Une annexe K-1 est utilisée par les associés d’une entreprise, les membres de LLC et les actionnaires de sociétés S pour déclarer leurs revenus, déductions et crédits pour l’année d’imposition.
Si vous devez déposer une annexe K-1 auprès de l’IRS, il est important de comprendre de quoi il s’agit, quand elle est due, comment elle fonctionne et comment l’inclure dans votre déclaration de revenus personnelle.
Qu’est-ce qu’un programme K-1 ?
Un formulaire de l’annexe K-1 est utilisé pour déclarer la part individuelle du revenu d’un partenaire ou d’un actionnaire d’une société de personnes ou d’une société S. Les sociétés S, les sociétés de personnes et les SARL sont considérées comme des types d’entreprises à transmission directe, car les revenus de l’entreprise sont transmis aux propriétaires dans leurs déclarations de revenus personnelles. Dans ces entreprises, les déclarations de revenus sont préparées par l’entreprise, puis les bénéfices ou les pertes sont distribués aux propriétaires en fonction de leur part.
Qui utilise un horaire K-1 ?
Une annexe K-1 est requise pour les associés d’une société en nom collectif, une société en commandite, les membres de LLP, LLC et les actionnaires de sociétés S. Les SARL à propriétaire unique n’utilisent pas d’annexe K-1 pour déclarer les revenus de l’entreprise ; ils utilisent un Annexe C-Profit ou Perte de l’entreprise.
Les associés et les actionnaires des sociétés S doivent déposer une annexe K-1 pour déclarer leurs revenus, pertes, recettes de dividendes et gains en capital. L’annexe K-1 des sociétés de personnes est utilisée pour indiquer la distribution des revenus aux membres d’une LLC à plusieurs membres, qui est imposée comme une société de personnes.
Types de formulaires de l’annexe K-1
Le type de formulaire de l’annexe K-1 que vous remplissez dépend du type d’entreprise. L’entreprise ou la succession dépose le formulaire approprié, puis le particulier remplit l’annexe K-1 correspondante.
| Formulaire | Qui l’utilise |
| 1065 | Partenariats |
| 1120-S | Sociétés S |
| 1041 | Bénéficiaires de fiducies et de successions |
Annexe K-1 (formulaire 1065)
Le formulaire 1065 est le formulaire de l’annexe K-1 le plus courant et est utilisé par les associés d’une société de personnes. Cela comprend les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite, les LLP et les LLC.
Annexe K-1 (formulaire 1120-S)
Le formulaire 1120-S est utilisé par les actionnaires d’une société S.
Annexe K-1 (formulaire 1041)
Le formulaire 1041 est utilisé par les personnes bénéficiaires d’une succession ou d’une fiducie.
Où obtenir un horaire K-1
Tous les formulaires de l’annexe K-1 sont disponibles sur le site Web de l’IRS, mais vous devriez en recevoir une copie de la personne responsable du dépôt du formulaire 1065, 1120-S ou 1041 de votre entreprise.
- 1065
- 1120-S
- 1041
Note
Le 15 mars est la date limite pour les partenariats et les sociétés S pour envoyer les annexes K-1 aux associés et aux actionnaires.
Que faire si vous ne recevez pas d’annexe K-1
L’annexe K-1 est importante pour votre déclaration de revenus personnelle, vous devez donc l’avoir avant de la produire. Si vous ne le recevez pas avant le 15 mars, contactez le comptable de votre entreprise ou la personne responsable de la déclaration des impôts de l’entreprise.
Comment remplir et lire une annexe K-1
En dehors des revenus ou des pertes d’une entreprise, une annexe K-1 comprendra des sections pour enregistrer les dividendes, les gains en capital, les revenus immobiliers locatifs, les déductions et les crédits, alors ayez ces informations à portée de main avant de commencer.
