Une coentreprise qualifiée (QVC) est une option de déclaration de revenus conçue pour les conjoints qui se lancent en affaires ensemble en tant que société de personnes. Les individus dans une QJV peuvent séparer ou fractionner les bénéfices ou les pertes d’une entreprise en nom collectif lorsqu’ils déposent chacun une annexe C distincte pour leur part des revenus et des dépenses de l’entreprise.
Vous et votre conjoint devez produire une déclaration de revenus commune pour les personnes mariées pour profiter de cette option.
Points clés à retenir
- Les conjoints qui exploitent ensemble une société de personnes peuvent choisir de déposer une déclaration de revenus en tant que coentreprise qualifiée (QJV) plutôt que de produire la déclaration de revenus des sociétés de personnes, plus complexe et plus coûteuse.
- Ce traitement fiscal spécial a été introduit en vertu de la loi de 2007 sur la fiscalité des petites entreprises et des opportunités de travail.
- Les conjoints doivent produire des déclarations de mariage conjointes pour pouvoir produire leurs déclarations de revenus en tant que QJV.
- Cette disposition fiscale s’applique uniquement aux sociétés de personnes, et non aux SARL, sauf dans les États de propriété communautaire.
Qu’est-ce qu’une coentreprise qualifiée ?
L’IRS reconnaît qu’une entreprise détenue par les conjoints est unique, c’est pourquoi il a fait une exception pour ce type d’entité à partir de l’année d’imposition 2007. La loi fiscale sur les petites entreprises et les opportunités de travail permet aux conjoints de produire plus facilement des déclarations de revenus sans avoir à produire une déclaration de partenariat compliquée. L’IRS appelle cette option une coentreprise qualifiée.
- Acronyme:QVC
Comment fonctionne une coentreprise qualifiée
Un QVC exige que vous remplissiez deux annexes C, une pour chaque conjoint. Chaque annexe C indique la part des revenus et des dépenses de cet individu. Chaque annexe C indiquerait un revenu de 50 000 $ si l’entreprise de votre conjoint avait un revenu net de 100 000 $ et si l’accord de société stipule que tous les revenus sont partagés à 50/50 entre les conjoints.
Remplissez une annexe C pour l’entreprise afin d’obtenir le revenu net total, puis utilisez cette annexe C pour diviser tous les postes entre les conjoints en fonction de leur part en pourcentage dans l’entreprise.
Note
Ne déposez pas l’annexe C combinée auprès de l’IRS. Cela ne ferait que confondre les choses et retarderait le traitement de votre déclaration.
Les deux conjoints dans une coentreprise qualifiée doivent payer des impôts sur le travail indépendant : sécurité sociale et Medicare pour les propriétaires d’entreprise indépendants. L’impôt sur le travail indépendant pour chaque conjoint serait basé sur la part de cette personne dans le revenu net de l’entreprise. Chaque conjoint doit également produire sa propre annexe SE pour calculer son obligation fiscale en matière de travail indépendant.
Avantages d’une coentreprise qualifiée
Choisir d’être imposé en tant que QJV offre quelques avantages si vous remplissez les conditions d’éligibilité.
Il est moins coûteux et plus facile de produire deux formulaires de revenus des entreprises de l’annexe C que de produire une déclaration de revenus de société de personnes compliquée pour votre entreprise. Une société de personnes doit produire sa propre déclaration de revenus des entreprises, qui est une déclaration de renseignements, puis diviser le revenu entre les associés à des fins fiscales. Les revenus sont transmis aux associés qui sont imposés sur leurs déclarations personnelles.
Note
Le processus de production d’une déclaration de revenus de société de personnes peut nécessiter l’embauche d’un fiscaliste, même pour une simple société de personnes composée de deux personnes, et cela rendra la préparation des déclarations de revenus plus coûteuse.
Les deux conjoints reçoivent des crédits de sécurité sociale/Medicare pour les bénéfices commerciaux qu’ils réclament. Bien que les conjoints doivent payer des impôts sur le travail indépendant sur leur part des bénéfices, ces impôts s’ajoutent à l’éligibilité et aux prestations de chaque conjoint à la sécurité sociale/Medicare.
