Tous les États n’ont pas de GRT et la taxe ne s’applique pas à tous les types d’entreprises.
- En raison de la façon dont le GRT est calculé, cela peut conduire à un cumul fiscal et coûter très cher.
Comment fonctionne une taxe sur les recettes brutes (GRT) ?
On l’appelle parfois une taxe d’accise brute et elle est généralement répercutée sur le consommateur sous la forme de prix plus élevés. Lorsqu’un détaillant sait que cette taxe se profile à l’horizon, un sac de café à 6 dollars pourrait coûter 6,25 dollars.
Les taxes sur les recettes brutes peuvent ressembler à première vue à des taxes de vente, mais elles taxent les vendeurs, et non les acheteurs au détail, du moins directement. Ils sont imposés à plusieurs niveaux et même entre entreprises dans l’achat de matières premières, de fournitures et de transport.
La Tax Foundation a déclaré que ces taxes « créent une couche d’imposition supplémentaire à chaque étape de la production, ce que les taxes sur les ventes et autres ne créent pas – ce que les économistes appellent « pyramidage fiscal ».
Taxes sur les recettes brutes et taxes sur la valeur ajoutée
Vous avez peut-être entendu parler de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui peut être imposée à toutes les étapes du processus de fabrication, de distribution et de vente d’un produit. Le consommateur paie la TVA, mais les entreprises peuvent se faire rembourser leur part de la taxe. Ainsi, contrairement à l’impôt sur les recettes brutes, la TVA n’est pas vraiment un impôt sur les entreprises mais sur les consommateurs.
Impôts sur les recettes brutes par rapport aux impôts sur le revenu ou aux franchises
Certains États imposent les revenus des entreprises, mais dans la plupart des cas, ce revenu imposable est le revenu net : les ventes moins les dépenses. La taxe sur les recettes brutes ne déduit pas les dépenses. D’autres États ont des taxes sur les franchises, qui sont similaires à l’impôt sur le revenu, mais elles ne s’appliquent qu’aux entreprises franchisées.
États avec des taxes sur les recettes brutes
Le Delaware, l’Ohio, l’État de Washington, l’Oregon, le Tennessee, le Nevada, le Texas et le Nouveau-Mexique ont tous une sorte de GRT d’État. Mais presque tous les États disposent d’une sorte de GRT, peut-être pas au niveau de l’État. Il peut s’agir de taxes basées sur le comté ou la municipalité et s’appliquant à certaines entreprises.
Chaque État doté d’un GRT décide individuellement quelles recettes sont incluses ou non dans le calcul. Voici quelques exemples de quelques États qui appliquent une taxe sur les recettes brutes ou une taxe similaire :
Delaware
La Division des revenus impose une taxe sur les recettes brutes sur les recettes totales d’une entreprise, quelle que soit la provenance de l’argent. Les taux d’imposition des recettes brutes du Delaware varient de 0,0945 % à 0,7468 %, à compter de septembre 2022.
New Mexico
Le Nouveau-Mexique n’a pas de taxe de vente, mais plutôt une taxe sur les recettes brutes. L’État impose les recettes brutes générées par les ventes provenant de la vente de biens dans l’État, de la location ou de l’octroi de licences de biens employés dans l’État, de l’octroi du droit de franchise dans l’État, de la prestation de services dans l’État et de la vente de services de recherche et développement effectués en dehors de l’État.
Ohio
La taxe sur les activités commerciales, qui est essentiellement un impôt sur les recettes brutes de toutes les entreprises, est un impôt minimum annuel basé sur le montant des recettes brutes imposables. Les entreprises de l’Ohio doivent payer cette taxe si leurs recettes brutes totales sont de 150 000 $ ou plus par an. L’État publie une liste longue et détaillée des recettes qui sont et ne sont pas incluses, mais les recettes brutes imposables comprennent essentiellement les ventes de biens, y compris la propriété intellectuelle, ainsi que l’exécution de services et de loyers.
Note
Certains États autorisent certaines déductions de l’impôt sur les recettes brutes et certains types d’entreprises peuvent être exonérés de ces impôts. Consultez le ministère du Revenu de votre état pour plus d’informations sur votre état particulier, y compris les lois en cours et adoptées.
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculer les recettes brutes des impôts ?
La taxe sur les recettes brutes (GRT) est un pourcentage et elle est appliquée aux ventes brutes totales de votre entreprise. Par exemple, la taxe sur les entreprises et les professions de l’État de Washington a un TJB élevé de 3,3 %. Même si cette taxe ne s’applique qu’à certaines entreprises qui éliminent des déchets radioactifs de faible activité, si elle s’appliquait à votre entreprise, qui, disons, a réalisé un chiffre d’affaires d’un million de dollars l’année dernière, cette taxe pourrait coûter une jolie somme : 33 000 dollars.
Qu’est-ce qui n’est pas inclus dans les recettes brutes ?
La taxe sur les recettes brutes (GRT) comprend toutes les ventes brutes, à la fois celles provenant des transactions interentreprises et des ventes aux clients. Il est calculé avant que les coûts et dépenses ne soient soustraits des ventes brutes. Les GRT n’incluent pas non plus les taxes collectées et remises à une autorité fiscale, l’argent collecté pour quelqu’un d’autre par un tiers, comme un agent de voyages ou un agent immobilier, ou le produit de transactions entre une entreprise et ses filiales nationales ou étrangères.
