Un employé est un travailleur qui reçoit un salaire horaire ou un salaire annuel pour un travail déterminé. Tous les travailleurs horaires ne sont pas des salariés. Les employés sont généralement définis par le niveau de contrôle plus élevé qu’exerce l’employeur sur les détails de leur travail.
Continuez à lire pour en savoir plus sur la façon dont les employés sont définis et en quoi ils diffèrent des entrepreneurs indépendants.
Qu’est-ce qu’un employé ?
Un salarié est embauché pour un travail précis ou pour fournir du travail au service de quelqu’un d’autre (l’employeur). Lorsqu’un individu entame une relation de travail à long terme avec une entreprise, il devient généralement un employé, à quelques exceptions près. L’Internal Revenue Service (IRS) établit les lignes directrices pour déterminer quels travailleurs sont des employés.
Note
Les entrepreneurs, les indépendants et les membres de la « gig economy » ne sont généralement pas des employés.
Comment travaillent les employés ?
Il est important que l’employé et l’employeur comprennent exactement ce qu’est un employé. Les employés bénéficient de protections spéciales, ainsi que de certaines obligations, par rapport aux autres types de travailleurs. À l’inverse, un employeur exerce généralement davantage de contrôle sur ses employés, mais il a également des obligations fiscales à respecter au nom de ses employés.
Lorsqu’un employeur détermine que ses travailleurs sont des employés, il doit retenir les impôts fédéraux et étatiques sur les chèques de paie de ces personnes. L’employeur doit également payer la moitié des impôts FICA de chaque employé, qui servent aux prestations de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
Les entreprises réfléchissent souvent aux implications fiscales lorsqu’elles décident d’embaucher un employé ou un non-employé. Il est légal de prendre en compte ces facteurs, mais il est illégal de simplement reclasser un employé comme entrepreneur pour éviter de payer des impôts. Si une entreprise classe à tort les travailleurs comme entrepreneurs indépendants et que l’IRS ou un organisme d’État enquête, l’entreprise pourrait être tenue responsable d’arriérés d’impôts et de pénalités financières.
Employés vs entrepreneurs
| Employés vs entrepreneurs | |
|---|---|
| Employés | Entrepreneurs |
| Relation entre un particulier et une entreprise | Relation entre deux entreprises |
| Habitudes de travail contrôlées par l’employeur | L’employeur contrôle uniquement le produit final |
| Fixer le salaire en fonction du temps (salaire horaire, salaire annuel) | Le salaire peut être un montant forfaitaire ou un salaire horaire |
| Plus de chances d’être remboursé des frais engagés | Plus susceptible de s’investir personnellement dans le travail |
| Plus susceptible de bénéficier d’avantages sociaux de l’employeur | Moins susceptible de recevoir des avantages sociaux de l’employeur |
L’IRS aborde plusieurs types de non-employés. Il s’agit de personnes qui travaillent pour quelqu’un d’autre mais qui ne sont pas des employés. Le type de non-employé le plus courant est l’entrepreneur indépendant. Les entrepreneurs indépendants sont des travailleurs indépendants et la relation entre l’entrepreneur et l’employeur est techniquement une relation entre deux entreprises.
Par exemple, si vous travaillez en tant que graphiste pour une entreprise projet par projet, vous êtes un entrepreneur indépendant et non un employé.
L’IRS dispose d’un système complexe pour déterminer la classification appropriée pour un travailleur, mais la plupart des entreprises et des travailleurs peuvent prendre cette décision eux-mêmes. L’IRS a des règles de common law pour guider ces déterminations. Les lois communes se répartissent globalement en trois catégories : les facteurs comportementaux, les facteurs financiers et le type de relation.
Note
Chaque situation d’emploi est différente et certaines sont plus compliquées que d’autres. Si ces règles empiriques ne vous aident pas à comprendre votre situation, vous pouvez obtenir une décision de l’IRS en remplissant un formulaire SS-8. Ils examineront toutes les circonstances pertinentes de l’affaire et prendront la décision.
Facteurs comportementaux
Un employeur a un plus grand contrôle sur le comportement de ses employés que sur ses sous-traitants. Si le travailleur est un employé, l’employeur peut lui dire exactement quand, où et comment terminer le travail. Si le travailleur est un entrepreneur, l’employeur ne peut contrôler que la livraison du projet final : il peut détailler ce qu’il veut et quand il le veut, mais c’est tout. Les évaluations d’un entrepreneur ne peuvent discuter que du résultat final des efforts de l’entrepreneur. Les évaluations d’un employé peuvent inclure les habitudes de travail, la conduite et tout autre détail sur la façon dont le travail est effectué.
Facteurs financiers
Les salariés sont plus susceptibles d’être remboursés des frais qu’ils engagent dans l’exercice de leur travail. Cependant, de nombreux employés ont une certaine forme de frais non remboursés, comme l’essence nécessaire pour se rendre au travail. Il n’y a pas de limite spécifiée quant au coût qu’un travailleur peut personnellement assumer avant de devenir entrepreneur. En règle générale, plus vous consacrez une part importante de votre argent à l’achat de fournitures et d’équipements, plus vous avez de chances d’être un entrepreneur plutôt qu’un employé.
Un autre facteur financier est le mode de paiement. Un employé se voit garantir un salaire fixe sur une certaine période, comme un salaire horaire ou un salaire annuel. Un entrepreneur peut être payé à l’heure ou à un montant forfaitaire pour un service.
Type de relation
Le type de relation fait référence aux contrats, aux délais et aux avantages qui accompagnent l’emploi. Il y a beaucoup de fluidité avec ces facteurs. Par exemple, les employés sont plus susceptibles de bénéficier d’avantages sociaux tels que des régimes de retraite et des indemnités de vacances, mais ces avantages peuvent également être étendus à un entrepreneur. Offrir une indemnité de vacances, en soi, ne fait pas d’un travailleur un employé. De même, les employés sont plus susceptibles d’entretenir des relations à long terme avec leur employeur, mais les entrepreneurs peuvent également entretenir des relations à long terme.
Déterminations de l’État
Certains États ont des lois plus strictes désignant les classifications des travailleurs. Ils utilisent des variantes d’un test ABC qui limite le fait de qualifier quelqu’un d’entrepreneur indépendant à moins qu’il ne réponde à des critères spécifiques. Vérifiez les directives de votre état avant de déterminer le statut d’emploi.
Points clés à retenir
- Un employé est un travailleur régulier de longue durée qui reçoit un salaire horaire fixe ou un salaire annuel pour son travail.
- L’IRS établit des lignes directrices pour déterminer quels travailleurs sont des employés et lesquels ne le sont pas.
- Les facteurs clés pour déterminer si un travailleur est un employé sont les facteurs comportementaux, les facteurs financiers et le type de relation que le travailleur entretient avec l’employeur.
- En général, les employés ont beaucoup plus de contrôle sur leurs employés que les entrepreneurs, mais ils doivent également payer plus d’impôts pour leurs employés.
