« EA » est la désignation professionnelle d’un agent inscrit. Le statut d’agent inscrit est le diplôme le plus élevé décerné par l’IRS. Les EA ont des droits de pratique illimités.
Ce sont des fiscalistes qui peuvent vous aider avec vos questions fiscales professionnelles et personnelles, à l’instar des experts-comptables agréés (CPA) et des avocats fiscalistes. Ils peuvent vous représenter devant l’Internal Revenue Service dans toutes les affaires, à l’exception de la Cour fiscale, où seul un avocat fiscaliste peut vous représenter.
Qu’est-ce qu’un agent inscrit ?
Le rôle d’un agent enrôlé a commencé en 1884, après la fin de la guerre civile. Les biens, tels que les chevaux et le matériel agricole, étaient généralement confisqués par le gouvernement pour être utilisés pendant la guerre, et les citoyens avaient besoin de recours pour régler ces réclamations. Des agents inscrits ont été mis en place pour les aider.
Le travail a ensuite évolué pour inclure des demandes d’allégement monétaire pour les citoyens dont les impôts étaient devenus inéquitables après l’adoption de l’impôt sur le revenu en 1913. Le rôle de l’EA a continué à s’adapter à mesure que l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les successions, l’impôt sur les donations et d’autres sources de perception d’impôts sont devenus plus complexes. Ces agents ont assumé des tâches supplémentaires, notamment la préparation des nombreuses déclarations et formulaires impliqués dans ces dépôts.
Note
Les agents inscrits ont également dû se renseigner sur la défense des contribuables. Cette compétence supplémentaire impliquait de négocier avec l’IRS au nom de leurs clients.
Aucune restriction n’est imposée quant aux contribuables que les EA peuvent représenter, aux questions fiscales qu’ils peuvent traiter ou aux bureaux ou États de l’IRS où ils peuvent représenter leurs clients.
- Acronyme:EA
Comment fonctionne le métier d’EA ?
Bien que les agents inscrits effectuent des tâches comptables et certains types d’audits, ils sont limités dans la mesure où ils ne peuvent pas exprimer une opinion « sans réserve ». Par exemple, ils ne peuvent pas conseiller une entreprise publique lorsqu’elle dépose des états financiers auprès de la Securities & Exchange Commission.
Note
Avoir des états audités conformes à la SEC n’est pas une exigence pour la plupart des petites entreprises non publiques.
Les agents inscrits sont spécifiquement autorisés à représenter les contribuables devant l’IRS à tous les niveaux administratifs, jusqu’à la Cour fiscale non incluse. Seuls les avocats et les particuliers ayant réussi l’examen de la Cour des impôts pour les non-avocats sont autorisés à plaider devant la Cour de l’impôt.
Note
Les CPA et les avocats fiscalistes sont agréés par les États dans lesquels ils travaillent. Une EE est certifiée par le gouvernement fédéral.
Agent inscrit vs CPA
La plupart des agents inscrits sont en concurrence directe avec les CPA, les comptables et autres comptables. Leur inscription est cependant une désignation fédérale, ce qui leur permet de travailler au-delà des frontières des États. Les CPA et les avocats fiscalistes doivent satisfaire aux exigences de réciprocité de tout État autre que le leur où ils sont agréés.
L’examen EA porte sur le droit fiscal, ce qui le distingue considérablement de l’examen CPA, qui est presque exclusivement axé sur les règles et procédures de comptabilité et d’audit. L’examen CPA est spécifiquement conçu pour faciliter l’interprétation des états financiers. L’interprétation des états financiers n’a généralement aucune pertinence pour le droit fiscal, sauf en ce qui concerne la manière dont les obligations fiscales sont présentées.
| Agents inscrits | Experts-comptables agréés |
| Doit réussir un test en trois parties ou avoir déjà travaillé pour l’IRS | Doit réussir un test informatique en quatre sections |
| Pratique exclusivement en fiscalité | Pratique principalement en comptabilité |
| Accrédité au niveau fédéral par l’IRS | Agréé par l’État où ils exercent |
Exigences pour les agents inscrits
Le titre d’agent inscrit n’est pas une certification, bien qu’il soit souvent désigné comme tel par de nombreux praticiens, notamment la National Association of Enrolled Agents (NAEA). Un agent inscrit doit réussir un test IRS couvrant les déclarations de revenus des particuliers et des entreprises pour devenir accrédité. Une exception aux tests existe pour ceux qui ont une certaine expérience en tant qu’employé de l’IRS.
Les EA doivent accepter de respecter des normes éthiques et doivent suivre 72 heures de formation continue tous les trois ans. Ils doivent avoir un numéro d’identification fiscale de préparateur (PTIN), avoir déposé en temps opportun toutes leurs propres déclarations de revenus et n’avoir aucune dette fiscale impayée auprès de l’IRS.
Tous les candidats à l’EA sont soumis à une vérification des antécédents de l’IRS et ils peuvent être radiés de l’exercice devant l’IRS pour des méfaits. Un EA peut également être radié du barreau pour ne pas avoir satisfait à ses exigences en matière de formation continue.
Points clés à retenir
- Le titre EA est le plus élevé décerné par l’IRS.
- Ils peuvent exercer dans n’importe quel État grâce à leur certification fédérale.
- Les agents inscrits ont des droits d’exercice pratiquement illimités, bien qu’ils ne puissent pas représenter leurs clients devant le tribunal fiscal. Seuls les avocats peuvent le faire.
- Les EA travaillent exclusivement dans le domaine de la fiscalité, tandis que les CPA se concentrent davantage sur la comptabilité.
- Les agents inscrits sont soumis à des vérifications d’antécédents strictes et à des exigences de formation continue.
