Qu’est-ce qu’une société S ?

Une société S est un type particulier de statut fiscal que les sociétés ou sociétés à responsabilité limitée peuvent sélectionner. Le statut de société S ne modifie pas les opérations commerciales, mais il déplace le fardeau fiscal de l’entreprise vers les propriétaires eux-mêmes.

Découvrez comment une société S paie ses impôts, pourquoi il peut être avantageux de payer des impôts de cette façon, comment sélectionner le statut de société S et quelques avantages et inconvénients des sociétés S.

Qu’est-ce qu’une société S ?

Les sociétés S sont des sociétés qui choisissent un autre moyen de payer leurs impôts sur le revenu annuel. Au lieu que la société paie elle-même l’impôt, les revenus, les pertes, les déductions et les crédits de la société sont payés par les propriétaires. 

Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) peuvent également choisir d’être imposées en tant que société S. 

• Noms alternatifs: Société exploitant une petite entreprise, sous-chapitre S corporation, S corp

Comment fonctionne une société S ? 

Une société S fonctionne comme n’importe quelle autre société : elle a des statuts, des actionnaires et un conseil d’administration. La seule différence réside dans la manière dont la S corp paie ses impôts. Une société paie des impôts sur le revenu au taux d’imposition des sociétés de 21 % sur ses bénéfices non répartis (bénéfices conservés dans l’entreprise). Avec le statut fiscal S corp, les propriétaires (actionnaires) paient les impôts de la société via leurs déclarations de revenus personnelles (appelées taxes répercutées). 

Pour déclarer les impôts sur le revenu, la S Corporation produit une déclaration de revenus d’informations à l’aide du formulaire 1120-S. La société S dépose également une annexe K-1 pour chaque propriétaire auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire de l’annexe K-1 indique le revenu annuel que le propriétaire a reçu de l’entreprise, et ce revenu est utilisé pour calculer la facture totale d’impôt sur le revenu du propriétaire.

Exigences pour une société S

“Il existe deux voies pour devenir une société S, une pour une entreprise qui est une société et une pour les SARL”, a déclaré Rosen par e-mail. « Les deux voies incluent un processus appelé « élection » pour être imposé en tant que société S. » 

Avant de devenir une société S, une entreprise doit répondre à des tests spécifiques. La société S potentielle doit :

• Être une société nationale (enregistrée aux États-Unis)
• N’avoir pas plus de 100 actionnaires
• Avoir des actionnaires qui sont des personnes, des successions ou des fiducies
• Ne pas avoir de sociétés de personnes, de sociétés ou d’actionnaires étrangers non-résidents 
• N’avoir qu’une seule classe d’actions (actions ordinaires)

Après s’être assurée qu’elle répond aux exigences, l’entreprise doit ensuite déposer un formulaire auprès de l’IRS pour choisir le statut de société S.

• Sociétés: Une société choisit le statut S corp en soumettant un formulaire 2553 Choix par une petite entreprise à l’IRS.
• SARL: Une LLC choisit le statut fiscal S corp en déposant le formulaire 8832 Choix de classification d’entité ainsi que le formulaire 2553. Il n’est pas nécessaire de passer d’une LLC à une société pour faire ce choix. 
• Propriétaire unique: Un propriétaire individuel devrait devenir une société ou une SARL avant de choisir le statut fiscal des sociétés S.  

L’entreprise doit faire ce choix au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l’année d’imposition au cours de laquelle le choix doit prendre effet, mais elle peut également faire ce choix à tout moment au cours de l’année précédente.

Par exemple, disons que l’année d’imposition de votre entreprise se termine le 31 décembre. Si vous avez démarré votre entreprise le 1er janvier 2020 et que vous souhaitez faire le choix en 2020, vous devez le faire au plus tard le 15 mars 2020. Si vous souhaitez faire le choix pour 2021, vous pouvez le faire à tout moment en 2020, mais au plus tard le 15 mars 2021.   

Avantages et inconvénients des sociétés S

Avantages expliqués

• Responsabilité limitée des propriétaires: Les sociétés S, comme les SARL et les sociétés, sont des entités juridiques distinctes, ce qui signifie que les propriétaires ont une responsabilité limitée pour les dettes et les poursuites de la société S, à condition qu’ils respectent les règles de l’IRS.
• Déduction fiscale supplémentaire pour les propriétaires: Les propriétaires de sociétés S, comme les propriétaires de SARL, peuvent avoir droit à une déduction de 20 % du revenu d’entreprise qualifié (QBI) sur leur part des revenus de la société S. Cet avantage s’ajoute aux déductions fiscales normales dont bénéficie l’entreprise. Les propriétaires d’entreprise ne sont pas éligibles à cet avantage. 
• Évite la double imposition pour les propriétaires: La plupart des entreprises forment une société S pour éviter le dilemme de la double imposition des entreprises constituées en sociétés. La double imposition d’une société signifie que les propriétaires sont imposés deux fois : une fois sur le revenu de l’entreprise et une autre fois sur le revenu distribué aux propriétaires sous forme de dividendes. 

Inconvénients expliqués

• N’autorise qu’un seul type de stock: Un seul type d’actions est autorisé pour les sociétés S, et il existe des restrictions sur les types de propriétaires. Ces limitations ne s’appliquent pas aux sociétés.
• Options d’année d’imposition limitées: Une société S doit avoir un exercice fiscal se terminant le 31 décembre, à moins qu’elle n’ait une bonne raison pour une fin d’exercice différente et qu’elle obtienne l’approbation de l’IRS.
• Surveillance par l’IRS du paiement du propriétaire: L’IRS surveille de près que les propriétaires de sociétés S travaillant dans l’entreprise reçoivent une rémunération raisonnable pour leurs services en tant qu’employés afin qu’ils ne puissent pas éviter de payer des impôts. Les propriétaires de S corp doivent également déclarer et payer leur part de l’impôt FICA (Sécurité sociale/Medicare) sur ces revenus.