Votre domicile fiscal est l’endroit d’où vous voyagez lorsque vous avez l’intention de déduire les frais de déplacement professionnel dans votre déclaration de revenus. Les frais de déplacement aller-retour depuis votre domicile fiscal pour faire des affaires sont des dépenses déductibles, bien que les frais de déplacement pour se rendre de votre domicile à votre lieu d’affaires ne soient pas déductibles à moins que vous n’ayez un bureau à domicile.
La notion de « foyer fiscal » n’a que peu de sens si le lieu de votre entreprise est l’endroit où vous travaillez en permanence, mais elle devient importante si vous voyagez dans le cadre de votre entreprise ou si vous travaillez dans des lieux différents.
Qu’est-ce qu’une maison fiscale ?
L’IRS définit votre domicile fiscal comme votre « lieu d’activité habituel ». Cela peut inclure la ville entière ou une zone générale dans laquelle se trouve votre entreprise ou votre travail. Voici quelques exemples :
- Atlantic City est votre domicile fiscal si votre domicile est à Atlantic City et que vous travaillez dans cette zone générale et que vous rentrez chez vous tous les soirs. Vous faites la navette entre votre domicile et votre travail, vos frais de conduite ne sont donc pas déductibles.
- Philadelphie est votre domicile fiscal si votre domicile se trouve à Atlantic City mais que vous travaillez à Philadelphie, rentrez chez vous le week-end et séjournez dans un hôtel à Philadelphie pendant la semaine. Vous ne pouvez pas déduire vos dépenses à Philadelphie parce que c’est votre domicile fiscal, et vous ne pouvez pas déduire les allers-retours vers Atlantic City parce que c’est un trajet domicile-travail.
Comment fonctionne un foyer fiscal
Vous devez déterminer où se trouve votre foyer fiscal ou, dans certains cas, si vous possédez même un foyer fiscal avant de pouvoir déduire vos frais de déplacement. Vous devez alors déterminer que votre déplacement professionnel implique de vous éloigner de votre domicile fiscal. Vous ne pouvez déduire les frais de déplacement hors du domicile que si ces deux conditions sont remplies.
Types de foyers fiscaux
Votre foyer fiscal est votre principal établissement si vous avez plus d’un établissement habituel. Tenez compte du temps total que vous passez habituellement à chaque endroit et du niveau de votre activité commerciale dans chaque endroit pour déterminer votre principal établissement.
Il se peut que vous n’ayez pas de lieu d’affaires habituel ou principal en raison de la nature de votre travail. Peut-être que vous entretenez les systèmes informatiques de vos clients sur leurs sites. Dans ce cas, votre domicile fiscal pourrait être l’endroit où vous résidez régulièrement.
Vous êtes considéré comme itinérant ou de passage si vous n’avez pas d’établissement habituel ou principal et que vous n’avez pas d’endroit où vous résidez régulièrement. Dans ce cas, votre domicile fiscal se trouve là où vous travaillez.
Note
Vous ne pouvez pas demander de déduction pour frais de déplacement en tant qu’itinérant parce que vous n’avez pas de domicile d’où voyager.
Votre foyer fiscal est votre domicile familial si vous travaillez à domicile. Il existe des règles spéciales pour déduire les frais de déplacement vers et depuis votre entreprise à domicile, et vous pourriez également avoir droit à une déduction pour bureau à domicile.
Conditions requises pour demander une déduction
L’IRS indique que vous êtes considéré comme « voyageant loin de chez vous » si :
- Vos fonctions exigent que vous soyez absent de la zone générale de votre foyer fiscal pendant « une durée sensiblement plus longue qu’une journée de travail ordinaire ».
- Vous avez besoin de dormir ou de vous reposer pour répondre aux exigences de votre travail lorsque vous êtes loin de chez vous.
Cela ne signifie pas faire une sieste dans votre voiture, et vous n’êtes pas obligé de vous absenter de votre domicile fiscal pendant une journée entière à condition que votre dispense de travail soit suffisamment longue pour vous reposer. Un exemple serait un chauffeur de camion qui quitte son domicile le matin, se rend à un autre endroit avec une escale et qui mange et dort pendant cette escale.
Note
L’IRS fait également la distinction entre les « affectations temporaires » et les « affectations à durée indéterminée ». Une mission temporaire dure généralement un an ou moins. Votre foyer fiscal ne change pas lors d’une mission temporaire, mais il change lors d’une mission à durée indéterminée.
Vous n’êtes pas considéré comme étant loin de chez vous pendant que vous êtes dans votre ville natale si vous rentrez chez vous pendant vos jours de congé après une affectation temporaire, vous ne pouvez donc pas déduire les frais de repas et de divertissement lorsque vous êtes à la maison. Mais toipeutdéduire le coût de votre chambre d’hôtel jusqu’au lieu de vos missions.
Note
Vous pourrez peut-être demander l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger si vous pouvez prouver que votre domicile fiscal se trouve en dehors des États-Unis. L’éligibilité à cette exclusion dépend du fait que votre affectation soit temporaire ou indéterminée.
Vous pouvez déduire vos frais de déplacement professionnel pour réduire vos impôts professionnels lorsque vous avez déterminé que votre déplacement professionnel depuis votre domicile fiscal est admissible.
Points clés à retenir
- Votre domicile fiscal est le lieu où vous exercez régulièrement vos activités.
- Votre capacité à demander une déduction fiscale pour les frais de déplacement pour faire des affaires dépend de nombreuses règles concernant votre domicile fiscal.
- Des règles spéciales s’appliquent si vous gérez votre entreprise à domicile.
- Les coûts considérés comme des déplacements domicile-travail ne sont pas déductibles d’impôt.
Remarque : Cet article donne des informations générales sur le concept de foyer fiscal, mais il ne doit pas être utilisé comme conseil fiscal ou juridique. Chaque situation est unique et la notion de foyer fiscal est déterminée au cas par cas. Parlez à votre conseiller fiscal si vous ne savez pas quel lieu de travail est votre domicile fiscal.
