Le tirage d’un propriétaire est une somme d’argent retirée d’une entreprise individuelle, d’un partenariat, d’une société à responsabilité limitée (LLC) ou d’une société S par le propriétaire pour son usage personnel. C’est une façon pour eux de se rémunérer au lieu de prendre un salaire.
Les propriétaires de petites entreprises devraient se renseigner sur les circonstances dans lesquelles ils pourraient se payer avec un tirage du propriétaire et sur les conséquences fiscales et juridiques, le cas échéant, d’une telle décision.
Qu’est-ce qu’un tirage au sort du propriétaire ?
Un propriétaire unique ou un copropriétaire peut retirer de l’argent de son entreprise grâce à un tirage au sort du propriétaire. Les tirages du propriétaire peuvent être effectués à intervalles réguliers ou selon les besoins.
Le tirage provient des capitaux propres du propriétaire, c’est-à-dire des fonds accumulés que le propriétaire a investis dans l’entreprise ainsi que de ses parts de profits et de pertes. Un propriétaire peut retirer tous ses capitaux propres de l’entreprise par tirage au sort. Mais ils devraient d’abord évaluer soigneusement si cela empêcherait l’entreprise de disposer de suffisamment de capital pour continuer à fonctionner.
Note
Les tirages du propriétaire ne sont pas des dépenses déductibles d’impôt et ne doivent pas figurer sur l’annexe C de votre entreprise.Les salaires sont cependant déductibles.
Noms alternatifs : Tirage ou tirage personnel
Comment fonctionne un tirage au sort du propriétaire ?
Les propriétaires d’entreprise effectuent généralement des tirages en se faisant un chèque à partir de leurs comptes bancaires professionnels. Après avoir déposé les fonds sur leur compte personnel, ils peuvent payer leurs dépenses personnelles avec.
Les tirages sont assez simples lorsque 1) votre entreprise est une entreprise individuelle, une société de personnes ou une LLC structurée à des fins fiscales comme l’un des types d’entités commerciales précédentes et 2) l’argent provient des capitaux propres de votre propriétaire. L’argent que vous retirez réduit le solde des capitaux propres de votre propriétaire, tout comme les pertes commerciales. Le solde des capitaux propres de votre propriétaire peut être augmenté par le capital supplémentaire que vous investissez et par les bénéfices de votre entreprise.
Alternatives au tirage au sort du propriétaire
Au lieu d’un tirage au sort du propriétaire, les associés d’une société de personnes peuvent recevoir des paiements garantis qui ne sont pas soumis à la retenue d’impôt sur le revenu. Ils sont traités comme des distributions de revenus de société de personnes ordinaires et sont généralement déductibles par l’entreprise en tant que dépense d’entreprise.
Note
L’IRS ne permet pas aux propriétaires d’une entreprise individuelle ou d’une société de personnes de se verser un salaire en tant qu’employé de l’entreprise.
Si votre entreprise est structurée comme une société S, vous recevez un salaire et pouvez bénéficier d’un tirage au sort du propriétaire et recevoir des dividendes. Comme une entreprise individuelle, une société de personnes ou une LLC qui est traitée à des fins fiscales comme l’un ou l’autre de ces deux autres types de structures commerciales, dans le cadre d’une société S, les bénéfices et les pertes sont généralement transmis au(x) propriétaire(s) et sont déclarés dans les déclarations de revenus des particuliers (et non des entreprises).
Relativement peu de propriétaires de petites entreprises choisissent de structurer leur entreprise en société C. Ce type d’entreprise est soumis à la fois à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur les dividendes – un phénomène appelé double imposition – et est également plus compliqué à gérer sur le plan juridique et financier.
Note
Les propriétaires de sociétés sont généralement actionnaires de la société, ce qui signifie que leurs participations sont détenues par le biais d’actions de la société qui peuvent verser des dividendes si elles sont approuvées par le conseil d’administration.
Les propriétaires/actionnaires de sociétés S et C qui agissent également en tant que dirigeants ou employés de l’entreprise sont tenus par l’Internal Revenue Service de se verser une compensation raisonnable.
Les propriétaires/actionnaires des sociétés C ne tirent pas de bénéfices de l’entreprise. Ils peuvent recevoir des dividendes sur leurs actions ainsi qu’une prime en plus de leur salaire requis.
Note
Une LLC à propriétaire unique est traitée par défaut comme une entreprise individuelle aux fins de l’impôt fédéral, et une LLC à propriétaires multiples est traitée par défaut comme une société de personnes. Cependant, le ou les propriétaires d’une LLC peuvent choisir de la traiter comme une société S ou une société C.
Comment un tirage affecte-t-il les impôts ?
Les tirages des propriétaires (ainsi que les dividendes et autres types de distributions) ne sont généralement pas soumis aux charges sociales lorsqu’ils sont payés, mais vous devrez payer des impôts sur le revenu et sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie) sur eux trimestriellement, sur une base estimée et lorsque vous produisez votre déclaration de revenus fédérale individuelle.
Autres considérations
Vous ne pouvez pas cotiser l’argent d’un tirage à un régime d’épargne-retraite. L’IRS vous permet de le faire uniquement à partir de vos revenus gagnés : salaire ou traitement.
Faire un tirage et réduire le montant de votre capital dans l’entreprise pourrait diminuer votre participation dans l’entreprise et la valeur de l’entreprise dans son ensemble. Assurez-vous de bien comprendre les termes de votre accord commercial avec tout autre propriétaire avant de procéder à un tirage au sort.
Note
Vous voudrez peut-être consulter des professionnels financiers et juridiques avant de procéder à un tirage au sort.
Points clés à retenir
- Le tirage d’un propriétaire est une somme d’argent qu’un propriétaire retire d’une entreprise, généralement en écrivant un chèque.
- Un tirage réduit les capitaux propres du propriétaire dans l’entreprise.
- Un propriétaire d’une entreprise individuelle, d’une société de personnes, d’une LLC ou d’une société S peut participer au tirage au sort du propriétaire ; un propriétaire d’une société C ne peut pas le faire.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications législatives les plus récentes. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.