Si vous êtes impliqué dans une société de personnes, vous devrez inclure le numéro d’identification de l’employeur, le type d’associé que vous êtes, votre part des bénéfices et des pertes au début et à la fin de l’année fiscale et votre part du passif au début et à la fin de l’année fiscale. Si vous avez des déductions ou des crédits, vous les inscrirez dans les cases 12, 13 et 15. Le formulaire comprend également des sections pour enregistrer les éléments suivants :
- Opérations à l’étranger
- Articles d’impôt minimum alternatifs
- Revenus exonérés d’impôt et dépenses non déductibles
- Distributions (argent versé aux partenaires ou aux membres au cours de l’année)
Si vous êtes actionnaire d’une société S, vous n’aurez pas besoin d’inclure des informations sur votre part des bénéfices ou des pertes ; il vous suffira de noter le pourcentage d’actions que vous déteniez pour l’année d’imposition. Faites-le dans la case F.
Une annexe K-1 peut-elle être déposée par voie électronique ?
Une annexe K-1 peut être déposée par voie électronique avec votre déclaration de revenus personnelle.
Où envoyer un horaire K-1
L’endroit où vous envoyez votre annexe K-1 dépend de votre état.
| État | Si aucun paiement n’est inclus avec le retour | Si le paiement est inclus avec le retour |
| Arkansas, Géorgie, Indiana, Iowa, Kentucky, Missouri, New Jersey, Oklahoma, Tennessee, Virginie | Département du Trésor Service du revenu interne Kansas City, MO 64999-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 931000 Louisville, KY 40293-1000 |
| Connecticut, District de Columbia, Maryland, Rhode Island, Virginie occidentale | Département du Trésor Service du revenu interne Ogden, UT 84201-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 931000 Louisville, KY 40293-1000 |
| Floride, Louisiane, Mississippi, Texas | Département du Trésor Service du revenu interne Austin, Texas 73301-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 1214 Charlotte, Caroline du Nord 28201-1214 |
| Alabama, Caroline du Nord, Caroline du Sud | Département du Trésor Service du revenu interne Kansas City, MO 64999-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 1214 Charlotte, Caroline du Nord 28201-1214 |
| Alaska, Californie, Hawaï, Washington | Département du Trésor Service du revenu interne Fresno, Californie 93888-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 7704 San Francisco, Californie 94120-7704 |
| Illinois, Michigan, Minnesota, Ohio, Wisconsin | Département du Trésor Service du revenu interne Fresno, Californie 93888-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 802501 Cincinnati, Ohio 45280-2501 |
| Arizona, Colorado, Idaho, Kansas, Montana, Nebraska, Nevada, Nouveau-Mexique, Oregon, Dakota du Nord, Dakota du Sud, Utah, Wyoming | Département du Trésor Service du revenu interne Ogden, UT 84201-0002 | Service du revenu interne Boîte postale 802501 Cincinnati, Ohio 45280-2501 |
| Delaware, Maine, Massachusetts, New Hampshire, New York, Vermont | Département du Trésor Service du revenu interne Kansas City, MO 64999-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 37008 Hartford, Connecticut 06176-7008 |
| Pennsylvanie | Département du Trésor Service du revenu interne Ogden, UT 84201-0002 | Service du revenu interne P.O. Boîte 37008 Hartford, Connecticut 06176-7008 |
Comment déposer une annexe K-1
Critique de l’annexe K-1
Au fil du temps, les formulaires de l’annexe K-1 ont été révisés pour obliger les partenaires à divulguer davantage d’informations sur l’activité commerciale et pas seulement sur les données strictement financières. Les nouveaux formulaires comprennent des cases à cocher dans lesquelles vous devez indiquer si l’entreprise a été impliquée dans plus d’une activité à des fins d’activité à risque ou passive. Les réglementations en constante évolution signifient que le formulaire est sujet à des changements fréquents.
Points clés à retenir
- Une annexe K-1 est requise pour les associés dans des sociétés de personnes et les actionnaires d’une société S.
- Les sociétés de personnes et les sociétés S déposent respectivement les formulaires 1065 et 1120-S, tandis que les particuliers déposent une annexe K-1 avec leurs déclarations de revenus personnelles.
- Les déclarations de revenus des particuliers ne doivent pas être produites sans l’annexe K-1 incluse.