Exigences pour une entreprise commerciale qualifiée
Votre entreprise est éligible pour déclarer des taxes professionnelles en tant que coentreprise qualifiée (QJV) si vous répondez à certains critères :
- Votre entreprise ne peut pas être une société ou une société S.
- Vous et votre conjoint devez être les seuls à travailler dans l’entreprise.
- Vous devez produire une déclaration de revenus conjointe pour les personnes mariées.
- Vous devez tous deux « participer matériellement » à l’entreprise au cours de l’année fiscale. Cela signifie que vous devez tous les deux travailler activement dans l’entreprise.
- Les deux conjoints doivent accepter de ne pas être traités comme une société de personnes et doivent tous deux produire une annexe C. L’un des conjoints ne peut pas produire d’annexe C si l’autre produit une déclaration de revenus de société de personnes.
Note
Il n’est pas nécessaire de déposer quoi que ce soit auprès de l’IRS pour faire un choix QJV. Déposez simplement deux formulaires distincts de l’annexe C et ajoutez-les à vos autres revenus sur votre déclaration de revenus conjointe pour les mariés si vous répondez à tous les critères d’éligibilité.
QJV dans les États de propriété communautaire
L’IRS exclut spécifiquement les « entités d’État » ou les SARL du choix de déclarer des taxes professionnelles en tant que coentreprises qualifiées, mais il y a une faille dans cette restriction : les SARL des États à propriété communautaire peuvent le faire. Les États de propriété communautaire sont l’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin à partir de 2022.
La propriété communautaire est une forme de copropriété de biens. Neuf États prévoient ce type de propriété entre époux. Les revenus de l’entreprise peuvent être inclus comme étant une propriété conjointe dans ces États s’ils répondent à d’autres critères. Ce principe de copropriété permet à l’IRS de traiter la copropriété d’une LLC par deux époux de la même manière que pour une société de personnes appartenant à deux époux.
Une entité ignorée est une LLC à propriétaire unique qui produit sa déclaration de revenus d’entreprise en tant qu’entreprise individuelle selon une annexe C. Une LLC ne peut être traitée comme une QJV que dans les États de propriété communautaire, de sorte que seule une LLC appartenant à deux conjoints peut être traitée comme deux entités ignorées dans ces États.
Note
Vous n’avez rien à faire pour être une entité ignorée. Il s’agit simplement d’un terme et d’un statut fiscaux aux fins de l’IRS.
Que faire si vous déposez une demande mais que vous n’êtes pas éligible ?
Vous devrez produire une déclaration de revenus modifiée si vous avez déposé une déclaration incorrecte en tant que coentreprise qualifiée alors que vous n’étiez pas éligible pour le faire. Votre nouveau formulaire fiscal devra être une déclaration de revenus des sociétés de personnes. Consultez un fiscaliste pour obtenir de l’aide avec cette déclaration si vous vous trouvez dans cette situation.
Foire aux questions (FAQ)
Y a-t-il d’autres types de structures d’entreprise qui peuvent être déposées en tant que QJV ?
Un partenariat est le seul type d’entreprise qui peut être traité comme une QJV. Les propriétaires individuels ne peuvent pas déposer de cette façon car, par définition, une seule personne possède et gère ce type d’entreprise. Votre entreprise ne peut pas non plus être une société ou une société S.
Une QJV est-elle un type d’entreprise formel ?
Une QJV n’est pas un type d’entreprise juridique. Cela ne nécessite aucune formation au niveau de l’État. Il s’agit d’un concept développé par l’IRS pour permettre aux conjoints/propriétaires d’une société de personnes de déclarer leurs impôts professionnels en tant que propriétaires individuels lorsqu’ils remplissent certaines conditions.
REMARQUE : Cet article est une discussion générale sur la coentreprise qualifiée. Il ne s’agit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation commerciale est unique et il peut y avoir des limites et des restrictions quant à votre capacité à déclarer des impôts professionnels en tant que coentreprise admissible. Consultez votre fiscaliste avant de déposer votre déclaration.
