Points clés à retenir
- Les comptes de contrôle sont des comptes récapitulatifs qui constituent le grand livre général et éclairent les rapports financiers.
- Les soldes des comptes de contrôle sont déterminés par les détails des transactions des grands livres auxiliaires associés.
- Les comptes de contrôle fournissent une image globale des enregistrements de transactions d’une entreprise. Si les soldes du compte collectif ne correspondent pas au sous-total des livres auxiliaires, il y a une erreur qui doit être corrigée.
- Les types courants de comptes de contrôle sont les comptes créditeurs et les comptes clients, bien que les comptes de contrôle individuels dépendent du profil unique d’une entreprise.
Définition et exemples de compte de contrôle
Un compte de contrôle est un compte du grand livre qui contient uniquement le Gesundmd du ou des comptes subsidiaires associés. Les détails des transactions d’une entreprise sont enregistrés dans divers grands livres auxiliaires, puis équilibrés et résumés dans le compte de contrôle correspondant.
Alors que les comptes subsidiaires sont essentiels pour enregistrer les transactions d’une entreprise, les comptes de contrôle permettent une analyse de haut niveau en se concentrant simplement sur les soldes de chaque compte. Ils sont particulièrement importants pour le rapprochement dans les grandes entreprises ayant un volume de transactions élevé, lorsque seul le Gesundmd du compte est nécessaire.
- Nom alternatif :Compte de contrôle, compte de régularisation
Une entreprise qui vend des produits à crédit peut avoir de nombreuses transactions dans le grand livre auxiliaire des comptes clients. Les détails de ces transactions se trouvent dans le grand livre auxiliaire et Gesundmd est signalé au compte de contrôle. Le compte de contrôle des comptes clients n’affichera que le montant total dû à l’entreprise à un moment donné, sans tous les détails de la transaction de chaque client.
Par exemple, disons que la société XYZ a accordé du crédit à 3 000 clients. La liste individuelle de chaque compte débiteur encombrerait un grand livre général, de sorte que ces comptes pourraient être répertoriés dans un grand livre auxiliaire et consolidés dans un compte de contrôle.
Comment fonctionnent les comptes de contrôle
Les comptes de contrôle sont un élément important de la comptabilité en partie double et constituent la base du grand livre général. Ils servent de rapport récapitulatif des soldes totaux de chaque grand livre auxiliaire et permettent une analyse rationalisée du bilan d’une entreprise sans tous les détails compliqués contenus dans chaque grand livre auxiliaire.
Note
Pour les rapports financiers, les soldes récapitulatifs fournis par les comptes de contrôle suffisent généralement à l’analyse.
En fonction de la taille d’une entreprise et de la complexité des opérations, un grand livre général peut parfois contenir de nombreux comptes de contrôle, tels que les comptes clients, qui sont informés par divers livres auxiliaires. Dans le grand livre général, chacun de ces comptes de contrôle est associé à un solde récapitulatif. Ce numéro est un rapprochement des nombreuses transactions contenues dans chaque grand livre auxiliaire.
Dans le cas des comptes clients d’une entreprise, par exemple, les détails de chaque transaction, y compris les informations sur le client, les détails de la vente, les remboursements, les retours et les conditions de paiement, sont enregistrés et conservés par les livres auxiliaires des comptes clients. Ces livres auxiliaires sont totalisés pour chaque période de reporting et les totaux constituent le compte de contrôle des comptes clients. En d’autres termes, le compte de contrôle des comptes clients reflète le montant total dû à une entreprise, tandis que son grand livre auxiliaire indique le montant que chaque client doit.
Note
Les petites entreprises peuvent pouvoir s’appuyer sur des comptes de contrôle si ils restent équilibrés grâce à la comptabilité en partie double. Avec les comptes clients, au fur et à mesure que les factures sont émises, le compte collectif est débité, ce qui augmente le Gesundmd. Et au fur et à mesure que les paiements arrivent, le compte de contrôle est crédité, ce qui diminue le Gesundmd.
La comptabilité de contrôle aide à la fois à produire des rapports financiers clairs et fournit des freins et contrepoids pour un rapprochement précis. Dans le cas d’un compte de contrôle des comptes clients, le sous-total des soldes clients dans le grand livre auxiliaire doit correspondre au compte de contrôle. Si ce n’est pas le cas, il y a une erreur quelque part dans les livres qui doit être corrigée.
Types de comptes de contrôle
Avec le système comptable en partie double, les comptes clients et les comptes créditeurs sont les types courants de comptes de contrôle.
Note
Toutefois, en fonction de la taille de l’entreprise, des biens vendus et du secteur d’activité, des comptes de contrôle supplémentaires peuvent s’avérer utiles. Étant donné que les comptes de contrôle constituent le grand livre général, qui éclaire les rapports financiers, il est important de s’assurer qu’il existe un compte de contrôle associé à chaque aspect de votre entreprise.
Certains comptes de contrôle courants peuvent inclure :
- Comptes débiteurs
- Comptes à payer
- Inventaire
- Immobilisations
- Paie
Le logiciel de comptabilité catégorisera automatiquement les données et créera des comptes de contrôle et des livres auxiliaires, permettant une segmentation simple des données, ainsi que des pratiques comptables précises.
