Un employé de fait est une personne embauchée par un employeur, cet employeur ayant le droit de contrôler le travail de l’employé. En tant qu’entreprise, une personne est considérée comme un employé de fait si vous contrôlez ce que l’employé fera et comment cela sera fait.
Apprenez-en davantage sur les employés en union de fait, leurs qualifications et leurs implications pour une entreprise.
Qu’est-ce qu’un employé de droit commun ?
Les employés de droit commun sont des travailleurs dont l’employeur peut entièrement dicter ce qu’ils font. La relation entre un employeur et un employé diffère selon chaque situation commerciale, mais de manière générale, les facteurs qui peuvent déterminer une relation de travail en union de fait comprennent :
- L’employé est affecté à des jours et à des heures de travail spécifiques, selon les besoins de l’employeur.
- Les décisions de l’employé sont soumises à l’approbation de l’employeur, et le degré de surveillance de l’employeur sur les décisions dépend de l’ancienneté et de l’expérience de l’employé.
- Les clients appartiennent à l’employeur et non à l’employé.
- Le salarié doit fournir des rapports périodiques à l’employeur.
- L’employé reçoit un montant déterminé sous forme de salaire ou de travailleur horaire.
- L’employeur paie une assurance médicale et d’autres avantages à l’employé.
Comment travaillent les employés de droit commun
La distinction entre un employé et un entrepreneur indépendant est importante pour l’IRS car elle affecte la retenue à la source de l’impôt fédéral sur le revenu (FIT) et des taxes FICA (pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie). Les employés ont des impôts FIT et FICA retenus sur leur salaire, et les employeurs doivent également payer ces impôts. Les entrepreneurs indépendants sont des travailleurs indépendants ; aucun impôt n’est retenu sur les paiements qu’ils reçoivent. Ils paient eux-mêmes ces impôts ; les entreprises pour lesquelles ils travaillent ne le font pas.
L’IRS a établi des règles pour déterminer le statut d’un travailleur en tant qu’employé de fait ou entrepreneur indépendant. La détermination est basée sur des informations qui fournissent des preuves de contrôle ou d’indépendance, de sorte que l’IRS examine chaque entreprise au cas par cas. Les trois règles générales qui déterminent le degré de contrôle ou d’indépendance sont :
- Comportemental: L’entreprise contrôle-t-elle ou a-t-elle le droit de contrôler ce que fait le travailleur et comment il le fait ?
- Financier: Les aspects commerciaux du travail du travailleur sont-ils contrôlés par le payeur ? Cela inclut des éléments tels que la manière dont un travailleur est payé, si les dépenses sont remboursées et qui fournit les outils et les fournitures.
- Type de relation: Existe-t-il des contrats écrits ou des avantages sociaux (régimes de retraite, assurances, indemnités de vacances, etc.) et le travail effectué est-il un aspect clé de l’entreprise ?
Ces dernières années, les États ont établi des tests ABC pour déterminer le statut d’employé de fait par rapport à celui d’entrepreneur indépendant. Ces tests affectent les impôts des États, comme l’impôt sur le revenu et les cotisations de chômage des États, et non les impôts fédéraux. Le travailleur est un entrepreneur indépendant si ces critères sont satisfaits :
- Le travailleur doit clairement être libre d’être obligé de suivre des directives en matière d’exécution de son travail, comme le montrent à la fois les termes du contrat de travail et la relation de travail réelle.
- Le travail doit s’effectuer en dehors des activités professionnelles habituelles de l’employeur. Par exemple, si l’entreprise est une entreprise de camionnage, un camionneur ferait partie des activités commerciales habituelles, mais un plombier serait en dehors des activités habituelles de l’entreprise de camionnage.
- Les travailleurs doivent être « habituellement engagés » dans une entreprise indépendante ou une entreprise similaire à celle de l’entreprise qui les embauche.
Certains États utilisent ces trois tests, tandis que d’autres n’en utilisent que deux. Vérifiez auprès de votre état si vous avez des questions sur le statut des travailleurs. L’IRS et les États considèrent qu’un travailleur est un employé, à moins qu’il ne puisse être prouvé qu’il est un entrepreneur indépendant. C’est pourquoi le critère applicable aux personnes vivant en union de fait est si important.
Employé de fait vs entrepreneur
| Employé de fait | Entrepreneur indépendant |
| Travaille généralement pour un employeur | Libre de travailler pour plusieurs employeurs |
| L’employeur détermine les heures de travail | Peut définir ses propres heures et horaires de travail |
| Peut bénéficier d’avantages parrainés par l’entreprise | Non éligible aux avantages parrainés par l’entreprise |
Points clés à retenir
- Un employé de fait est une personne embauchée par un employeur, cet employeur ayant le droit de contrôler le travail de l’employé.
- La distinction entre un employé en union de fait et un entrepreneur indépendant est importante aux fins de retenue d’impôt.
- L’IRS suppose automatiquement que les travailleurs sont des employés de fait, à moins que l’entreprise ne puisse prouver le contraire.
- Le test ABC est un test que les entreprises doivent réussir pour classer un travailleur comme entrepreneur indépendant.
